2.3. Учет процентов по депозитным операциям.
Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада. Уплата банком процентов по депозитным операциям – основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой – вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов7.
В соответствии с положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами: § кассовый – банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты; § метод начисления – все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка. При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства. Начисление процентов ведется по одному их способов: · простые проценты; · сложные проценты; · с фиксированной процентной ставкой; · с плавающей процентной ставкой. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу. Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе. Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции. Таким образом, Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода. При начислении процентов наблюдаются ситуации, когда периоды начисления и уплаты процентов по вкладам не совпадают и когда приходятся на одну и ту же
дату.
- Введение
- Теоретические основы изучения депозитных операций в коммерческом банке.
- Понятие и сущность депозитных операций.
- 1.2. Виды и средства депозитов.
- 1.3. Операции коммерческих банков.
- 2.Депозиты юридических и физических лиц, привлечённые под сберегательные сертификаты.
- 2.1.Вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчётов по банковским пластиковым картам.
- 2.2. Срочные вклады физических лиц, привлечённые под сберегательные сертификаты.
- 2.3. Учет процентов по депозитным операциям.
- 3. Проблемы и перспективы развития депозитных операций в рф.
- 3.1.Тенденции развития рынка депозитов в России
- 3.2. Перспективы развития депозитных операций в России