Анализ экономического состояния оао «скб Банк»

Итак, проведём вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Притом, анализ активной части баланса будет отражён в Приложении 2, а пассивной – Приложение 3.

Валюта баланса к 2012 году возросла на 16952302 тыс. руб., или на 17,5%. Что значит, у данной организации в течение 2 лет было успешное ведение хозяйственной деятельности. Увеличение доли основных средств на 2884843 тыс. руб., или на 28,3 % и доли сформированных запасов на 662999 тыс. руб., или на 28,8 % указывает на увеличение объёмов оказываемых услуг. Доля финансовых активов сократилась на 428564 тыс. руб., или на 4,2 %. Данное значение свидетельствует о том, что в 2012 году банк привлек меньше инвестиций, чем в 2011. В структуре пассивов наблюдается значительное уменьшение долгосрочных обязательств почти в 2 раза. Их наличие сократилось на 7611050 тыс. руб., или на 50,7 %. Разумеется, это хороший показатель. Но зато увеличилась доля краткосрочных обязательств – на 13354324 тыс. руб., или на 42,2 %. В большинстве случаев предприятиям выгоднее сокращать в первую очередь долю именно краткосрочных обязательств. Но такое изменение не сможет слишком негативно сказаться на ведении бизнеса данного банка, так как у него на 2012 год наблюдается значительное сокращение заёмных средств 10667237 тыс. руб., или на 88,8 % и увеличение собственных средств вместе с резервным капиталом на 11209028 тыс. руб., или на 22,3%. То есть банк оптимально распоряжается денежными средствами, грамотно балансирует собственные и заёмные источники финансирования.

В активной части баланса наибольший удельный вес имеют оборотные активы. Если проанализировать более детально, то наибольшим удельным весом обладает дебиторская задолженность. Притом в 2012 году она снизилась на 10 %. В пассивной части баланса наибольший удельный вес имеет собственный капитал и резервы. Это говорит о том, что банк большую часть (около 50 %) своей деятельности финансирует за счёт собственных источников. Резервный и уставный капитал демонстрируют свою стабильность. Добавочный капитал отсутствует. Всё это говорит о том, что банк надёжно осуществляет собственную деятельность, его бизнес надёжен и показывает хорошие результаты.

Далее будет произведён анализ ликвидности баланса предприятия.

Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса ОАО «СКБ Банк»

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить группы по активу и по пассиву. И баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие условия:

А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

У «СКБ Банк» получились следующие условия:

В 2011 году – А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4.

В 2012 году – А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4.

Баланс ОАО «СКБ Банк» не является абсолютно ликвидным, так как не соблюдается 1 условие из 4: это условие №3 «А3>П3», у «СКБ Банк» оно выглядит так: «А3<П3». То есть у банка имеется платежный недостаток в части сформированных запасов. Их долю в несколько раз превышает сумма долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности. Следовательно, банк не сможет рассчитаться по своим обязательствам в долгосрочном периоде только с помощью сформированных запасов. Сумма собственных денежных средств (53098813 тыс. руб. в 2011 году и 52729559 тыс. руб. в 2012 году) заметно превышает сумму имеющейся у банка кредиторской задолженности (25475220 тыс. руб. и в 2011, и в 2012 году).

Далее будет произведён анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

Таблица 2 - Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности

Итак, практически все коэффициенты показывают положительную динамику, их значения превышают норматив. Коэффициент текущей ликвидности в 2011г. составил 1,988, в 2012г. уже 2,405, что значит банк в ближайшее время способно погасить большую часть своих обязательств (краткосрочных). Коэффициент критической оценки, наоборот, понизил своё значение – в 2011г. он был равен 1,904, в 2012 г. 1,591. Это говорит о том, что с банком не очень активно рассчитываются дебиторы – либо они нарушают сроки оплаты, либо не полностью рассчитываются. И такое положение может ухудшить ситуацию при погашении кредитов. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011г. составлял 0,391, а в 2012 уже 0,429. Он говорит о наличии у банка потенциальной платежеспособности: стоимость его оборотных активов превышает сумму имеющейся краткосрочной кредиторской задолженности в 3 раза (в 4 раза в 2012г.).

Далее будет отражен расчёт коэффициентов финансовой устойчивости Приложение 4.

Коэффициент автономии «СКБ Банк» в 2011г. составил 0,517, в 2012г. 0,539 (увеличился). Нормативное значение >0,5. Это значит, что удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования составляет около 50 % (точнее 51-54 %). Т.е., у банка наблюдается рациональное (можно сказать, сбалансированное) распределение собственного и заёмного капитала. Коэффициент финансовой устойчивости в 2011г. составил 0,673, а в 2012 0,604 (понизился). Нормативное значение >0,8. Это означает, что у банка небольшой удельный вес тех источников, которые оно сможет использовать длительное время. Значение плеча финансового рычага в 2011г. было 0,933, а в 2012г. оно стало 0,856. Норматив <0,5-1,0.В банк было привлечено много заёмного капитала: на 1 рубль собственных источников финансирования привлечено 93 коп. (85 коп. в 2012). Индекс постоянного актива имеет нормативное значение приблизительно 0,5. В 2011г. у «СКБ Банк» он был равен 0,664. В 2012 0,736 (произошло увеличение). Такие данные говорят о том, что большая часть собственного капитала (>50%) направлена на финансирование внеоборотных активов банка. Коэффициент манёвренности в 2011г. получил значение 0,264. В 2012г. - 0,336. Судя по значению коэффициента, мобильность бизнеса возросла. Но нормативное значение приблизительно 0,5. Поэтому, в обоих годах банк не вложил достаточно средств в мобильные активы, используемые для финансирования текущей деятельности. Коэффициент реальной стоимости основных средств и материальных оборотных средств в имуществе банка в 2011г. получил значение 0,642, а в 2012 - 0,619. Нормативное значение >0,5. Т.е., у банка наблюдается положительный уровень производственного капитала.

Таким образом, анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что ОАО «СКБ Банк» является финансово-устойчивым. Большинство коэффициентов имеют значения, допустимые с точки зрения нормативных значений. Некоторые значения не укладываются в норматив, но на деятельность банка не сможет сказаться слишком негативно.

Также одним из основных показателей финансового состояния банка и эффективности его деятельности является рентабельность. Она комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов. Притом, это ненормируемый показатель.

Далее будет произведён анализ рентабельности банка.

Таблица 3 - Анализ рентабельности ОАО «СКБ Банк»

Показатели рентабельности ОАО «СКБ Банк» имеют положительную динамику за 2 года. Это означает, что банк эффективно использует имущество, собственный капитал, у него увеличивается прибыль, в том числе чистая, банк сможет привлечь инвесторов. Произошло увеличение показателя чистой рентабельности капитала на 0,019. В 2011г. данный показатель принял значение 0,430, а в 2012г. - 0,449. Это означает, что на 1 рубль вложенного капитала банк получил 43 коп. чистой прибыли в 2011г., а в 2012 уже 45 коп. чистой прибыли.