2.1 Установление лимит остатка наличных денег

Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег, юридическое лицо, распорядительным документом, устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег).

Лимит кассы - это предельная сумма средств, которая может находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня).

Предприятие самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Рис.2. Операграмма сдачи сверхлимита организации в кассу

Формулы для расчета лимита кассы.

Лимит определяется по одной из двух формул.

Если организация получает наличную выручку :

Л = О/ P * Пc,

Л - лимит остатка наличных денег в рублях;

О - объем поступлений наличных денег;

P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);

Пc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Пример 1

ООО «Розница» (вид деятельности - розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной - воскресенье).

Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей,

за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей.

Итого за 3 месяца (92 дня) - 3 800 000 рублей.

Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.

Лимит кассы будет равен 82 000 руб. (3 800 000 : 92 дн. х 2 дн.)

При отсутствии поступлений наличных денег :

Л = О / P * Пn,

где: Л - лимит остатка наличных денег в рублях;

О - объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;

P - расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);

Пn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Поступающая в кассу предприятия выручка ( п.2 Указания №1843 -У) может расходоваться на следующие цели:

-на заработную плату,

-иные выплаты работникам (в том числе социального характера),

-стипендии,

-командировочные расходы,

-на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,

-выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,

-выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Расходование выручки на другие цели не допускается.

Любые другие денежные поступления в кассу, не являющиеся выручкой ( займы учредителя, возврат займа, платежи, принятые от физических лиц в пользу иных лиц, прочие поступления) расходованию не подлежат и должны быть сданы в кассу банка в полном объеме.

Законодательство не регламентирует вопросы поступления в кассу денежных средств, полученных в качестве безвозмездной помощи.

Поэтому при безвозмездном внесении учредителем в кассу денежных средств организация вправе расходовать их:

-на выплату заработной платы работникам;

-выплаты социального характера;

-выдачу сумм под отчет;

-на иные цели, согласованные с банком.

При этом необходимо соблюдать лимит остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства (для организаций с численностью до 100 работников и выручкой до 400 млн. рублей в год) лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. 9. Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»