2.2.2 Практические расчеты определения платежеспособности физических лиц
Платежеспособность Заемщика - предпринимателя может быть рассчитана двумя способами на основании данных налоговой декларации за последние шесть месяцев на основании книги доходов и расходов, также за последние шесть месяцев.
На примере предпринимателя Ивановой Н.Н. проведем расчеты исходя из налоговой декларации. Выведем таблицу по данным налогоплательщика.
Таблица 4. Доходы, полученные предпринимателем за 6 месяцев
Почтовый адрес арендуемого помещения |
Апрель 04.2003 |
Май 05.2003 |
Июнь 16.2003 |
Июль 07.2003 |
Август 08.2003 |
Сентябрь 09.2003 |
|
ул. Октябрьская, 5 |
11693 |
11693 |
11693 |
11693 |
11693 |
11693 |
|
ул. Батакская, 10 |
12338 |
12338 |
12338 |
12338 |
12338 |
12338 |
|
ул. Калинина, 20 |
1008 |
1008 |
1008 |
1008 |
1008 |
1008 |
Суммируя все перечисленные доходы получаем среднемесячный доход 25039 руб., но учитывая тот факт, что Заемщик находится в предпенсионном возрасте прибавляем минимальный размер пенсии, равный 1896,26 руб.
Таким образом, доход = 25039 руб.+1896,26 руб.=26935,26 руб.
Для расчета платежеспособности необходим среднемесячный доход за шесть месяцев за вычетом всех обязательных платежей, т.е. в нашем случае уплаченных налогов.
Так как налоговым периодом для расчета ЕНнВД признается квартал, а в соответствии с «Правилами кредитования физических лиц» №229-3-р для расчета размера кредита необходимы сведения о величине среднемесячного дохода за последние шесть месяцев, расчет чистого дохода индивидуального предпринимателя необходимо производить по 2-м налоговым декларациям, представленным за 2 последних налоговых периода (либо за 1 и 2 квартал, либо за 2 и 3 квартал и т.д.).
Таблица 5. Налоговая декларация
Наименование показателей |
Под Строки |
По данным налогоплательщика |
||
II квартал |
III квартал |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Общая сумма исчисленного налога на вмененный доход |
200 |
14292 |
14292 |
|
Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов в обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя |
210 |
1673 |
7146 |
|
Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя, уменьшающая общую сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (но не более 50%) по коду строки 200. |
220 |
1673 |
7146 |
|
Общая сумма выплаченных в налоговом периоде работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход пособий по нетрудоспособности |
230 |
|||
Сумма выплаченных в налоговом периоде из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход |
240 |
|||
Общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период |
250 |
12619 |
7146 |
За полгода единый налог на вмененный доход составит 19765 руб., а среднемесячный платежи будут равны 3294,16 руб.
Следовательно, Дч = 26935,26 - 3294,16 руб. = 23641,10
Значит, Р = 23641,10 * 0,5 * 24 (мес.) = 271693,20
Расчет платежеспособности поручителей производится аналогично.
Поручитель 1. Петров Б.М.
Р = 31372,00 * 0,5 * 24 (мес.) = 376464,00
Поручитель 2. Сидоров В.И.
Р = 7182,44 * 0,5 * 24 (мес.) = 86189,28.
Для более полного представления все данные объединяются в таблицу.
Таблица 6.
Среднемесячный доход |
Срок кредита |
Коэффициент |
Платежная способность |
|||
З. |
Иванова Н.Н. |
23641,10 |
24 |
0,5 |
271693,20 |
|
П 1. |
Петров Б.М. |
30372,00 |
24 |
0,5 |
376464,00 |
|
П 2. |
Сидоров В.И. |
7182,44 |
24 |
0,5 |
86189,28 |
Максимальный размер кредита на основе платежеспособности Заемщика рассчитывается следующим образом:
Sp = 271693,20 / 1 + (((24+2)*19) / (2*12*100)) = 228313,61.
Максимальный размер кредита по совокупности обеспечения
So = 462773,28 / 1+((24+1)*19) / 2*12*100 = 388885,1.
Таким образом, Иванова Н.Н. может взять кредит, не превышающий 228313,61 руб.
Теперь попробуем наглядно рассчитать платежеспособность предпринимателя Ивановой Н.Н.
Таблица 7. Упрощенная форма отчета о прибылях и убытках за 6 месяцев 2003 г.
№ |
СТАТЬИ |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Итого |
|
1 |
Выручка от реализации |
317148,50 |
532184 |
442699 |
303243,5 |
300151,4 |
410688 |
2306114,40 |
|
2 |
Выручка от прочей деятельности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3 |
ИТОГО ВЫРУЧКА |
317148,50 |
532184 |
442699 |
303243,5 |
300151,4 |
410688 |
2306114,40 |
|
4 |
Расходы на закупку товаров (сырья) |
180000 |
150161 |
200200 |
250000 |
180000 |
295510 |
1255871 |
|
5 |
Трудозатраты |
9360,50 |
9360,5 |
9360,5 |
9360,50 |
9360,50 |
9360,50 |
56163 |
|
6 |
Расходы на оказанные услуги по договорам подряда |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
7 |
Аренда помещений |
35160 |
32153 |
30188 |
38150 |
36188 |
30151 |
201990 |
|
8 |
Вода. Телефон. Электроэнергия |
1800 |
1850 |
1900 |
1200 |
1999 |
1100 |
9849 |
|
9 |
Транспортные расходы |
150,16 |
165,28 |
133,50 |
185,00 |
250,00 |
130,00 |
1013,94 |
|
10 |
Обслуживание ранее полученных кредитов и займов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
11 |
Прочие расходы, благотворительность |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
12000 |
|
12 |
Налоги |
3100 |
3150 |
3000 |
2900 |
3150 |
3050 |
18350 |
|
13 |
ИТОГО РАСХОДЫ |
231570,66 |
198839,78 |
246782 |
303795,5 |
232947,5 |
341302,50 |
1555236,47 |
|
14 |
ПРИБЫЛЬ |
85577,84 |
33344,22 |
195917 |
-552 |
67203,9 |
69385,5 |
750877,53 |
Среднемесячный доход будет равен:
Дч = 2306114,40 - 1555236,47 = 750877,53,
прибавив пенсию получим 752773,79.
Таким образом, Р = 752773,79 * 0,7 * 24 = 12646599,67.
Sp = 12646599,67 / 1 + ((24+1)*19)/2*12*100 = 15049453,61.
Таким образом, предприниматель может взять кредит в размере 15049453,61 руб., но так как кредит предоставляется исходя из меньшей суммы дохода, следовательно, банк выдает кредит исходя их дохода, исчисленного по налоговой декларации.
- Введение
- 1. Общая характеристика «Россельхозбанка»
- 1.1 История развития «Россельхозбанка»
- 1.2 Характеристика «Россельхозбанка»
- 1.3 Функции и задачи Отдела организации кредитования частных клиентов «Россельхозбанка»
- 2. Организация кредитования физических лиц коммерческим банком
- 2.1 Порядок предоставления кредита
- 2.2 Анализ и определение платежеспособности физических лиц
- 2.2.1 Методика определения платежеспособности физических лиц
- 2.2.2 Практические расчеты определения платежеспособности физических лиц
- 2.3 Обеспечение возвратности кредита
- Заключение