Выдача наличных денег из кассы
Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются унифицированным первичным документом - Расходным кассовым ордером (форма КО-2). Расходный кассовый ордер может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например: на выплату зарплаты оформляетсяПлатежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер). Заполнение расходного кассового ордера.
Строка | Содержание |
Номер документа | Номер по порядку |
Дата составления | Дата выдачи денег |
Код структурного подразделения | Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам |
Корреспондирующий счет | Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма |
Код аналитического учета | Код по системе аналитического учета |
Кредит | Счет 50 |
Сумма | Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами) |
Код целевого назначения | Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций) |
Выдать | ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги |
Основание | Содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.) |
Сумма | Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается |
Приложение | Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.) |
Получил | Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается |
По | Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег |
Выписанный расходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги). Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:
выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия)
выдача денег под отчет сотрудникам организации
сдача наличных денег в банк
выплаты поставщикам
выплаты учредителям
Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.
№ | Содержание операции | Дебет | Кредит |
1. | Выплачена зарплата из кассы | 70 | 50 |
2. | Выдано под отчет на хозяйственный расходы | 71 | 50 |
3. | Выданы дивиденды учредителям | 75 | 50 |
4. | Переданы деньги инкассатору | 57 | 50 |
5. | Оплачена задолженность поставщикам | 60 | 50 |
Денежные средства
Учет | Документы |
Кассовая книга и отчетность кассира
Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров ведется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), предназначенном для контроля за целевым использованием средств. В случае, если в организации имеется несколько касс, старший кассир (гл.бухгалтер) должен вести Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5), в которой фиксируются суммы принятые (выданные) другим кассирам. Движение наличных денег учитывается в Кассовой книге (форма КО-4). Организация обязана вести одну кассовую книгу, прошнурованную, с пронумерованными листами, опечатанную и заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера. Кассовую книгу ведет кассир. Каждый лист кассовой книги состоит из 2х одинаковых частей, одна из которых заполняется как первый экземпляр, а другая - через копировальную бумагу - как второй. Второй экземпляр отрезается и служит отчетом кассира, к которому в конце дня подшиваются приходные и расходные кассовые ордера вместе с подтверждающими документами. Отчет кассира подлежит проверке главным бухгалтером В случае, если кассовая книга ведется автоматизировано (на компьютере) она распечатывается по итогам месяца, а в конце года брошюруется, опечатывается и заверяется необходимыми подписями. Заполнение кассовой книги
Графа | Содержание |
Номер документа | Порядковый номер приходного или расходного кассового ордера |
От кого получено или кому выдано | ФИО физического или наименование юридического лица сдавшего (получившего) деньги и краткое содержание операции |
Номер корреспондирующего счета, субсчета | Номер счета, на котором в корреспонденции со счетом 50 "Касса" отражается движение денег |
Приход | Сумма, полученная по приходному ордеру |
Расход | Сумма, выданная по расходному ордеру |
Итого за день | Общие суммы по приходным и расходным ордерам |
Остаток на конец дня | Определяется по формуле: Остаток на начало дня + Приход за день - Расход за день |