Строкові й ощадні депозитні рахунки
1) Строкові депозити суб'єктів господарської діяльності:
2610 П – короткострокові депозити
2615 П – довгострокові депозити
2) Строкові депозити інших банків (П):
1610 Депозити «овернайт» інших банків
1611 Гарантійні депозити інших банків
1612 Короткострокові депозити інших банків
1615 Довгострокові депозити інших банків
3) Строкові депозити бюджетних установ (П):
2525 Депозити клієнтів, які утримуються з державного бюджету
2546 Депозити місцевих бюджетів
4) Нараховані витрати за строковими депозитами (П): 2528, 2548, 2618, 2638, 1618
5) Строкові й приватні депозити приватних осіб (П):
2630 Короткострокові депозити фізичних осіб
2635 Довгострокові депозити фізичних осіб.
Отже, при класифікації синтетичних рахунків важлива ще одна ознака: термін залучення депозитів. Згідно з цією ознакою депозити поділяються на короткострокові (до одного року) та довгострокові (понад один рік).
Депозитні рахунки — пасивні, тобто мають кредитове сальдо, і носять мультивалютний характер. На наведених рахунках відображаються операції із залучення та використання ощадних вкладів та строкових депозитів як у національній, так і в іноземній валюті.
Сплата відсоткового доходу — важлива особливість депозитних рахунків. Діючими правилами передбачено щомісячне нарахування відсотків незалежно від дати їх фактичної виплати згідно угоди. Нараховані відсотки обліковуються на пасивному балансовому рахунку «Нараховані витрати за строковими депозитами».
В аналітичному обліку клієнта до наведених синтетичних рахунків відкриваються особові рахунки окремо за кожним типом ощадного вкладу чи строкового депозиту. В номер рахунку вносять параметри, що характеризують вид, тіш вкладу, термін дії, строк закінчення угоди, тип контрагента, відсоткову ставку та ін.
Депозитна операція — це операція із залучення коштів на депозитні рахунки. Під час її здійснення виконуються наступні облікові операції:
відкриття і реєстрація депозитного рахунку;
облік операцій щодо залучення коштів на депозит;
облік операцій з вилучення коштів з депозиту;
нарахування відсотків за депозитом і операції щодо їх сплати клієнтам;
облік операцій щодо повернення коштів з депозиту та закриття депозитного рахунку.
- Основи побудови бухгалтерського обліку в банках україни
- 1.Об'єкти обліку і бухгалтерські рахунки
- 2.План рахунків і принципи його побудови
- 3.Баланс комерційного банку та інші форми синтетичного обліку
- 4.Параметри і форми аналітичного обліку
- 5.Банківська документація
- Тема 2: облік операцій з формування статутного капіталу банку
- 1. Система рахунків для обліку операцій з формування статутного капіталу банку
- 2. Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- Тема 3:
- 1. Організація касової роботи
- 2. Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки
- 3. Облік операцій видаткових кас
- 4. Інкасація грошової виручки
- 5. Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах
- 6. Ревізія цінностей
- 7. Синтетичний облік касових операцій
- Тема 4:
- 1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку
- 2. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.
- 3. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями
- 4 Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями
- 5. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками
- 6. Облік операцій при розрахунках акредитивами
- 7. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне стягнення коштів
- Тема 5:
- 1. Організація обліку кредитних операцій
- Кредитні операції
- 2. Облік позичкових операцій і послуг кредитного характеру
- Після реалізації заставленого майна і надходження виручки банк складає наступні проводки:
- 3. Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами. Порядок списання безнадійних кредитів.
- 4. Облік операцій кредитного характеру
- 5. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківськими кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру
- Тема 6:
- 1. Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій
- Строкові й ощадні депозитні рахунки
- 2. Облік депозитних операцій
- 3. Облік довірчих операцій
- Тема 7:
- 1. Документальне забезпечення обліку
- 2. Облік надходження, переоцінки та поточного ремонту основних засобів
- 3. Облік зношення основних засобів
- 4. Облік вибуття об'єктів основних засобів: ліквідація, реалізація, безоплатна передача
- 5. Облік оперативного лізингу
- 6. Облік основних засобів, прийнятих банком під заставу наданого кредиту
- 7. Відображення в обліку результатів інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів
- 8. Облік нематеріальних активів
- 9. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів
- 1. Види податків, які сплачують комерційні банки
- 2. Облік прямих податків: з прибутку, за користування землею, з власників транспортних засобів, з громадян
- 3. Облік непрямих податків: податку на додану вартість, акцизного та митних зборів
- 8.4. Облік місцевих податків і зборів
- 8.6. Фінансові санкції та їх облік
- Тема 9:
- 9.1. Об'єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- 9.2. Правила обліку доходів і витрат та класифікація рахунків за їх обліком
- 9.3 Облік фінансового результату і розподілу прибутку
- Тема 10:
- 10.1. Необхідність звітності комерційних банків та її користувачів
- 10.2. Класифікація звітності комерційних банків
- 10.3. Характеристика звітності комерційних банків
- 10.3.1. Основна фінансова звітність
- 10.3.2. Допоміжна фінансова звітність
- 10.3.3. Звітність про депозитну діяльність банку.
- Види звітності:
- Державна податкова адміністрація україни національна академія державної податкової служби україни
- Робочий конспект лекцій з предмету «Облік в банках»