1.3 Первичные бухгалтерские документы уставного капитала
Первичные документы по формированию уставного капитала Лытнева Е.А., Лытнева Н.А., Малявкина Л.И. Учет операций по формированию и увеличению уставного капитала ООО// Бух. Учет № 13 2000 стр.9-15; № 14 2000 с.3-8. (включая платежные документы, решения, касающиеся изменения размера уставного капитала и другие) при увеличении его размера и создании банка должны храниться банком в отдельной папке, с присвоением папке отдельного номенклатурного номера и иметь постоянный срок хранения. Банк должен определить лицо, ответственное за надлежащее формирование и хранение дел по формированию уставного капитала при увеличении его размера и создании банка и юридических дел участников (акционеров) банка, владеющих одним и более процентом уставного капитала, в которых должны содержаться сведения по связанным, зависимым, дочерним, аффилированным лицам и компаниям/банкам, а также инсайдерам по формам приложений № 14 (для физических лиц), 15 (для юридических лиц) и 16 (для иностранных банков) настоящего Положения»
Порядок разбора первичных документов
№ журнала или ведомости |
Счета, которые кредитуются |
Первичные документы, которые проводятся по кредиту указанных счетов |
|
ЖО №1 |
Касса |
-- кассовые отчеты с приложенными к ним кассовыми ордерами и платежными ведомостями |
|
ЖО №2 |
Расчетный счет |
-- выписки банка с приложенными к ним расчетно-платежными документами |
|
ЖО №2А |
Расчетный счет в иностранной валюте |
-- « -- » -- |
|
ЖО №3 |
Прочие счета в банках |
-- « -- » -- |
|
ЖО №4 |
Кредиты и займы |
-- « -- » -- |
|
ЖО №6 |
Расчеты с поставщиками |
-- приходные накладные от поставщиков товарно-материальных ценностей -- акты приемки-сдачи выполненных подрядчиками работ |
|
ЖО №7 |
Расчеты с подотчетными лицами |
-- авансовые отчеты с приложенными к ним проездными документами, квитанциями, товарными чеками и другими документами, подтверждающими расходование подотчетных сумм Лытнева Е.А., Лытнева Н.А., Малявкина Л.И. Учет операций по формированию и увеличению уставного капитала ООО// Бух. Учет № 13 2000 стр.9-15; № 14 2000 с.3-8. |
|
ЖО №8 |
Расчеты с бюджетом |
-- приложения не нужны, тут основанием для бухгалтерской проводки о начислении налогов служат действующие нормативные документы законодательно-правового характера |
|
ведомости по каждому из этих счетов ведутся отдельно |
Расчеты с участниками по вкладам |
-- документы, свидетельствующие о взносах участников в уставный капитал предприятия |
|
Расчеты с участниками по дивидендам |
-- копии приказов о начислении дивидендов участникам |
||
Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами |
-- документы, свидетельствующие о выполненных услугах посторонних организаций (например, счета за телефонные переговоры и т. п.), а также исполнительные листы на отчисления алиментов и другие документы, относящиеся к кредиту расчетов с другими дебиторами и другими кредиторами |
||
ЖО №10 и ведомости №10 и №12 |
Сырье, материалы, износ, расчеты с персоналом и др. счета, с кредита которых начисленные в течение месяца суммы списываются в затраты |
-- накладные на внутреннее передвижение ТМЦ, акты на списание материалов, путевые листы, ведомости начисления амортизации основных средств, ведомости начисления зарплаты и другие документы, дающие основания для регистрации оборотов по кредиту счетов, относящихся к ЖО №10 |
|
ЖО №11 и ведомость №16 |
Реализация (Продажи) |
-- накладные и все документы по отгрузке и продаже продукции, товаров, выполнению работ, услуг, акты приемки-сдачи выполненных для заказчика работ, доверенности от покупателя |
|
ЖО №12 |
Счета фондов и резервов собственного капитала |
-- первичные документы не требуются, так как основанием для начисления (создания) различных фондов из прибыли, остающейся в распоряжении пред- приятия, служат учредительные документы -- устав и учредительный договор |
|
Целевое финансирование и целевые поступления |
-- договоры и другие документы, свидетельствующие о целевом финансировании |
||
ЖО №13 |
Основные средства |
-- накладные, акты и другие документы, поясняющие причину перемещения основных средств и других необоротных активов, их выбытие и списание |
|
Уставный капитал |
-- основанием служат, как правило, учредительные документы |
||
ЖО №15 |
Прибыли и убытки, Использование прибыли |
-- справки о полученной прибыли и ее использовании. Однако можно обойтись и без написания таких справок |
|
ЖО №16 |
Капитальные вложения (Капитальные инвестиции) |
-- документы, свидетельствующие о вводе в эксплуатацию основных средств, а также сдаче строительных объектов в эксплуатацию |
При разборе первичных документов желательно руководствоваться следующими правилами:
1) сортировать их как относящиеся только к конкретному журналу или ведомости;
2) не забывать о хронологическом порядке документов, которые подшиваются;
3) на титульном листе подшивки следует указать, к какому журналу-ордеру она относится, т. е. подписать ее. Хотя бы так:
Первичные документы
к ЖО №1 за _______________ м-ц 20 __ г.
(касса)
Это будет подшивка документов, относящихся к кредиту счета «Касса», таких как:
-- расходные ордера;
-- платежные ведомости на выдачу заработной платы (не путать с ведомостями о начислении зарплаты, - такие расчетные ведомости относятся к кредитовым оборотам расчетов с персоналом по оплате труда, что следует проводить по журналу-ордеру №10);
-- расходные ордера и ведомости на выдачу денежных средств на командировки и хозяйственные расходы (опять же не путать с авансовыми отчетами), поскольку эти первичные документы относятся к оборотам по кредиту счета расчетов с подотчетными лицами, что следует проводить по ЖО№7). И т.д.
- ВВЕДЕНИЕ
- ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЁТА УСТАВНОГО КАПИТАЛА И РАСЧЁТОВ С УЧРЕДИТЕЛЯМИ
- 1.1 Формирование уставного капитала
- 1.2 Порядок расчётов с учредителями
- 1.3 Первичные бухгалтерские документы уставного капитала
- ГЛАВА 2. УЧЁТ КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ ОАО “Халык Банк Кыргызстан”
- 2.1 Краткая-экономическая характеристика
- 2.2 Организация учёта уставного капитала
- 2.3 Синтетический учёт уставного капитала
- Заключение