2.2 Анализ финансового состояния ОАО АКБ «Росбанк»

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 2.1 и в Приложении А представлены данные анализа активов ОАО АКБ «Росбанк».

Структура активов ОАО АКБ «Росбанк»

Активы банка выросли на 55% в 2008 г., а в 2009 г. сократились на 20%. Увеличение активов в 2008 г. произошло в первую очередь за счет возрастания имеющихся в наличии ценных бумаг, темп роста которых составил 9,3 раза, а также за счет роста денежных средств в ЦБ РФ и вложений в торговые ценные бумаги, темп роста которых составил 2,43 и 2,49 раза соответственно. Сокращение активов банка в 2009 г. произошло за счет отсутствия вложений в инвестиционные ценные бумаги, сокращения вложений в торговые ценные бумаги, темп роста которых составил в 2009 г. - 0,48 раза.

Анализируя структуру активов, львиную долю занимает ссудная и приравненная к ней задолженность, которая составляет 53,89% в 2007 г., 63,45% и 56,22% в 2008 г. и 2009 г. соответственно. В структуре активов за 2007 г. также можно выделить вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, доля которых составила 7,38%; расчеты с филиалами - 7,2%; вложения в торговые ценные бумаги - 7,03%; обязательные резервы (6,75%) и денежные средства в ЦБ РФ (6,13%); прочие активы - 7,73%. В структуре активов за 2008 г. наибольшую долю занимают: вложения в торговые ценные бумаги - 11,33%; денежные средства и счета в ЦБ РФ - 9,64%; расчеты с филиалами - 5,77%. Что же касается структуры активов за 2009 г. наибольшую долю занимают расчеты с филиалами - 10,2%; денежные средства и обязательные резервы в ЦБ РФ, которые составляют 7,6% и 7,2% соответственно; вложения в торговые ценные бумаги (6,78%) и прочие активы (6,7%).

Из таблицы 2.1 видно, что на протяжении трех лет доля работающих активов постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика филиала направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования, филиалом расширен спектр предоставляемых кредитов. Освоены новые виды кредитов: корпоративный кредит, связанное кредитование, кредитные карты.

Проводимая филиалом взвешенная кредитная политика и принятие мер по минимизации кредитных рисков позволили снизить долю просроченной задолженности с 0,2% в 2007г. до 0,08% в 2009г.

Данная структура активов является достаточно эффективной и высокодиверсифицированной. Доля работающих активов высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 2.2 и Приложении А представлен анализ пассивов ОАО АКБ «Росбанк».

Структура пассивов ОАО АКБ «Росбанк»

Наращивание ресурсного потенциала отделения обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения. Привлеченные ресурсы банка в анализируемом периоде увеличились на 41,6% в 2009 г. по сравнению с 2007 г. в основном за счет возрастания средств физических лиц. В 2009 г. по сравнению с 2007 г. депозиты физических лиц возросли 1,49 раз, увеличив свою долю в общей сумме пассивов с 24,20% до 28,94%.

Анализируя таблицу 2.2 можно наблюдать снижение по всем статьям пассивов в 2008 г. В 2007 г. помимо средств клиентов, наибольший удельный вес занимают средства кредитных организаций - 10,09% и собственные средства банка - 11,52%. В 2008 г. наблюдается сокращение средств кредитных организаций по сравнению с предыдущим годом, а также сокращение в общей структуре пассивов - 2,32%, но в 2009 г. видим небольшой прирост данной статьи 1,24 раза. В 2009 г. наибольший удельный вес занимают расчеты с филиалами - 10,20%. Собственные средства банка за 2008-2009 гг. в общей структуре пассивов колебались незначительно и составили 9,37% и 9,76% соответственно.

В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка, так как Росбанк ориентирован на работу с различными категориями заемщиков, как физических лиц, так и предприятий, организаций.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, и снижение доходов представляется собой, как правило, объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. В таблице 2.3 и в Приложении А представлены данные о структуре и динамике доходов банка за 2007-2009 гг.

Доходы в 2007 г. составили 11 310 349 тыс. руб., в 2008 г. - 7 803 252 тыс. руб. и в 2009 г. - 5 394 170 тыс. руб. Как видно из данных Приложения Б и таблицы 2.3 наблюдается тенденция к уменьшению доходов банка, это связанно с уменьшением доходов практически по всем статьям. Значительные темпы роста доходов, по сравнению с общим фоном, наблюдались по таким статьям, как доходы от операций с ценными бумагами в 2008 г. - 4,43 раза; доходы от операций с иностранной валютой в 2009 г. - 1,21 раза; прочие чистые операционные доходы в 2009 г. - 16,48 раза.

Структура доходов и расходов ОАО АКБ «Росбанк»

Большую долю в составе доходов занимают чистые процентные и аналогичные доходы, которые составили 72,82% в 2007 г., 67,67% в 2008 г. и 62,32% в 2009 г. Также довольно значительное место в общем объеме доходов занимают комиссионные доходы, удельный вес которых равен 24,01% за 2007 г., а в 2008-2009 гг. 23,17% и 21,56% соответственно. Также можно отметить доходы от операций с иностранной валютой - 4,62%, 5,08%, 8,91%; доходы от операций с ценными бумагами - 1,37%, 9,28%, 6,64%.

