2.1 Организационно-экономическая характеристика АО "Россельхозбанк"

"Россельхозбанк" - один из крупнейших банков России, специализирующийся на финансировании предприятий агропромышленного комплекса. Полное наименование - Акционерное общество "Российский Сельскохозяйственный банк". "Россельхозбанк" (РСХБ) был создан по инициативе Правительства, одобренной президентом РФ в 2000 году, в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. Учредителем выступило государственное "Агентство по реструктуризации кредитных организаций" (АРКО). С июля 2001 года 100% акций банка принадлежит Правительству РФ в лице Федерального фонда имущества. Согласно изменениям к Уставу Банка, с 04.08.2015 организационно правовой формой Банка является Акционерное общество.

Россельхозбанк входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала, а также в высшую группу надежности в Рейтинге 100 Банков по версии журнала Forbes.

АО "Россельхозбанк" занимает второе место в России по размеру филиальной сети - во всех регионах страны работают 77 филиалов. Представительства Банка открыты в Белоруссии, Казахстане, Таджикистане, Азербайджане и Армении.

АО "Россельхозбанк" является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе. Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

В настоящее время основными конкурентами банка является Сбербанк России, Россбанк, ВТБ 24 и Альфа банк. На протяжении долгих лет партнерами Банка остаются многие предприятия агропромышленного сектора, торговли, сферы услуг. Банк сотрудничает с крупными холдингами, реализовывает инвестиционные проекты.

Собственный капитал банка на 01.09.2015 составил 287541037 тысяч рублей (согласно форме 123).

Банком на регулярной основе проводится информирование инвестиционного сообщества о своей текущей деятельности, финансовых результатах и существенных событиях путем размещения на сайте Банка пресс-релизов, адресной рассылки информации, раскрытия существенных фактов и подготовки презентационных материалов для инвесторов. Обеспечивается информационная поддержка выпусков еврооблигаций и других заимствований Банка. ОАО "Россельхозбанк" активно участвует в работе таких международных организаций, как Российско-Китайский деловой совет, Американо-Российский деловой совет, Международная конфедерация сельскохозяйственного кредитования (CICA) и Канадская деловая ассоциация в России и Евразии (CERBA), что позволяет Банку использовать дополнительный потенциал в области развития бизнеса и международного сотрудничества в сфере аграрного кредитования. Банк участвует в работе двусторонних межправительственных комиссий по экономическому и научно-техническому сотрудничеству с Венгрией, Израилем, Нидерландами и Норвегией, а также межправительственных комиссий по торгово-экономическому сотрудничеству с Австралией, Грецией, КНДР и Монголией. Участие Банка в указанных организациях и комиссиях предоставляет новые возможности для дальнейшего развития экспортного финансирования и оказания эффективной поддержки российским сельхозпроизводителям по увеличению доли экспорта товаров сельскохозяйственного производства.

Таким образом, ОАО "Россельхозбанк" входит в число самых крупных и устойчивых банков страны по размеру активов и капитала также в высшую группу надежности в рейтинге 100 банков. Банк имеет положительные показатели финансово-экономической деятельности, стабильно функционирует и имеет тенденцию к увеличению.

Высшим органом управления АО "Россельхозбанк" является Общее собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года.

Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и им подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над деятельностью исполнительных органов - Председателя Правления и Правления. Заседания наблюдательного совета проводятся не реже одного раза в месяц в соответствии с утверждаемыми Советом полугодовыми планами работы. Члены Наблюдательного Совета:

Морозов Денис Станиславович - Исполнительный директор от Российской Федерации, Беларуси и Таджикистана в Совете директоров Европейского банка реконструкции и развития;

Богомолов Олег Алексеевич - Советник Председателя Правления Акционерного общества "Российский Сельскохозяйственный банк";

Иванов Андрей Юрьевич - Заместитель Министра финансов Российской Федерации;

Патрушев Дмитрий Николаевич - Председатель Правления Акционерного общества "Российский Сельскохозяйственный банк";

Эскиндаров Мухадин Абдурахманович - Ректор федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего образования "Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации";

Юрьев Дмитрий Владимирович.

