Кредитная политика коммерческого банка на примере ОАО АКБ "Урал ФД"

2.2 Анализ финансовых показателей ОАО АКБ "Урал ФД"

Проведем анализ имущественного положения ОАО АКБ "УРАЛ ФД" на основе бухгалтерского баланса.

Рассмотрим анализ активов Банка, представленный в таблице 1.

Таблица 1 Анализ активов ОАО АКБ "УРАЛ ФД" за 2013-2015 года, тыс. рублей

Наименование статьи активов	2013 год	2014 год	2015 год	Изменение 2014/2013	Изменение 2015/2014	%
				Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	2015г.
Денежные средства	1273397	1280051	1660000	6654	0,5	379949	29,6	6,87
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	463927	439548	734275	-24379	-5,2	294727	67	3,04
Обязательные резервы	207294	201808	193145	-5486	-2,6	-8663	-4,3	0,8
Средства в кредитных организациях	2919896	3058310	1303930	138414	4,7	-1754380	-57,3	5,4
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	15173	10275	6480	-4898	-32,2	-3795	-37	0,03
Чистая ссудная задолженность	13320375	17827177	17300091	4506802	34	-527086	-3	71,6
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	2322701	1564160	1809076	-758541	-32,6	244916	15,6	7,49
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	760	0	0	-760	-100	0	0	0
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0	0	0	0	0
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	518662	621196	598964	102534	20	-22232	-3,5	2,48
Прочие активы	491613	586808	704570	95195	19,3	117762	20	2,92
Всего активов	21325744	25387525	24145525	4061781	19	-1242000	-5	100

По результатам анализа таблицы 1 определено, что денежные средства увеличились в 2014 году по отношению к 2013 году на 6654 тыс. рублей или на 0,5%, а в 2015 году по отношению к 2014 году увеличились на 379949 тыс. рублей или на 29,6%.

Средства в кредитных организаций в ЦБ в 2014 году уменьшились по отношению к 2013 году на 24379 тыс. рублей или на 5,2%, а в 2015 году по отношению к 2014 году произошло увеличение на 294727 тыс. рублей или на 67%.

Обязательные резервы в 2014 году уменьшились в сравнении с 2013 годом на 5486 тыс. рублей или на 2,6%, и в 2015 году снизились на 8663 тыс. рублей или на 4,3%.

Средства в кредитных организациях в 2014 году увеличились на 138414 тыс. рублей или на 4,7% по отношению к 2013 году, а в 2014 году снизились на 1754380 тыс. рублей или на 57,3%.

Чистая ссудная задолженность увеличилась в 2014 году по отношению к 2013 году на 4506802 тыс. рублей или на 34%, а в 2015 году произошло снижение в сравнении с 2014 годом на 527086 тыс. рублей или на 3%.

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи снизились в 2014 году по отношению к 2013 году на 758541 тыс. рублей или на 33%, а в 2015 году увеличились на 244916 тыс. рублей или на 15,6%.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы увеличились в 2014 году в сравнении с 2013 годом на 102534 тыс. рублей или на 20%, а в 2015 году по отношению к 2014 году произошло снижение на 22232 тыс. рублей или на 3,5%.

Прочие активы увеличились в 2014 году в сравнении с 2013 годом на 95195 тыс. рублей или на 19,3%, а в 2015 году по отношению к 2014 году увеличились на 117762 тыс. рублей или на 20%.

Всего активы увеличились в 2014 году по отношению к 2013 году на 4061781 тыс. рублей или на 19%, а в 2015 году произошло общее снижение активов на 1242000 тыс. рублей или на 5%.

Таким образом, динамика роста активов банка в 2015 году значительно ниже, чем в 2013 и 2014 годах.

Основными факторами снижения активов Банка за 2015 год стали снижение чистой ссудной задолжности, снижение остатков средств в кредитных организациях: чистая ссудная задолжность снизилась на 527086 тыс.руб или на 3%, а остаток средств в кредитных организациях снизился на 57% или на 1754380 тыс.руб.

Далее рассмотрим структуру активов за 2015 год на рисунке 1.

Рис.1

Таким образом, основная часть активов принадлежит чистой ссудной задолженности (72%), 7% составляют денежные средства. Основные средства составляют 2% всей стоимости активов.

Тем не менее, снижение ссудной задолженности - это результат неэффективного кредитного портфеля Банка. Банк стал выдавать большее количество кредитов, но с более низким качеством обслуживания долга.

Далее рассмотрим динамику пассивов ОАО АКБ "УРАЛ ФД" за 2013-2015 года.

Таблица 2 Анализ пассивов ОАО АКБ "УРАЛ ФД" за 2013-2015 года, тыс. рублей

Наименование статьи пассивов	2013 год	2014 год	2015 год	Изменение 2014/2013	Изменение 2015/2014	%
				Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	2015
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ	0	200000	350000	200000		150000	75	1,63
Средства кредитных организаций	215000	0	100000	-215000	-100	100000		0,46
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	18633864	22452071	20780131	3818207	20,49	-1671940	-7,45	96,6
Вклады физических лиц	11758239	13476035	12982643	1717796	14,61	-493392	-3,66	60,3
Выпущенные долговые обязательства	58977	32619	66048	-26358	-44,7	33429	102,5	0,31
Прочие обязательства	281076	304706	203081	23630	8,407	-101625	-33,4	0,94
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	63169	27341	22493	-35828	-56,7	-4848	-17,7	0,1
Всего обязательств	19252086	23016737	21521753	3764651	19,55	-1494984	-6,5	100

Таким образом, кредиты, депозиты и прочие средства в ЦБ РФ за 2014 году увеличились в сравнении с 2013 годом на 200000 тыс. рублей или на 100%, а в 2015 году данная статья больше 2014 года на 75% или на 150000.

