Учет уставного капитала в ОАО "Халык Банк Кыргызстан"

1.3 Первичные бухгалтерские документы уставного капитала

Первичные документы по формированию уставного капитала Лытнева Е.А., Лытнева Н.А., Малявкина Л.И. Учет операций по формированию и увеличению уставного капитала ООО// Бух. Учет № 13 2000 стр.9-15; № 14 2000 с.3-8. (включая платежные документы, решения, касающиеся изменения размера уставного капитала и другие) при увеличении его размера и создании банка должны храниться банком в отдельной папке, с присвоением папке отдельного номенклатурного номера и иметь постоянный срок хранения. Банк должен определить лицо, ответственное за надлежащее формирование и хранение дел по формированию уставного капитала при увеличении его размера и создании банка и юридических дел участников (акционеров) банка, владеющих одним и более процентом уставного капитала, в которых должны содержаться сведения по связанным, зависимым, дочерним, аффилированным лицам и компаниям/банкам, а также инсайдерам по формам приложений № 14 (для физических лиц), 15 (для юридических лиц) и 16 (для иностранных банков) настоящего Положения»

Порядок разбора первичных документов

№ журнала или ведомости	Счета, которые кредитуются	Первичные документы, которые проводятся по кредиту указанных счетов
ЖО №1	Касса	-- кассовые отчеты с приложенными к ним кассовыми ордерами и платежными ведомостями
ЖО №2	Расчетный счет	-- выписки банка с приложенными к ним расчетно-платежными документами
ЖО №2А	Расчетный счет в иностранной валюте	-- « -- » --
ЖО №3	Прочие счета в банках	-- « -- » --
ЖО №4	Кредиты и займы	-- « -- » --
ЖО №6	Расчеты с поставщиками	-- приходные накладные от поставщиков товарно-материальных ценностей -- акты приемки-сдачи выполненных подрядчиками работ
ЖО №7	Расчеты с подотчетными лицами	-- авансовые отчеты с приложенными к ним проездными документами, квитанциями, товарными чеками и другими документами, подтверждающими расходование подотчетных сумм Лытнева Е.А., Лытнева Н.А., Малявкина Л.И. Учет операций по формированию и увеличению уставного капитала ООО// Бух. Учет № 13 2000 стр.9-15; № 14 2000 с.3-8.
ЖО №8	Расчеты с бюджетом	-- приложения не нужны, тут основанием для бухгалтерской проводки о начислении налогов служат действующие нормативные документы законодательно-правового характера
ведомости по каждому из этих счетов ведутся отдельно	Расчеты с участниками по вкладам	-- документы, свидетельствующие о взносах участников в уставный капитал предприятия
	Расчеты с участниками по дивидендам	-- копии приказов о начислении дивидендов участникам
	Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами	-- документы, свидетельствующие о выполненных услугах посторонних организаций (например, счета за телефонные переговоры и т. п.), а также исполнительные листы на отчисления алиментов и другие документы, относящиеся к кредиту расчетов с другими дебиторами и другими кредиторами
ЖО №10 и ведомости №10 и №12	Сырье, материалы, износ, расчеты с персоналом и др. счета, с кредита которых начисленные в течение месяца суммы списываются в затраты	-- накладные на внутреннее передвижение ТМЦ, акты на списание материалов, путевые листы, ведомости начисления амортизации основных средств, ведомости начисления зарплаты и другие документы, дающие основания для регистрации оборотов по кредиту счетов, относящихся к ЖО №10
ЖО №11 и ведомость №16	Реализация (Продажи)	-- накладные и все документы по отгрузке и продаже продукции, товаров, выполнению работ, услуг, акты приемки-сдачи выполненных для заказчика работ, доверенности от покупателя
ЖО №12	Счета фондов и резервов собственного капитала	-- первичные документы не требуются, так как основанием для начисления (создания) различных фондов из прибыли, остающейся в распоряжении пред- приятия, служат учредительные документы -- устав и учредительный договор
	Целевое финансирование и целевые поступления	-- договоры и другие документы, свидетельствующие о целевом финансировании
ЖО №13	Основные средства	-- накладные, акты и другие документы, поясняющие причину перемещения основных средств и других необоротных активов, их выбытие и списание
	Уставный капитал	-- основанием служат, как правило, учредительные документы
ЖО №15	Прибыли и убытки, Использование прибыли	-- справки о полученной прибыли и ее использовании. Однако можно обойтись и без написания таких справок
ЖО №16	Капитальные вложения (Капитальные инвестиции)	-- документы, свидетельствующие о вводе в эксплуатацию основных средств, а также сдаче строительных объектов в эксплуатацию

При разборе первичных документов желательно руководствоваться следующими правилами:

1) сортировать их как относящиеся только к конкретному журналу или ведомости;

2) не забывать о хронологическом порядке документов, которые подшиваются;

3) на титульном листе подшивки следует указать, к какому журналу-ордеру она относится, т. е. подписать ее. Хотя бы так:

Первичные документы

к ЖО №1 за _______________ м-ц 20 __ г.

(касса)

Это будет подшивка документов, относящихся к кредиту счета «Касса», таких как:

-- расходные ордера;

-- платежные ведомости на выдачу заработной платы (не путать с ведомостями о начислении зарплаты, - такие расчетные ведомости относятся к кредитовым оборотам расчетов с персоналом по оплате труда, что следует проводить по журналу-ордеру №10);

-- расходные ордера и ведомости на выдачу денежных средств на командировки и хозяйственные расходы (опять же не путать с авансовыми отчетами), поскольку эти первичные документы относятся к оборотам по кредиту счета расчетов с подотчетными лицами, что следует проводить по ЖО№7). И т.д.

Содержание