3. Правила формирования Плана счетов оао «Балтийский Банк».

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении. Учет ведется путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, с учетом требований своевременности и полноты учета и отчетности.

В рабочем Плане счетов могут вводиться сводные аналитические счета, на которых осуществляется группировка аналитической информации по определенным признакам (по экономическому содержанию).

Рабочий План счетов бухгалтерского учета в Банке основан на утвержденном Банком России «Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях» и составлен в соответствии с правилами бухгалтерского учета, изложенными в инструкциях и нормативных документах Банка России.

В рабочем Плане счетов на основе пяти свободных знаков определено два знака для аналитического признака, которые указываются после балансового счета второго порядка. В Банке принят единый рабочий План счетов второго порядка для Головного офиса и Филиалов. План счетов ведется в электронном виде.

На основе рабочего Плана счетов Банка Головной офис и Филиалы ведут аналитический учет.

Алгоритм формирования 20-разрядного счета по Плану счетов.

1. С точки зрения правил формирования 20-разрядного номера счета все лицевые счета подразделяются на 3 группы:

а) Доходные и расходные счета.

б) Бюджетные счета.

в) Остальные счета.

2. Структура 20-разрядного счета для всех типов счетов одинакова:

а) Номер балансового счета по Плану счетов,

утвержденного Банком России – 5 знаков (1 – 5 разряды счета).

б) Валюта счета в соответствии с ОК14-94 – 3 знака (6 – 8 разряды счета).

в) Контрольный ключ – 1 знак (9 разряд счета).

г) Номер подразделения – 4 знака (10 – 13 разряды счета.)

д) Номер лицевого счета – 7 знаков (14 – 20 разряды счета).

3. В целях формирования лицевых счетов нумерация подразделений Банка осуществляется следующим образом:

Головной офис – 0000; 0099 - Операции Банка и хозяйственные

операции;

Санкт-Петербургский филиал 0000 - Операции по обслуживанию

клиентов - юридических лиц,

хозяйственные операции;

0100 - Операции по обслуживанию

клиентов - физических лиц.

Нумерация филиалов Банка (кроме Санкт-Петербургского) осуществляется в порядке возрастания номеров по мере открытия филиалов, начиная с 0011. Присвоение уникальных номеров и оповещение подразделений Банка осуществляется Департаментом сводной отчетности, который присваивает номера вновь открывающимся филиалам на основании информационных писем Региональных дирекций о планах по открытию новых филиалов.

Доходные и расходные счета:

14 – 17 разряды – статья доходного или расходного счета.

18 – 20 разряды нумеруются подряд для каждой статьи доходного или расходного лицевого счета.

Бюджетные счета:

14 – 16 разряды – символ бюджетной отчетности.

17 – 20 разряды нумеруются подряд для каждого символа бюджетной отчетности.

Остальные счета:

14 – 20 разряды нумеруются произвольно с условием получения уникального номера внешнего счета.

Особенность формирования 14 – 20 позиции для лицевых счетов в иностранной валюте.

При автоматическом и ручном формировании значения 14 – 20 разрядов для лицевых счетов во всех иностранных валютах, мультивалютного счета, обеспечивается соответствие значениям 14-20 разрядов, сформированных для лицевого счета для учета рублевого эквивалента.