3. Аудит коммерческих операций банка с ценными бумагами.

Особенность проведения операций в рамках коммерческой деятельности заключается в том, что банк несёт все риски, связанные с вложениями в ценные бумаги. Они несут ответственность за возврат средств, предоставленных в их распоряжение клиентами, и по возможности должны ограничивать риски, связанные со всей деятельностью. Главным риском является риск неликвидности отечественного фондового рынка.

Основная задача аудита коммерческих операций банка с ценными бумагами - определение денежных средств, используемых в коммерческих операциях банков.

Коммерческие операции банков с ценными бумагами могут проводиться только за счёт собственных средств. По этому при аудите указанных операций необходимо сравнить размеры собственных средств банка и размеры средств, направленных на совершение коммерческих операций.

Для этого определяется собственный капитал банка и сопоставляется с размером средств, использованных на покупку ценных бумаг в рамках коммерческой деятельности.

Типичной ошибкой при проведении коммерческих операций с ценными бумагами является их покупка за счёт привлечённых средств.