2.6 Анализ показателей доходности, финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка
Для того чтобы оценить доходность банка, необходимо проанализировать доходы и темп их роста (Табл. 3) по основным видам деятельности в динамике за два периода - 2006-2007 гг.
Таблица 3 - Темп роста доходов банка от основных видов деятельности
Вид деятельности |
Доля в доходах Банка от основной хозяйственной деятельности, % |
|||
На 01.01.06 |
на 01.01.07 |
Темп роста |
||
кредитование юридических и физических лиц, кредитных организаций (процентные и аналогичные доходы) |
61,8 |
63,23 |
102,3 |
|
операции с иностранной валютой (чистые доходы от операций с ин. валютой) |
2,63 |
2,7 |
102,7 |
|
операции с ценными бумагами (чистые доходы от операций с цен. бумагами) |
1,2 |
0,97 |
80,8 |
|
прочие виды деятельности (чистый комиссионный доход) |
34,37 |
33,1 |
96,3 |
|
Всего, % |
100 |
100 |
100 |
Таким образом, банковские доходы увеличились в таких сферах, как кредитование юридических и физических лиц, а также работа с иностранной валютой. Это говорит о том, что банк активно работает над кредитной политикой и операциями с иностранной валютой. Доходы по ценным бумагам и их размещению за анализируемый период несколько снижены. Их падение составило примерно 11%. На следующем этапе проанализируем изменения доходности банка. Можно заметить рост доходов (в удельном выражении) по таким видам деятельности, как работа с ценными бумагами и по операциям с банками, снизились доходы по комиссионным сборам и операциям с физическими лицами за счет усовершенствований политики в области работы с основными клиентами и частными лицами. Работа с юридическими лицами и операции с валютой увеличили статью доходов в удельном весе лишь на 0,1%. Но сравнительный анализ уровня доходов за данные периоды показал, что банк находится в положительном направлении роста суммарных доходов, что еще раз показывает нам о финансовом благополучии кредитной организации.
Для оценки ликвидности и финансовой устойчивости проанализируем конкретные коэффициенты в тенденции на протяжении 3 лет. Данные собраны в таблицу 4.
Таблица 4 - Показатели ликвидности банка
№ |
Статья |
Норматив |
Фактические значения по годам |
||||||
01.02 |
01.03 |
01.04 |
01.05 |
01.06 |
01.07 |
||||
Н1 |
Достаточности капитала, % min |
10 11 |
13,8 |
15 |
11,6 |
12,4 |
11,5 |
13,5 |
|
Н2 |
Мгновенной ликвидности, % min |
20 |
24,6 |
34,3 |
67 |
46,7 |
29,7 |
27,9 |
|
15 |
|||||||||
Н3 |
Текущей ликвидности, % min |
50 |
73,6 |
77,7 |
83,1 |
72,8 |
55,7 |
52,0 |
|
70 |
|||||||||
Н4 |
Долгосрочной ликвидности, % max |
120 |
54,3 |
88,7 |
87,3 |
94,2 |
110,6 |
93,4 |
|
Н5 |
Общей ликвидности (соотношение ликвидных и суммарных активов), % min |
20 |
47,4 |
51 |
58,1 |
36,6 |
25,0 |
24,2 |
С периода 2002 по 2007 года достаточность капитала банка (норматив Н1) практически не изменила своего значения, лишь за этот промежуток времени претерпела незначительные колебания. В целом, данный показатель определяет то, что банк занимает крепкие позиции. Показатели ликвидности тоже достаточно хорошо характеризуют стороны деятельности банка в работе со срочными обязательствами. Коэффициент долгосрочной ликвидности, напротив, несколько снизил свое значение, что в свою очередь может повлиять на способности банка отвечать по долгосрочным обязательствам. Но, в целом, ОАО «Балтийский банк» является достаточно надежным и устойчивым по всем видам обязательств.
Для большей наглядности графическое представление динамики коэффициентов поможет с большей точностью проследить изменения данных показателей за исследуемый период времени (Рис. 2).
Рисунок 2 - Динамика показателей ликвидности и достаточности капитала банка за 2002-2007 гг.
По графику можно отметить, что наиболее резкие колебания были у таких показателей, как коэффициент мгновенной ликвидности и долгосрочной ликвидности. Показатель достаточности капитала практически не поменял свое значение. Норматив общей ликвидности показывает, что банк способен в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней в драгоценных металлах.
- 1.1 Нормативное регулирование учета кредитов
- 1.2 Особенности учета кредитов
- 2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Балтийский Банк»
- 2.1 Краткая характеристика банка
- 2.2 Рейтинговая информация
- 2.3 Организационная структура банка
- 2.4 Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Балтийский Банк»
- 2.5 Порядок учета операций банка
- 2.6 Анализ показателей доходности, финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка
- 3. Учет кредитования физических лиц в ОАО «Балтийский Банк»
- 3.1 Понятие, виды кредитов
- 3.2 Учет банковских кредитов
- 3.2.1 Учет операций по выдаче кредита физическим лицам