Привлечение в депозиты временно свободных денежных средств юридических и физических лиц
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Банк предлагает размещение временно свободных денежных средств в депозиты в рублях Российской Федерации и иностранной валюте. Банковские депозиты в современных условиях являются одним из доступных и надежных инструментов для размещения денежных средств.
Вкладчикам предлагаются следующие виды депозитов:
Стабильный - срочный банковский депозит без возможности внесения вкладчиком дополнительных взносов и без права вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита.
Срок размещения: от 7 до 730 дней, выплата процентов производится: ежемесячно/ежеквартально/в конце срока, вид валюты депозита: рубли РФ/доллары США/евро, дополнительные взносы: не предусмотрены, расходные операции: не предусмотрены.
Динамичный - срочный банковский депозит с возможностью внесения вкладчиком дополнительных взносов.
Срок размещения: от 180 до 730 дней, выплата процентов производится: ежемесячно/ежеквартально/в конце срока, вид валюты депозита: рубли РФ/доллары США/евро, дополнительные взносы: предусмотрены.
Удобный - срочный банковский депозит с правом вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита.
Срок размещения: от 180 до 730 дней, выплата процентов производится: в конце срока, вид валюты депозита: рубли РФ/доллары США/евро, дополнительные взносы: не предусмотрены, расходные операции: предусмотрены, размер неснижаемого остатка: 50% от суммы депозита, зафиксированной в договоре.
Оперативный - срочный банковский депозит с возможностью внесения вкладчиком дополнительных взносов и правом вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита.
Срок размещения: от 180 до 730 дней, выплата процентов производится: в конце срока, вид валюты депозита: рубли РФ/доллары США/евро, дополнительные взносы: предусмотрены, расходные операции: предусмотрены, размер неснижаемого остатка: 50% от суммы первоначального взноса по депозиту, зафиксированной в договоре.
Отражение банковских операций
в бухгалтерском учете
Отражение в бухгалтерском учете операций с наличной иностранной валютой и чеками уполномоченным банком осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176,
Операции с наличной иностранной валютой и чеками включаются в реестр операций с наличной валютой и чеками, составляемый в соответствии с приложением 1 к Инструкции Банка России N 136-И, и отражаются в бухгалтерском учете на основании документов, оформляемых в соответствии с Указанием Банка России от 14 августа 2008 года N 2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации.
В уполномоченном банке (филиале), внутреннем структурном подразделении, осуществляющем операции с наличной иностранной валютой и чеками, наличная иностранная валюта и наличная валюта Российской Федерации учитываются на балансовом счете N 20202 "Касса кредитных организаций", чеки учитываются на балансовом счете N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
Доходы и расходы по операциям с наличной иностранной валютой и чеками отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 4.6 приложения 3 к приложению Положения Банка России N 302-П.
Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации отражается в бухгалтерском учете следующей записью:
Дебет счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (код иностранной валюты) Комиссионное вознаграждение, взимаемое уполномоченным банком за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками, отражается в бухгалтерском учете в соответствии с приложением 3 к приложению Положения Банка России N 302-П.
Кредит счета N 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
Продажа чеков отражается в бухгалтерском учете следующей записью:
Дебет счета N 20202 "Касса кредитных организаций" (признак рубля)
Кредит счета N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты). Перечисление суммы номинальной стоимости реализованных чеков банку-эмитенту отражается в бухгалтерском учете следующей записью:
Дебет счета N 47422 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты).
Кредит счета N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" (код иностранной валюты) или счета N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах" (код иностранной валюты).
Отражение операций по балансовому счету N 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком- эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты) осуществляется в соответствии с договором о реализации чеков, заключенным уполномоченным банком с банком-эмитентом чеков. В случае предварительной оплаты бланков чеков и по мере полной реализации всех бланков чеков сумма номинальной стоимости заполненных чеков отражается в бухгалтерском учете следующей записью:
Дебет счета N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты)
Заключение
За время прохождения технологической практики были выполнены все поставленные цели и задачи практики, а также все поручения, данные мне руководителями практики. Ознакомилась с расчетно-кассовым обслуживанием клиентов, изучала отражение банковских операций в бухгалтерском учете, изучала локальные нормативные акты .
Приобрела практические навыки, а также смогла применить их знания, полученные в процессе обучения.
Список используемой литературы
Беляков А.В., Ломакина Е.В. Кредитный риск: оценка, анализ, управление // Финансы и кредит. 2008.
Лаврушина О.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушина - М. :Финансы и статистика, 2008