6.4. Признание операционных доходов и расходов.

6.4.1. Доходы и расходы от операций погашения или реализации ценных бумаг (в том числе по срочным сделкам) определяются и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с приложением № 11 к Правилам № 302-П.

6.4.2. Доходы в виде сумм восстановленных резервов на возможные потери и расходы в виде сумм созданных резервов на возможные потери отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с утвержденными внутренними документами Банка «Положение о порядке организации работы по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам в ОАО «Балтийский Банк» и «Положение о порядке формирования и использования резервов на возможные потери в ОАО «Балтийский Банк».

6.4.3. Комиссионные сборы за услуги по исполнению платежей в соответствии с договорами с банками-нерезидентами и кредитными организациями, в которых открыты корреспондентские счета, либо с которыми установлены корреспондентские отношения без открытия корреспондентских счетов (контрагенты), признаются в бухгалтерском учете по факту списания с корреспондентского счета Банка, либо при получении требования об уплате, выставленного контрагентом.

6.4.4. Комиссионные сборы международных платежных систем (МПС) или участников МПС по операциям с платежными картами признаются в бухгалтерском учете не позднее даты, следующей за датой получения уведомления о суммах комиссий, взимаемых МПС в рамках заключенных с Банком Соглашений.

6.4.5. Доходы от участия в уставных капиталах других организаций в виде причитающихся дивидендов отражаются в бухгалтерском учете не позднее даты, следующей за датой получения Банком официальных документов, свидетельствующих об объявлении указанных доходов (в том числе в открытой печати), либо (при отсутствии документов) при фактическом поступлении денежных средств на корреспондентский счет Банка.

К официальным документам относятся:

- заверенный обществом протокол или выписка из протокола заседания органа общества, уполномоченного на принятие решений о выплате дивидендов (доходов), содержащая соответствующее решение о выплате;

- уведомление держателя реестра о суммах причитающихся дивидендов;

- сообщение в открытой печати, свидетельствующее о принятом эмитентом решении о выплате.

6.4.6. Датой признания дохода по операциям срочных сделок является срок исполнения срочной сделки с финансовыми инструментами.

Расходы на оплату труда отражаются по мере начисления.

Амортизация отражается ежемесячно не позднее последнего рабочего дня соответствующего месяца.

Налоги и сборы, включая авансовые платежи, отражаются не позднее сроков, установленных для их уплаты.

Командировочные и представительские расходы отражаются на дату утверждения авансового отчета.

6.4.7. Судебные и арбитражные издержки отражаются в суммах, присужденных судом (арбитражем), на дату присуждения (вступления решения суда в законную силу, дату получения Банком информации о вступлении решения суда в законную силу) в соответствии с «Порядком учета судебных и арбитражных издержек».

6.4.8. Прочие расходы от выполнения работ (оказания услуг), учитываемые в составе операционных расходов по обеспечению деятельности Банка, отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:

- по выполненным работам (оказанным услугам), подтвержденным актом выполненных работ (оказанных услуг) и оплачиваемых на основании заключенного договора или выставленного поставщиком (подрядчиком) счета датой признания расходов является дата подписания акта со стороны Банка;

- по выполненным работам (оказанным услугам), оплачиваемым без акта о выполненных работах (оказанных услугах) на основании выставленного поставщиком (подрядчиком) счета, либо без получения счета на основании заключенного договора, датой признания расходов является:

- дата оплаты, но не позднее срока расчетов, установленного договором (счетом) - в случае, если сумма определена;

- не позднее даты получения документа подразделением, осуществляющим бухгалтерский учет - в случае если сумма не определена.