3.3.Подходы в составлении рейтингов

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:

• Экспертный;

Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных параметров. В процессе анализа наряду с собственно экономическими показателями учитывается целый ряд других факторов:

- общие вопросы по деятельности банка - учредители, уставный капитал, валюта баланса, имеющие лицензии, корреспондентские счета и т.д.

- конкретные данные о работе банка - история создания, наличие филиалов, имидж, а также специальные вопросы, такие как инвестиционная деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых для российского рынка форм услуг - лизинг, факторинг и т.д.;

- расчет аналитических финансовых показателей - ликвидность, достаточность капитала, прибыльность.

• Бухгалтерский;

Бухгалтерский подход. Анализ проводится строго на основе финансовой отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определения общего (рейтингового) балла. Условно можно выделить три основных этапа анализа.

1. На первом этапе проводится отсев банков через «фильтры», то есть по формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или достоверность представленной отчетности вызывает большое подозрение.

2. На втором этапе проводится расчет используемых в методике коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка.

3. На третьем этапе определяется итоговый балл надежности (как правило, путем суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых придан определенный удельный вес).

Качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и полно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка и на сколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надежности. Как было сказано выше, в России существует несколько действующих методик рейтинговой оценки деятельности банков, которые в основном используют балльную систему построения рейтинга (метод Виталия Кромонова). Следует отметить, что единой, универсальной методики анализа надежности банка нет не только в России, но и за рубежом. Да ее и не может быть, поскольку все банки разные.