3.2. Документальне оформлення операцій і характеристика рахунків, призначених для обліку наявності та руху запасів

Коли скл з да єть ся

Ким складається

Кількість примірників

Призначення

1

2

3

4

А«т приймання матеріалів (фо:

ума № 3-1)

Складається у випадку виявлених кількісних або

якісних розбіжностей 3 документами постачальників при прийманні запасів

Приймальною комісією в присутності завідувача складом і представника постачальника

або представника незацікавленої

установи у випадку неявки постачальника або якщо виклик останнього не є обов'язковим

Складається у

двох примірниках. Один примірник акта

використовується для обліку прийнятих матеріальних запасів, другий -для направлення претензії постачальнику

Акти і супровідні документи (рахунки-фактури, накладні

тощо) передаються бухгалтерії. Факт приймання й оприбуткування підтверджується підписом матеріально відповідальної особи. При складанні акта заповнюються всі реквізити, крім коду функціональної класифікації видатків і балансового рахунка та балансового рахунка, що кредитується

йит списання {форма № 3-2) _ _

При списанні запасів

Комісією, призначеною наказом

У двох примірниках

Перший примірник передається до бухгалтерії, другий -залишається у матеріально відповідальної особи

и^ипяіїия-аимпр.а і'сЬоома № 3-3) 1

При оформленні прийняття матеріальних цінностей на склад(комору) або видача зі складу (комори).

Можливо застосування для внутрішнього переміщення матеріальних цінностей

Бухгалтерією і затверджується керівником установи

У двох примірниках

Один примірник призначений для одержання матеріальних цінностей зі складу, а другий - для обліку цих

цінностей за місцем використання. Накладні оформлюються підписом отримувача і передаються до бухгалтерії разом з реєстром

1

І 2

3

1 4

Меню-вимога на видачу продуктів харчування (форма № 3-4 або форма № Я-Ля)

Щодня на

Матеріально

Не менше двох

При оформленні відпуску

підставі норм

відповідальною

продуктів харчування зі

витрати

особою

складу (комори). Форма разом

продуктів

з підписами осіб, що

харчування і

підтверджують видачу й

даних про

одержання продуктів

кількість осіб,

харчування, передається до

що отримують

бухгалтерії в терміни,

харчування

встановлені графіком, але не менше трьох разів на місяць.

Дані меню-вимоги записуються у щомісячній накопичувальній відомості по витраті продуктів харчування форма № 3-13

Забірна картка (фоома №

>3-5)

При оформленні

Бухгалтерією на

У двох

В кінці місяця або після

відпуску

кілька

примірниках:

використання ліміту (при

продукції

найменувань

один - для

лімітованому відпуску)

молочної кухні

матеріальних

отримувача,

забірні картки разом з іншими

та інших запасів,

цінностей, що

другий - для

прибутково-видатковими

що

належать до

складу. Термін

документами передаються до

відпускаються

одного коду

використання

бухгалтерії для відображення

систематично

економічної

картки: 15 днів

в обліку.

протягом місяця

класифікації.

при щоденному

Понадлімітний відпуск

Кількість

відпуску або

матеріалів оформлюється

відпущених

місяць при

окремою накладною

матеріальних

періодичному

(вимогою) форми № 3-3.

цінностей і тари,

відпуску із

Аналогічно оформлюється

що повернута

суворим

заміна одного матеріалу

одержувачем,

дотриманням

іншим. Дані про зміни ліміту

проставляється

ліміту

вносяться до раніше виданої

матеріально

забірної картки. Виправлення

відповідальною особою в обох

підтверджуються підписом особи, яка встановила ліміт і

екземплярах.

внесла зміни

Матеріально

відповідальна

особа

підписується в забірній картці

отримувача, а на

картці складу -

отримувач

Книга кількісно-сумового обліку (ф

орма № 3-6)

На початок року

Відкривається

В одному

Для аналітичного обліку

бухгалтерією на

примірнику

матеріальних цінностей у

1

2

3

4

підставі залишків на початок року

кількісному і вартісному вираженні. У книзі для кожного найменування запасів відкриваються окремі аналітичні рахунки

^Г Книга кількісно-сумового обліку (форма № 3-ва)

На початок року

Бухгалтерією

В одному примірнику

Для аналітичного обліку матеріальних цінностей у централізованих бухгалтеріях. Книга відкривається у розрізі аналітичних рахунків за кожним найменуванням запасів як в цілому по всіх установах, що

обслуговуються, так і з виділенням кожної установи (матеріально відповідальної особи)

Картка кількісно-сумового обліку (формат № 3-7)

Призначення картки та порядок її ведення аналогічній Книзі кількісно-сумового обліку форм № 3-6, № 3-ба. Застосовується в установах, де аналітичний облік в бухгалтерії

ведеться на картках

Книга обліку тварин (форма № 3-8)

На початок року

У

централізованих бухгалтеріях книги відкриваються за кожною установою, що обслуговується

В одному примірнику

Для аналітичного обліку молодняку тварин і тварин на

відгодівлі. У книзі відкриваються окремі аналітичні рахунки за видами і віковими групами молодняку тварин, а також за видами тварин на відгодівлі

Книга складського обліку запасів (форма № 3-9)

На початок року

Матеріально відповідальною

особою за найменуваннями,

сортами та кількістю запасів на підставі прибутково-видаткових документів

В одному примірнику

Дія обліку матеріалів, продуктів харчування, готових виробів та

інших запасів на складі (в коморі). В кінці книги не рідше одного разу на квартал виконуються записи про перевірку бухгалтерією. Після кожного запису виводиться залишок запасів

Журнал реєстрації битого посуду (форма № 3-10)

На початок року

Матеріально відповідальною особою

В одному примірнику

Для обліку списання розбитого посуду в установах, що мають у складі їдальню та/або харчоблок. Постійно діюча комісія стежить за правильним веденням журналу і

1

2

3

4 1

щокварталу (або щомісяця) складає акт про списання розбитого посуду, який

ЗаТВЄП;ГЛГ\/ГТКЛа ігопіоиомп..

иооротна відомість (форма №2-11)

При звірянні

даних складського бухгалтерського обліку

Бухгалтерією

В одному примірнику

Відкривається на рік і складається щомісяця на підставі даних бухгалтерського обліку за кожною групою

аналітичних рахунків у кількісному та вартісному

вираженні. За кожним субрахунком виводяться загальні сумові підсумки, які повинні відповідати показникам синтетичного обліку

Накопичувальна відомість з надходження продуктів харчування — (форма № 3-12)

Бухгалтерією на підставі первинних документів у кількісно-вартісному випаженні

В одному примірнику

Для обліку надходження

продуктів харчування. Відомість складається за

кожною матеріально відповідальною особою

Накопичувальна відомість з витрачання продуктів харчування (форма № 3-13)

Бухгалтерією на підставі меню-вимогта інших документів

В одному примірнику

Облік витрат продуктів харчування протягом місяця.

Складається за кожною матеріально відповідальною

— Опис карток з обліку запасів ((Ьоома

Реєстрація здійснюється на

момент відкриття картки

Бухгалтерією, якщо облік операцій ведеться не в книгах, а на картках

В одному примірнику

Реєстрація відкритих карток аналітичного обліку