Тема 18. «Формирование портфеля ценных бумаг и учет активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях».

Рассмотреть портфель ценных бумаг как инструмент инвестирования с хорошо сбалансированным соотношением доходности и риска. Для этого необходимо дать определение портфеля, обозначить смысл портфеля с точки зрения совокупности ценных бумаг и рассмотреть возможные типы портфеля. Представить классификацию портфеля в зависимости от источников дохода, рассмотреть способы активного и пассивного управления. Показать значимость профессионального управления для успешной инвестиционной политики банка.

Дать характеристику счетов, предназначенных для учета операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения. Отразить в учете операции по покупке ценных бумаг, удерживаемых до погашения, начислению и получению процентов или купонного дохода, дисконта по приобретенным ценным бумагам, а также операции по погашению ценных бумаг, созданию и использованию резерва на возможные потери по ценным бумагам. Указать расчетно-денежные документы, на основании которых совершаются бухгалтерские проводки.

Составить задачи по приобретению ценных бумаг, их погашению, получению дохода при погашении ценной бумаги и в период ее обращения, а также созданию и использованию резерва на возможные потери по ценным бумагам.