2.3 Практика организации системы внутреннего контроля в российских банках
В российской практике основные требования по содержанию и организации системы внутреннего контроля изложены в Положении Банка России N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение N 242-П).
Система внутреннего контроля, согласно Положению N 242-П, - это совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля. В соответствии с международной практикой Положением N 242-П предусматривается, что система органов внутреннего контроля состоит из органов управления, а также подразделений и служащих, выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля. Направления внутреннего контроля включают:
-контроль органов управления за организацией деятельности кредитной организации;
-контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценку банковских рисков;
-контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;
-контроль за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности;
-постоянный мониторинг системы внутреннего контроля.
В соответствии с Базельскими принципами Банк России устанавливает в Положении N 242-П требование наличия у всех кредитных организаций эффективной системы внутреннего контроля, не регламентируя конкретно порядок ее построения. Главное - система внутреннего контроля должна соответствовать характеру и сложности деятельности банка и принимаемым им рискам. Для менеджмента важно распределить ответственность между различными подразделениями, встраивая контроль в их текущую деятельность, и знать, где и какой контроль установлен и насколько эффективно работает.
Выбор наиболее эффективных методов и технологий внутреннего контроля определяется целями и видами деятельности банка, окружающей средой и соответствующим набором неотъемлемых рисков, поэтому не обязательно поручать осуществление всех процедур контроля отдельно выделенному подразделению. Система внутреннего контроля должна разрабатываться с учетом специфики деятельности банка, так как единой системы управления рисками, которая подходила бы для всех кредитных организаций, не существует. Банки самостоятельно формулируют политику в отношении риск-менеджмента, критериев оценки, методик идентификации, контроля и управления рисками.
В Положении N 242-П нашли отражение многие из международных стандартов профессиональной деятельности внутренних аудиторов, применяющихся в международном банковском сообществе, но, поскольку профессиональные стандарты внутреннего аудита находятся в постоянном развитии и имеют большую детализацию, чем дано в Положении, целесообразно было бы указать в этом Положении на наличие таких стандартов, что дало бы банкам более широкий инструментарий для решения поставленных задач. В то же время отдельные концепции профессиональных стандартов деятельности внутренних аудиторов были не полностью учтены в Положении N 242-П, что вызывает некоторое несоответствие, в частности в вопросах отчетности.
- Введение
- Глава 1. Сущность внутрибанковского контроля и аудита
- 1.1. Понятие внутрибанковского контроля и аудита
- 1.2 Цели внутрибанковского контроля и аудита
- Глава 2. Организация внутрибанковского контроля и аудита
- 2.. Документация, документооборот, организация внутрибанковского контроля и аудита. Принципы оценки систем внутреннего контроля
- 2.2 Информация и система ее передачи. Информационная политика
- 2.3 Практика организации системы внутреннего контроля в российских банках
- Глава 3. Надзорные органы в системе внутрибанковского контроля и аудита
- 3.1 Взаимоотношения надзорных органов и департамента внутреннего аудита. Оценка систем внутреннего контроля надзорными органами
- 3.2 Особенности надзора Банка России за соблюдением правил организации внутреннего контроля
- Заключение
- 2.3. Оценка эффективности внутрибанковского контроля
- 10. Внутрибанковский контроль и аудит
- Тема 4. Внутрибанковский контроль (2 часа)
- Глава 15 аудит внутрибанковских операций
- 6.1 Сущность, необходимость и организация внутрибанковского аудита
- 43. Понятие и виды внутрибанковского контроля.
- 4. Внутрибанковский контроль и внутрибанковский аудит в кредитных организациях.
- 19) Внутрибанковский контроль и аудит.