Председатель Правления, члены Правления и заместители Председателя Правления осуществляют текущее руководство Банком и реализуют задачи, поставленные перед ними акционерами и Наблюдательным советом Банка.

Таблица 1 - Состав Правления

100% акций АО "Россельхозбанк" принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество) (обыкновенные именные акции - 90,31%) и Министерства финансов Российской Федерации (привилегированные именные акции - 9,69%).

Порядок оформления волеизъявления собственника Банка - Российской Федерации, порядок назначения и деятельности представителей интересов Российской Федерации в Наблюдательном совете Банка, а также порядок определения позиции Российской Федерации по отдельным вопросам деятельности Банка и согласования соответствующих директив представителям интересов Российской Федерации в Наблюдательном совете Банка регулируются Положением об управлении находящимися в федеральной собственности акциями открытых акционерных обществ и использовании специального права на участие Российской Федерации в управлении открытыми акционерными обществами ("золотой акции"), утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 декабря 2004 г. № 738.

Главный бухгалтер несет ответственность за ведение бухгалтерского и налогового учета, формирование Учетной политики Банка, Учетной политики Банка для целей налогообложения, Учетной политики в соответствии с МСФО и Учетной политики в соответствии с РПБУ, разработку методологии бухгалтерского и налогового учета по всем операциям Банка, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности в целом по Банку. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно Председателю Правления Банка.

Организационную структуру можно представить в виде следующей схемы.

Рисунок 3 - Организационная структура Московского регионального филиала АО "Россельхозбанк"

Финансово-экономическая характеристика АО "Россельхозбанк"

Для проведения анализа деятельности АО "Россельхозбанк" необходимо рассмотреть основные экономические показатели деятельности АО "Россельхозбанк" и их изменение за период 2012-2014 гг.

В условиях сложной макроэкономической ситуации, сложившейся в 2014 году, санкций, введенных США, ЕС и рядом других стран, Россельхозбанк обеспечил положительную динамику объемов своего бизнеса при поддержании достаточности капитала на необходимом уровне.

За прошедший год кредитный портфель был увеличен Банком на 179 млрд. рублей (на 13%) - до 1,554 трлн. рублей. Объем кредитов юридическим лицам возрос на 148 млрд. рублей (на 13%) и составил 1,273 трлн. рублей; объем кредитов физическим лицам увеличился на 31 млрд. рублей (на 12%) - до 281 млрд. рублей. Активы Банка выросли на 245 млрд. рублей (на 15%) и составили 1 трлн.916 млрд. рублей.

Средства клиентов увеличились на 6% и достигли 762 млрд. рублей, при этом рост средств физических лиц составил 23% - до 307 млрд. рублей.

По состоянию на 1 сентября 2015 года кредитный портфель банка достиг 1,5 трлн. рублей, увеличившись за период с января по июль на 7,3%.

Таблица 2 - Состав и динамика активов

Как мы видим из данных таблицы, наибольший прирост наблюдается по статье финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости (443,36% в 2013 году и 11209,37% в 2014 году). Наблюдается увеличение чистой ссудной задолженности (15,12% в 2013 году и 29,27% в 2014 году), чистых вложений в ценные бумаги и других нефинансовых активов (27,31% в 2013 году и 76,13% в 2014 году), прочих активов (61,85% в 2013 году и 93,36% в 2014 году). По статье "Средства в ЦБ РФ" наблюдается сокращение за весь рассматриваемый период.

Абсолютные и относительные изменения рассчитывались по отношению к базисному году. В данном случае базисным является 2012 год.

Далее рассмотрим структуру активов Банка.

