2.2 Вексельный кредит в форме учета векселей
Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа по ним и получает за это вексельную сумму, уменьшенную на определенный процент. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом.
Поскольку векселедержатель, предъявивший векселя к учету, платеж по ним получает немедленно, не дожидаясь истечения срока платежа по векселю, то для него это означает фактически получение кредита от банка. Поэтому учет векселей банками традиционно рассматривается как один из способов предоставления ссуд. За такую операцию банк взимает определенный процент - дисконт. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим банком, а сумма дисконта рассчитывается по формуле:
где С - сумма дисконта;
В - сумма векселя;
Т - срок (в днях) до наступления платежа по векселю;
П - годовая процентная ставка по учету векселей;
360 - количество дней в году.
В банковской практике при исчислении дисконта сначала определяют процентные числа по каждому векселю, затем вычисленные процентные числа по всем учитываемым в этот день векселям складываются и сумма умножается на однодневную учетную ставку.
Дисконт удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета. По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей).
Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и векселедательскими. Предъявительский кредит открывается для учета передаваемых клиентом банку векселей, выданных различными векселедателями. Он используется теми клиентами, которые предоставляют своим покупателям отсрочку платежа и поэтому имеют в обороте большое количество векселей, срок оплаты которых не наступил.
Эти векселя передаются в банк для учета и оплачиваются в счет открытого предъявительского кредита.
Под векселедательский кредит клиент выдает свои векселя, которыми рассчитывается за поставленные товары и услуги. Получатели таких векселей затем представляют их в свои банки, которые, в свою очередь, пересылают их в банк векселедателя для погашения за счет открытого кредита.
Вексельные кредиты обычно выдаются банками клиентам, у которых в них открыты расчетные (текущие) счета.
Рис.2.1 Схема учета процентного векселя
Векселедательский кредит может иметь и другие формы. Например, векселедатель выставляет на банк вексель, который последний заранее акцептует. Такой кредит называется акцептным. Банк оплачивает предъявленный вексель либо из покрытия, предоставляемого клиентом, либо за счет открытого кредита.
Возможен вариант выдачи банком в рамках кредита простых векселей на имя клиента. Как правило, такие векселя выписываются со сроком оплаты «через столько-то дней после предъявления» или «по предъявлении не ранее определенной даты». Удобство этого кредита для банка состоит в том, что при его выдачи не происходит реального движения денег.
При рассмотрении возможности открытия вексельного кредита банк оценивает платежеспособность клиента. Для этого в банк предоставляются финансовые документы предприятия, описание его основных и оборотных фондов, информация о наличии в прошлом просроченной задолженности, производственно-хозяйственные планы, страховые полисы, если они есть, устав предприятия. Банк может использовать данные о предприятии, полученные от других банков и специальных фирм. Если предприятие раньше допускало свои векселя до протеста, то получить вексельный кредит ему будет проблематично.
Векселя и в предъявительских, и в векселедательских кредитах принимаются к учету только в размере свободного остатка кредита.
- Томский политехнический университет
- Томск - 1998
- Глава 1. Вексельное обращение
- 1.1 Общая характеристика векселей
- 1.2 Передача векселей
- 1.3 Платеж по векселю и его гарантия
- 1.4 Протест по векселю и взыскания по нему
- 1.5 Посредничество в системе вексельного обращения
- 1.6 Виды векселей
- 1.7 Факторинг и форфейтинг
- 1.8 Инкассирование векселей
- 1.9 Домициляция векселей
- 1.10 Функционирование вексельного рынка России
- Глава 2. Вексельное кредитование в коммерческом банке
- 2.1 Банковские операции с векселями
- 2.2 Вексельный кредит в форме учета векселей
- 2.3 Обоснование процентной ставки по вексельному кредиту
- 2.4 Переучет векселей банками
- 2.5 Выпуск банками собственных векселей
- 2.6 Дисконтные или процентные банковские векселя
- 2.7 Методы повышения ликвидности векселя
- 2.8 Кредитные банковские векселя
- 2.9 Авалирование коммерческим банком векселей клиента
- 2.10 Акцептный кредит
- Глава 3. Вексельное кредитование региональных администраций
- 3.1 Основные положения порядка предоставления вексельных кредитов
- 3.1.1 Общее положения
- 3.1.2 Оформление и обслуживание вексельного кредита
- 3.1.3 Проведение расчетов
- Глава 4. Переводные векселя
- 4.1 Операции, связанные с выдачей переводных векселей
- 4.2 Оформление кредита переводным векселем
- Глава 5. Налогообложение операций с векселями
- 5.1 Налог на прибыль и доход по векселю
- 5.2 Налог на добавленную стоимость
- 5.3 Подоходный налог
- 5.4 Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
- Глава 6. Отражение в бухгалтерском учете операций с векселями
- Заключение
- Список литературы
- Приложения приложение 1 положение
- 1. Общие положения
- 2. Приобретение векселей
- 3. Обращение банковских векселей
- 4. Погашение банковских векселей
- 5. Хранение и бухгалтерский учет операций по выпуску и погашению простых векселей
- 6. Условия налогообложения
- Приложение 2 договор
- 1. Общие положения
- 2. Предмет договора
- 3. Порядок принятия к учету
- 4. Права и обязанности сторон
- 5. Обмен информацией
- 6. Срок действия договора и порядок его расторжения
- 3. Дополнительные условия:
- 4. Клиент вправе:
- Приложение 4
- Приложение 5 Положение о выпуске, обращении и погашении переводных векселей «Кузбассоцбанка»
- 1. Общие положения
- 2. Оплата переводного векселя
- 3. Порядок размещения
- 4. Об индоссаменте
- 5. Учет операций по выпуску и погашение обращаемых переводных векселей