6. Налоги и налоговая система.

Основным источником доходов государства являются налоги. Налоговую политику называют фискальной (с латинского означает «казенный»).

Налоговая система – это совокупность пошлин, сборов, сборов, налогов других платежей, а также общих принципов налогообложения и сборов.

Налоги - принудительно изымаемый государством или местными властями платеж с физических или юридических лиц. Сборы эти проводятся на основе государственного или местного законодательства.

Элементы налога:

- субъект налога, или налогоплательщик, т.е. лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог; им может быть юридическое или физическое лицо;

- объект налога, т.е. доход или имущество, с которого исчислчетсч налог ( заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество и т.д.);

- источник налога – это независимо от объекта налогообложения – чистый доход общества;

- ставка налога – это важный элемент налога, определяющий величину налога на единицу обложения.

По признаку соотношения между ставкой налога и доходом налоги делятся на:

- прогрессивный, при котором средняя ставка повышается по мере возрастания дохода;

- регрессивный, при котором средняя ставка понижается по мере возрастания дохода;

- пропорциональный, при котором средняя ставка остается неизменной от размера доходов.

По механизму формирования налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с владельцев имущества, получателей доходов.

Косвенные взимаются в сфере реализации или потребления товаров и услуг, т.е., в конечном итоге перекладываются на потребителей продукции.

Функции налогов: экономическая и фискальная.

Кривая Лаффера – кривая, показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлении.

В РК действуют налоги и другие обязательные платежи в бюджет, установленные Налоговым Кодексом:

1. налоги (9)

- корпоративный подоходный налог;

- индивидуальный подоходный налог;

- налоги на добавленную стоимость;

- акцизы;

- налоги и специальные платежи недропользователей;

- социальный налог;

- земельный налог;

- налог на транспортные средства;

- налог на имущество.

2. сборы (13)

- сбор за регистрацию юридических лиц;

- сбор за регистрацию индивидуальных предпринимателей;

- сбор за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

- сбор за регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных средств;

- сбор за регистрацию механических транспортных средств и прицепов;

- сбор за регистрацию морских, речных и маломерных судов;

- сбор за регистрацию гражданских воздушных судов;

- сбор за регистрацию лекарственных средств;

- сбор за проезд автотранспортных средств на территории РК;

- сбор с аукционов;

- гербовый сбор;

- лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;

- сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям.

3. платы (9)

- плата за пользование земельными участками;

- плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;

- плата за загрязнение окружающей среды;

- плата за пользование животным миром;

- плата за лесные пользования;

- плата за пользование особо охраняемых природных территории;

- плата за пользование радиочастотного спектра;

- плата за пользование судоходными водными путями;

- плата за размещение наружной (визуальной) рекламы;

4. государственная пошлина (1)

1. таможенные платежи (4)

- таможенная пошлина;

- таможенные сборы;

- плата;

- сборы.

Виды фискальной политики:

1.экспансионисткая (стимулирующая) - оказывает стимулирующее воздействие на совокупный спрос в период экономического спада.

2.контрактивная (сдерживающая) – оказывает сдерживающее воздействие на совокупный спрос в период экономического подъема.

3.дискреционная – политика, основанная на сознательном вмешательстве в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию.

4.автоматическая - политика, основанная на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры: прогрессивная система налогообложения, система социальных пособии и т.д.