Средства кредитных организаций в 2014 году уменьшились в сравнении с 2013 годом на 215000 тыс. рублей или на 100%, а в 2015 году в сравнении с 2014 годом произошло увеличение на 100000 тыс. рублей или на 100%.

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями в 2014 году увеличились на 3818207 тыс. рублей в сравнении с 2013 годом (20,4%), а в 2015 году произошло снижение по отношению к 2014 году на 1671940 тыс. рублей или на 7,45%.

Вклады физических лиц в 2014 году увеличились в сравнении с 2013 годом на 1717796 тыс. рублей или на 14,6%, а в 2015 году снизились по сравнению с 2014 годом на 493392 тыс. рублей или на 3,6%.

Выпущенные долговые обязательства в 2014 году уменьшились в сравнении с 2013 годом на 26358 тыс. рублей или на 45%, а в 2015 году увеличились по отношению к 2014 году на 33429 тыс. рублей или на 102,5%.

Прочие обязательства увеличились в 2014 году в сравнении с 2013 годом на 23630 тыс. рублей или на 8,4%, а в 2015 году произошло снижение на 33,4% или на 101625 тыс. рублей в сравнении с 2014 годом.

Всего обязательства в 2014 году увеличились в сравнении с 2013 годом на 3764651 тыс. рублей или на 19,5%, а в 2015 году снизились по отношению к 2014 году на 1494984 тыс. рублей или на 6,5%.

Основными факторами снижения обязательств банка за 2015 год является уменьшение остатков на счетах клиентов банка на 7% (1671940 тыс.руб), в том числе по средствам до востребования снижение составило 1874948 тыс.руб или 33%, по вкладам физ.лиц - 493392 тыс. руб (4%), при росте депозитов юр.лиц на 592049 тыс.руб (13%).

Далее проведем анализ финансовых результатов деятельности банка за 2013-2015 г.г Анализ финансовых результатов деятельности банка осуществляется на основании отчета о прибылях и убытках.

Таблица 3 - Динамика доходов и расходов ОАО АКБ "УРАЛ ФД" за 2013-2015 года, тыс. рублей

Наименование статьи	2013 год	2014 год	2015 год	Изменение 2014/2013	Изменение 2015/2014
				Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Процентные доходы, всего	1810025	2368886	2660850	558861	30,8	291964	12,3
Процентные расходы, всего	902489	1218607	1355391	316118	35	136784	11,2
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	907536	1150279	1305459	242743	26,7	155180	13,4
Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	886256	910564	802712	24308	2,7	-107852	-11,8
Комиссионные доходы	211083	256717	284448	45634	21,6	27731	10,8
Комиссионные расходы	34265	47286	69769	13021	38	22483	47,5
Прочие операционные доходы	27649	116925	22872	89276	322	-94053	-80,4
Чистые доходы (расходы)	1199038	1256967	1110580	57929	4,8	-146387	-11,6
Операционные расходы	997725	1130997	1039285	133272	13,3	-91712	-8,1
Прибыль (убыток) до налогообложения	201313	125970	71295	-75343	-37,4	-54675	-43,4
Начисленные (уплаченные) налоги	101057	90568	65928	-10489	-10,3	-24640	-27,2
Прибыль после налогообложения	100256	35402	5367	-64854	-64,6	-30035	-84,8

На основании таблицы 3 определено, что процентные доходы ОАО АКБ "УРАЛ ФД" в 2014 году в сравнении с 2013 годом увеличились на 558861 тыс. рублей или на 30,8%, а в 2015 году в сравнении с 2014 годом произошло увеличение на 291964 тыс. рублей или на 12,3%.

Процентные расходы также увеличились в 2014 году по отношению к 2013 году на 316118 или на 35%, а в 2015 году по отношению к 2014 году произошло увеличение на 136784 тыс. рублей или на 11,2%.

Комиссионные доходы в 2014 году увеличились по отношению к 2013 году на 45634 тыс. рублей или на 21,6%, а в 2015 году по отношению к 2014 году произошло увеличение на 27731 тыс. рублей или на 10,8%.

Комиссионные расходы увеличились в 2014 году по отношению к 2013 году на 13021 тыс. рублей или на 38%, а в 2015 году произошло увеличение на 22483 тыс. рублей или на 47,5%.

Прочие операционные доходы увеличились в 2014 году на 89276 тыс. рублей (322%) по отношению к 2013 году, а в 2015 году по отношению к 2014 году произошло снижение на 94053 тыс. рублей или на 80%.

Большой объем расходов на формирование резервов стал основной причиной снижения прибыли.

Прибыль до налогообложения в 2014 году уменьшилась по отношению к 2013 году на 75343 тыс. рублей или на 37%, а в 2015 году уменьшилась на 54675 тыс. рублей или на 43%.

Прибыль после налогообложения в 2014 году уменьшилась по отношению к 2013 году на 64854 тыс. рублей или на 65%, а в 2015 году по отношению к 2014 году снизилась на 30035 тыс. рублей или на 85%.

Таким образом, анализ финансовых результатов в 2015 году указывает на снижение основных финансовых показателей в сравнении с 2013 и 2014 годами.

Содержание