Таблица 3 - Структура активов

Можно сделать вывод, что наибольшую долю на протяжении всего анализируемого периода составляет чистая ссудная задолженность (2012 г. - 82,37%, 2013 г. - 82,38%, 2014 г. - 81,27%). Ссудная задолженность представляет собой основу формирования активов. Это одна из наиболее значимых статей баланса, на которую банк должен в наибольшей степени акцентировать свое внимание в процессе деятельности. Остальные статьи баланса имеют незначительный удельный вес в общей валюте баланса, однако они все равно принимают участие в формировании совокупных активов банка.

Рассмотрев состав и структуру активов баланса АО "Россельхозбанк" перейдем к анализу состава пассивов Банка.Таблица 4 - Состав и динамика пассивов

В таблице явно прослеживается положительная тенденция практически по всем показателям. Кредитные средства ЦБ РФ увеличились в 2013 г. и в 2014 г. на 398,97% и 1931,24% соответственно. Прирост финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости в 2014 году составил 87,41%, по сравнению с отрицательным приростом в 2013 году (-52,83%). Средства кредитных организаций сохранили отрицательную тенденцию за рассматриваемый период: - 11,54% и - 37,67% соответственно за 2013 и 2014 гг. В целом, структура пассивов была увеличена на 14,91% в 2013 году по сравнению с 2012 годом, и на 32,23% в 2014 году.

Таблица 5 - Структура пассивов

Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что самые значимые статьи совокупных пассивов на протяжении всего анализируемого периода составляют средства клиентов (2012 г. - 62,02%, 2013 г. - 65,99%, 2014 г. - 65,83%) и средства кредитных организаций (2012 г. - 23,25%, 2013 г. - 17,9%, 2014 г. - 10,96%). Также оказывают влияние на совокупные пассивы выпущенные долговые обязательства (2012 г. - 12,09%, 2013 г. - 11,21%, 2014 г. - 10,35%). В 2014 году доля средств Центрального Банка Российской Федерации значительно возросла в общей структуре пассивов банка и составила 10,98 %. Остальные статьи практически не влияют на совокупные пассивы.

Согласно анализу активов и пассивов банка можно сделать вывод, что на протяжении всего рассматриваемого периода с 2012 года по 2014 год преобладает активная часть баланса. Следовательно преобладающими операциями, производимыми банками являются именно активные операции. К активным операциям коммерческого банка относятся следующие:

Операции с наличностью;

Учетно-ссудные операции;

Агентские услуги банка;

Межбанковский рынок и межбанковские операции;

Валютные операции;

Фондовые операции;

Банковские консалтинговые операции;

Банковские операции по обслуживанию населения.

Далее проведем структурный анализ отчета о прибылях и убытках.

Таблица 6 - Состав и динамика доходов и расходов

Анализируя показатели таблицы, мы видим, что изменение резервов под возможные потери в 2013 году по сравнению с 2012 годом сократилось на 2,74%, а в 2014 году увеличилось на 23,94%, что объясняется неустойчивостью банковской сферы в сложившейся экономической ситуации. Чистые процентные доходы после создания резерва в 2014 году увеличились на 16,35% (в 2013 году наблюдался прирост 26,21%). Также чистые доходы от переоценки валюты значительным образом снизились. Отрицательный прирост наблюдался как в 2013, так и в 2014 годах. Он составил - 74,03% и - 202,04% соответственно, что также объясняется кризисной ситуацией. Уровень комиссионных и прочих операционных доходов хоть и сохранил положительное значение показателя, но снизился в 2014 году. Прирост комиссионных доходов в 2013 году составил 13,92%, а в 2014 году составил 26,25%. В то время как прирост комиссионных расходов в 2013 году год составил 33,52%, а в 2014 году - 56,76%. Прирост прочих операционных доходов в 2013 году составил 242,47%, а в 2014 году 585,38%. Операционные расходы в 2014 году увеличились на 85,88%, а в 2013 году прирост составлял всего 16,02%. Прибыль до и после налогообложения по итогам 2014 года в отчетности банка выражены отрицательными показателями (-840,07% и - 1882,01% соответственно), что говорит о масштабных следствиях экономического кризиса, в котором оказалась наша страна.

Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.

Таблица 7 - Обязательные нормативы АО "Россельхозбанк"

Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.