Формы расчетов

Участники сделки имеют право выбрать одну форму безна­личных расчетов с учетом конкретных операций. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные усло­вия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и фи­нансовых задач.

В современных условиях рекомендуются следующие формы расчетов:

• платежными поручениями;

• чеками;

• аккредитивами;

• платежными требованиями-поручениями;

• платежными требованиями.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – это документ, представляющий собой поручение организации обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки.

Банк принимает платежные поручения от плательщика к ис­полнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются.

При проведении расчетов платежными поручениями пла­тельщик сдает поручение в трех экземплярах своему банку. Документы из банка плательщика направляются в банк, обслуживающий покупателя. При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные средства, указанные в платежном поручении, и направляются в банк получателя для зачисления на расчетный счет. При получении платежного поручения банк по­лучателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет покупателя (рис. 17.1).

Предприятие-покупатель

2. Перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика

Рис. 17.1 Схема расчетов платежными поручениями при предварительной оплате товарно-материальных ценностей

Расчеты платежными поручениями могут быть:

- срочными;

- досрочными;

- отсроченными.

К срочным относятся платежи, осуществленные сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцеп­та товара, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договор­ных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказа­нии услуг можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового пла­тежа устанавливается сторонами, исходя из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж пред­ставляется платежное поручение.

Расчеты чеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, де­понированных, т.е. специально отложенных, на отдельном чеко­вом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком. В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделенного кредита.

Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими пра­во распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявлении указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сум­ма остается на чековом счете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением о выдаче чека заявитель должен представить платежное поручение на пе­речисление средств с расчетного счета на чековый счет.

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все рек­визиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком организации, оказывающей услугу или передающей товар. Полученные запол­ненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы переда­ются в банк плательщика для описания средств с чекового счета.

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указывает­ся предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как прибудут средства, снятые со счета чекодателя. Клиент, с кото­рым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа. Следует обратить внимание на недействительные чеки, кото­рые предъявлены при отсутствии средств на счете чекодателя и банк заранее не гарантирует их оплату. Чек считается недействи­тельным также, если превышены гарантированные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе га­рантировать платежи (рис. 17.2).

3. Отгрузка заказанных товарно-материальных ценностей

Предприятие-поставщик

2. Оплата заказных товарно-материальных ценностей посредством вручения чека поставщику

4. Инкассация чека и зачисление денежных средств на счет поставщика (чекодержателя)

1. Направление пакета документов для депонирования денежных средств на счете покупателя (чекодателя)

Банк

поставщика

Банк

покупателя

Рис. 17.2 Схема расчетов чеками при оплате товарно-материальных