1.2 Факторинговые операции коммерческого банка

Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

Иначе говоря, в основе факторинговой операции лежит покупка банком счетов-фактур поставщика на отгруженную продукцию (оказанную услугу) и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя продукции (услуги). Поэтому факторинговые операции называют также кредитованием продаж поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.

В факто­ринговых операциях участвуют три стороны:

1) фактор-посредник, которым может быть коммерческий банк или

специализированная факторинговая компания;

2) поставщик;

3) покупатель.

Основная цель факторингового обслуживания - инкассирование де­биторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей. Эта услуга может оказываться фактором клиенту как без финансирования, так и с финансированием.

В первом случае клиент факторинговой компании, отгрузив продук­цию, предъявляет счета своему покупателю через посредство компании, задача которой получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хо­зяйственному договору (обычно от 30 до 120 дней).

В случае инкассирования счетов с финансированием факторинговая компания покупает счета-фактуры у клиента на условиях немедленной оплаты 80 - 90% стоимости отгрузки, т. е. авансирует оборотный капи­тал своего клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10 - 20% стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на от­дельном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по каче­ству продукции, ее цене и т. п. Получение такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как позво­ляет им посредством факторинга превратить продажу с отсрочкой пла­тежа в продажу с немедленной оплатой и таким образом ускорить дви­жение своего капитала.

За оплату счетов-фактур факторинговая компания взи­мает с клиента:

а) комиссионные (за инкассацию счетов);

б) процент по факторинговому кредиту. Он взимается от даты пре­доставления кредита до срока поступления средств за эту продукцию от покупателя. Этот процент обычно на 1 - 2 пункта выше ставки по обычному кредиту.

Факторинг с финансированием (кредитом) может быть двух видов:

открытый, закрытый.

Открытый факторинг - это форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступает счета-фактуры факторинговой компании.

Закрытый, или конфиденциальный, факторинг характеризуется тем, что никто из контрагентов поставщика не осведомлен о переуступке им счетов-фак­тур факторинговой компании. В данном случае плательщик ведет рас­четы с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита.

По соглашению сторон между поставщиком и факторинговой фир­мой при факторинге с финансированием может предусматриваться право регресса, т. е. право возврата факторинговой фирмой не оплаченных покупателем счетов с требованием возмещения кредита факторинговой фирме. Однако в мировой практике факторинг с регрессом применяется редко, и, как правило, факторинговые фирмы весь риск неплатежа бе­рут на себя.