2.2 Порядок учета операций юридических лиц в коммерческих банках
В бухгалтерском учете депозитные операции юридических лиц оформляются следующим образом:
1. Зачислены на корреспондентский счет банка денежные средства, поступившие по депозитному договору с другим коммерческим банком: Дебет 30102 (А) «Корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России» Кредит 31501 - 09 (П), 31601 - 09 (П).
2. Зачислены на депозитные счета денежные средства по депозитным договорам с юридическими лицами, счета которых открыты в других банках. Дебет 30102 (А) «Корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России» Кредит 42101 - 07 (П), 42501 - 07 (П).
3. Зачислены на открытые счета для расчетов с использованием карт поступившие денежные средства: Дебет (П) «Расчетный счет», 30102 (А) «Корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России», 20202 (А) «Касса кредитных организаций», 40804 (П) Кредит 42101 (П), 42501 (П), 40817 (П), 40820 (П).
4. Зачислены на депозитные счета денежные средства по депозитным договорам с юридическими лицами, счета которых открыты в данном банке: Дебет (П) «Расчетный счет» Кредит 42101 - 07 (П), 42501 - 07 (П).
5. Выданы держателю банковской карты наличные денежные средства: Дебет 42101 (П), 42501 (П), 40817 (П), 40820 (П) Кредит 20202 (А) «Касса кредитных организаций».
6. Списаны суммы комиссии для зачисления в доходы банка: Дебет 42101 (П), 42501 (П), 40817 (П), 40820 (П) Кредит 70601 (П) «Доходы банка».
7. Учтены суммы безналичных рублевых денежных средств, ранее депонированные в банке для расчетов юридических лиц с использованием банковских карт и возвращенные на их банковские счета: Дебет 42101 (П), 42501 (П) Кредит (П) "Расчетный счет", 40804 (П), 30102 (А) «Корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России».
8. Учтены суммы кредита, предоставленным юридическим лицам для расчетов с использованием корпоративных кредитных банковских карт: Дебет 45203 - 08 (А) Кредит 40702 (П) "Расчетный счет".
Коммерческие банки за привлеченные ресурсы ежемесячно (или согласно депозитному договору) уплачивают проценты. Учет требований банка по получению процентов и обязательств осуществляется на балансовых счетах 47426 (П) «Обязательства банка по уплате процентов».
Отражение процентов:
· если дата начисления процентов и дата уплаты приходятся на разные даты месяца: Дебет 70606 (А) «Расходы банка» Кредит 47426 (П) «Обязательства банка по уплате процентов»;
· при выплате процентов: Дебет 47426 (П) «Обязательства банка по уплате процентов» Кредит (П) «Расчетный счет», 30102 (А) «Корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России».
Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты совпадают: Дебет 70606 (А) «Расходы банка» Кредит «Расчетный счет», «Корреспондентский счет».
Проценты начисляются и присоединяются к депозиту (капитализация вклада):
· Дебет 70606 (А) «Расходы банка» Кредит 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;
· Дебет 47426 (П) «Обязательства банка по уплате процентов» Кредит «Расчетный счет», «Корреспондентский счет»;
· Дебет «Расчетный счет» Кредит «Депозитный счет».
При отсутствии заключенного договора о депозитном вкладе депозитные средства, перечисленные на депозит, отражаются на счете 47422 (П) «Обязательства банка по прочим операциям»:
Дебет 30102 (А) «Корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России», 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» Кредит 47422 (П) «Обязательства банка по прочим операциям».
После заключения и оформления договора о депозитном вкладе открывается депозитный счет и открывается счет 47422 (П) «Обязательства банка по прочим операциям» Кредит 410 - 426 (П) «Депозитные счета». [8]
- Учёт в банках.
- Учет расчетов платежными требованиями и платежными поручениями.
- План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, основные принципы его формирования. (Банковский баланс).
- 3. Организация аналитического и синтетического бухгалтерского учета в коммерческих банках.
- Банковские операции.
- 1.Банковские риски и методы их страхования.
- Наиболее распространенные банковские риски:
- Управление (страхование) рисками.
- Управление процентным риском.
- Управление страновым риском.
- Управление риском ликвидности.
- Риски, связанные с забалансовыми операциями. Методы их регулирования.
- 2.Операции по вкладам физических лиц (и юридических).
- 1. Организация депозитных операций в коммерческом банке
- 1.1 Теоретические основы проведения депозитных операций
- 1.2 Страхование вкладов
- 1.3 Депозитные и сберегательные сертификаты
- 2. Учет депозитных операций в кредитных организациях
- 2.1 Оформление депозитных операций в коммерческих банках
- 2.2 Порядок учета операций юридических лиц в коммерческих банках
- 2.3 Учет вкладов и депозитов физических лиц в коммерческих банках