Расходы за анализируемый период составили - 6 187 106 тыс. руб., 4 295 449 тыс. руб., 3 158 192 тыс. руб. соответственно.

Расходы в анализируемом периоде сокращались пропорционально доходам - с 6 187,1 млн. руб. до 3158,2 млн. руб. Такой существенное сокращение расходов (практически в 2 раза) наблюдается главным образом из-за сокращения резервов на возможные потери в 3,09 раза в 2008 г., а в 2009 г. - 48,03 раза. Сокращение расходов по данным Приложения Б и таблицы 2.3 происходит по всем статьям: административно-управленческие расходы за период 2007-2009 гг. сократились в 2 раза, комиссионные расходы - в 2,24 раза.

Львиную долю в составе расходов занимают административно-управленческие расходы, удельный вес которых составил 78,68% в 2007 г., 84,18% в 2008 г., 91,49% в 2009 г. Также можно отметить долю резервов на возможные потери - 11,78% в 2007 г. и комиссионные расходы - 10,33% в 2008 г.

В рамках финансового анализа деятельности банка проведем оценку его рентабельности. Ключевым показателем здесь служит отношение посленалоговой прибыли (чистой прибыли) к собственному капиталу банка, ROE. Данный показатель характеризует экономическую отдачу собственных средств (капитала), т. е. величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль собственных средств.

Следует учесть, что коэффициент рентабельности собственного капитала в разложенном виде есть результат умножения показателя прибыльности (рентабельности) совокупных активов (ROA) на мультипликатор собственного капитала банка (МК), т. е.:

(2.1)

С помощью метода цепных подстановок можно количественно оценить влияние каждого из введенных в модель факторов на величину коэффициента рентабельности собственного капитала.

Показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотношений прибыли (чистого дохода) и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка - производительность и отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание.

Важнейшими показателями рентабельности для кредитного учреждения являются показатели рентабельности активов (ROA), характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов и рентабельности собственных средств (ROE), характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль своих собственных средств (капитала). Они предназначены как для проведения анализа эффективности отдельных активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка и высоких ставок доходных активов.

(2.2)

, (2.3)

где П - чистая посленалоговая прибыль банка;

К - собственные средства (капитал);

А - величина активов.

Допустимым значением коэффициента рентабельности активов (ROA) является 0,015, критическим - 0.

По состоянию на 01 января 2009 года - ROE₂₀₀₇ и 01 января 2007 года - ROE₂₀₀₉ данные показатели равны:

ROE₂₀₀₈ (2.4)

ROE₂₀₀₉ (2.5)

Так как коэффициент рентабельности собственного капитала в разложенном виде есть результат умножения показателя прибыльности (рентабельности) совокупных активов (ROA) на мультипликатор собственного капитала банка (МК), т. е.:

(2.6)

С помощью метода цепных подстановок оценим влияние каждого из введенных в модель факторов на величину коэффициента рентабельности собственного капитала.

ROA₂₀₀₈₌=0,0175 (2.7)

ROA₂₀₀₉=0,0122 (2.8)

Общее изменение рентабельности собственного капитала:

?ROE = 0,125 - 0,147 = -0,022 (2.9)

Влияние изменения прибыльности совокупных активов (ROA) на динамику рентабельности собственного капитала:

?ROE_ROA = (ROA₂₀₀₉ - ROA₂₀₀₈)ЧМК₂₀₀₉ = (0,0122 - 0,0175) Ч10,25= -0,0543; (2.10)

Влияние изменения мультипликатора капитала (МК) на динамику рентабельности собственного капитала:

?ROE_МК = ROA₂₀₀₈ Ч (МК₂₀₀₉ - МК₂₀₀₈) = 0,0175 Ч(10,25 - 8,4) = 0,0324; (2.11)

Таким образом, делаем вывод о том, что по сравнению с базисным периодом рентабельность собственного капитала уменьшилась на 2,2%, причем за счет уменьшения прибыльности совокупных активов она уменьшилась на 5,43%, а за счет роста мультипликатора капитала - повысилась на 3,24%. Так как допустимым значением коэффициента рентабельности активов (ROA) является 0,015, критическим - 0, можно сделать вывод о том, что ROA=0,012 в 2009г. свидетельствует о наличии определенных проблем в финансово-хозяйственной деятельности банка.

В рассматриваемом периоде финансовым результатом банка являлась чистая прибыль. Показатели прибыли банка за 2007-2009 гг. представлены в таблице 2.4

Динамика показателей прибыли филиала ОАО АКБ «Росбанк»

Прибыль сократилась на 26,46% в 2008 г. и на 43,58% в 2009 г. При сокращающихся объёмах прибыли сокращались и налоговые отчисления организации, что нашло отражение в динамике.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются: