2.2 Цели и общая структурно-логическая схема анализа ресурсной политики пао акб «Аркада»
Анализ ресурсной базы банка является обычно одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.
Целью анализа ресурсной политики является исследование их эффективности, выявление основных проблем в их осуществлении и устранении этих недостатков.
Основными направлениями анализа ресурсной базы банка могут быть:
-
общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в разрезе филиалов банка);
-
анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период;
-
анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;
-
анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;
-
анализ «качества» пассивов банка.
Источниками информации для анализа ресурсной политики банка могут являться синтетические и аналитические учетные данные банка, данные оборотной ведомости по счетам, а также информация отдельных форм финансовой отчетности банка.
Анализ ресурсной политики банка целесообразно проводить в следующих направлениях:
-
общий анализ всех ресурсов банка;
-
анализ собственных средств и оценка движения капитала банка за период;
-
анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;
-
анализ «качества» пассивов банка.
Общий анализ ресурсной базы банка:
Общий анализ ресурсов и иных источников пассивов банка можно начать с выяснения общей картины по показателю банковских пассивов и показателю соотношения собственных и привлеченных средств в банковских пассивах.
Далее анализ пассива баланса банка может сводиться к выяснению структуры ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и динамики. Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.
Для оценки динамики пассивов сопоставляют балансовые данные по всем имеющимся показателям по базовому и текущему году.
Анализ собственных средств и оценка движения капитала банка за период:
Анализ собственных средств банка начинается с качественного анализа, который позволяет выделить источники формирования и состав собственного капитала банка. Капитал банка отражается в разделе 5 «Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины» и состоит из уставного капитала и других фондов банка; результатов переоценки; результата текущего года. В консолидированном балансе банка отражается брутто-капитал. Для анализа реального капитала и расчета экономических нормативов используется регулятивный капитал.
Затем проводится количественный анализ структуры собственного капитала, фиксируются изменения его структуры за анализируемый период и тенденции развития. Оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента позволяет сделать вывод о работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Очень важно для обеспечения финансовой устойчивости банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного и резервного капитала. При этом следует сравнить структуру собственного капитала данного банка с аналогичными данными других банков.
Кроме того, необходимо проанализировать динамику коэффициентов достаточности капитала, динамику изменения объема собственного капитала и его составных частей, а также динамику изменения активов в целом и структуру активов по степени риска и определить влияние каждого из факторов на фактические показатели достаточности капитала банка. При снижении показателей достаточности капитала за счет роста активов следует проанализировать причины и изменение их структуры в зависимости от степени риска. Ими могут быть: ухудшение ликвидности активов, изменение кредитной политики и другие причины.
Анализ привлеченных и заемных средств коммерческого банка:
Основными целями анализа привлеченных средств (далее – ПС) можно считать:
-
установление роли каждого вида привлеченных средств в ресурсной базе банка;
-
выявление и установление тенденций увеличения или сокращения каждого вида ПС;
-
детализированная оценка депозитного портфеля и портфеля заемных средств банка;
-
определение номинальной и реальной стоимости депозитных инструментов, привлеченных межбанковских кредитов (депозитов), выпущенных банком долговых ценных бумаг;
-
формулировка общего вывода о существующей в банке политики формирования ПС.
Анализ состояния привлеченных и заемных средств банка целесообразно проводить по следующим направлениям:
Анализ привлеченных средств (ПС) банка:
-
определение и анализ общей величины привлеченных средств, нахождение их доли в пассиве банка, оценка динамики за анализируемый период;
-
анализ структуры привлеченных средств;
-
анализ привлеченных средств в разрезе основных портфелей: депозитного портфеля (представленного «чистыми» ПДС); портфеля займов (состоящего из недепозитных источников).
Анализ депозитного портфеля или анализ привлеченных денежных средств:
Привлеченные депозитные средства (ПДС) банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в украинской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций НБУ.
Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:
-
определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период.
Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.
-
группировка ПДС и последующий анализ структуры ПДС.
Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:
-
по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
-
по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).
Дополнительно ПДС могут группироваться по:
-
условиям внесения вклада;
-
условиям изъятия вклада;
-
величине процентных ставок;
-
используемым методам начисления процентов;
-
возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.
Такие группировки, возможно, выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.
Анализ заемных средств:
По определению заемные средства включают в себя привлеченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты (далее МБК и МБД), а также реализованные банком долговые ценные бумаги. Аналитик должен учитывать, что привлечение и заимствование средств на сегодня является нормой текущей деятельности банка, однако заимствование, как правило, осуществляется банком при недостатке ПДС и является более дорогим, нежели ПДС а, значит, и менее предпочтительным источником формирования ресурсов для банка.
Анализ ЗС предлагается проводить по двум направлениям:
Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).
Анализ портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг.
Оценка качества привлеченных средств и процентной политики банка. Целью анализа является определение степени стабильности средств, привлеченных от населения и возможности использования их в качестве ресурсов долгосрочного и краткосрочного кредитования.
Анализ процентной политики банка с целью определения стоимости привлеченных ресурсов, в том числе и депозитных:
-
определение средней номинальной цены ресурсов, средней процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным видам, и их изменений за анализируемый период;
-
определение динамики процентных доходов и расходов банка и оценка влияния факторов (объем оплачиваемых ресурсов и средняя ставка по ним) на изменение процентных расходов по привлеченным ресурсам.
Общая схема анализа см. в Приложении Г. Информационной базой анализа является баланс и отчет о прибылях и убытках ПАО АКБ «Аркада» за 2007-2009 гг. (Приложение Д, Е), Примечание 19 «Средства клиентов» (Приложение Ж) к Балансу, Примечание 28 (Приложение З) к отчету о финансовых результатах, что позволяет использовать информацию о средних остатках ресурсов на необходимых для анализа счетах и процентных расходах на привлечение ресурсов.
- 1 Ресурсная политика банка как объект анализа и управления 6
- 2Анализ ресурсной политики банка на примере пао акб «Аркада» 34
- 3Разработка рекомендаций по повышению эффективности ресурсной политики пао акб «Аркада» 84
- 1 Ресурсная политика банка как объект анализа и управления
- 1.1 Банковские ресурсы и ресурсная политика банка
- 1.2 Механизм формирования и регулирования банковских ресурсов
- 1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческого банка по формированию ресурсов
- Анализ ресурсной политики банка на примере пао акб «Аркада»
- 2.1 Общая характеристика пао акб «Аркада»
- 2.2 Цели и общая структурно-логическая схема анализа ресурсной политики пао акб «Аркада»
- 2.3 Структурно-динамический анализ ресурсов банка пао акб «Аркада»
- 2.4 Анализ собственного капитала пао акб «Аркада»
- 2.5 Анализ состояния привлеченных и заемных средств пао акб «Аркада»
- 2.6 Оценка эффективности ресурсной политики пао акб «Аркада»
- 2.7 Автоматизация анализа ресурсной политики пао акб Банк «Аркада»
- Разработка рекомендаций по повышению эффективности ресурсной политики пао акб «Аркада»
- 3.1 Основные методы управления ресурсами банка. Пути усовершенствования ресурсной политики пао акб «Аркада» в условиях кризиса
- 3.2 Моделирование процесса управления банковскими ресурсами пао акб «Аркада»
- 3.3 Прогнозирование финансовых показателей деятельности банка и расчет зависимости показателей деятельности банка от объема привлеченных средств на основе экономико-математического моделирования
- 3.4 Социально-экономические и правовые аспекты безопасности труда в пао акб «Аркада»
- Заключение
- Библиографический список
- Приложение е
- Приложение ж
- Приложение з