По дисциплине «Налоги и налогообложение»: Тема. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Экономическая сущность налогов как финансово-экономической категории. Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов и их взаимосвязь. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.

Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.

Основы построения налогов и принципы налогообложения. Общая характеристика налога. Элементы налога и их характеристика. Налогоплательщики, налоговый агент, сборщик налога. Объект налога. Налоговая база. Налоговая ставка. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Порядок уплаты, сроки уплаты налога.

Принципы налогообложения А. Смит о принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в современных условиях.

Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы исчисления налога. Способы уплаты налога: по декларации, административный, кадастровый.

Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации. Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратеги и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Задачи и цели налоговой политики государства на федеральном, региональном и местном уровнях власти.

Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

Классификация налогов и ее значение. Прямые налоги с юридических лиц. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Соотношение отдельных видов налогов в доходах государства. Налоги с дохода, с имущества, ресурсные налоги, на финансовые действия (обороты).

Налоговая система Российской Федерации: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Цель и задачи управления налоговой системой. Органы общего и оперативного управления налоговой системой Российской Федерации.

Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Инвестиционный налоговый кредит: понятие и назначение. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита. Сфера применения инвестиционного налогового кредита в современных условиях.

Тема. Налоговое администрирование

Цели и методы налогового администрирования. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Необходимость создания в России налоговых органов в период перехода к рыночной экономике. Становление и развитие налоговых органов в Российской Федерации. Состав и принципы построения налоговых органов. Взаимосвязь организационной структуры налоговых органов с государственным и административно-территориальным устройством России. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции. Взаимосвязь ФНС РФ с Министерством финансов РФ, ФТС РФ, Федеральной службой по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями МВД РФ и другими органами государственной власти и управления. Роль налоговых органов в осуществлении контроля за соблюдением налогового и валютного законодательства. ФНС РФ: структура, задачи и функции. Состав и структура региональных и территориальных налоговых органов, принципы организации деятельности. Управления ФНС РФ по республикам, краям и областям. Инспекции ФНС РФ по районам и городам, их задачи, функции, структура, роль в осуществлении налогового администрирования. Межрегиональные инспекции ФНС РФ и межрайонные инспекции УФНС РФ по республикам, краям (областям) и другим субъектам Российской Федерации, их виды, задачи и функции.

Полномочия участников налоговых правоотношений. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Налогоплательщик – организация, его статус. Налоговый агент и сборщик налога и (или) сбора. Налогоплательщик – физическое лицо, его статус. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на: получение информации и разъяснений законодательства о налогах и сборах, перенос сроков уплаты налогов и иных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц, представительство в отношениях, регулируемых налоговым кодексом РФ и др. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) по: уплате налогов (сборов), представлению в налоговые органы деклараций и других документов, обеспечению условий на проведение налоговых проверок, выполнению требований налоговых органов и др.

Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Права налоговых органов по обеспечению полноты исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов, принудительному взысканию недоимок, проведению налоговых проверок, выемке документов, обследованию помещений, применению к налогоплательщикам и налоговым агентам мер ответственности, установленных за нарушение налогового законодательства. Обязанности налоговых органов по обеспечению законных прав налогоплательщиков: по разъяснению налогового законодательства, соблюдению налоговой тайны, зачету и возврату излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов и др. Обязанности налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами и иными лицами законодательства о налогах и сборах. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Полномочия налоговых органов как органа валютного контроля, в осуществлении контроля за применением контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и др.

Тема. Налог на прибыль (доход) организаций.

Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов, дата признания для целей налогообложения. Доходы, не включаемые в налоговую базу. Расходы организаций, их группировка. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при реализации имущества и имущественных прав. Налоговый учет, требования к ведению. Порядок переноса убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров. Налоговые ставки. Порядок исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациям, имеющим обособленные подразделения.

Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Международные договоры об устранении двойного налогообложения: назначение, порядок применения.

Особенности налогообложения доходов по операциям с ценными бумагами.

Перспективы развития налогообложения прибыли организаций.

Тема. Налог на добавленную стоимость

Налога на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ, услуг. Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям, а также налоговыми агентами. Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация.

Налоговые ставки, их дифференциация и порядок применения.

Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Счет-фактура: его роль в исчислении суммы НДС. Порядок подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.

Сроки уплаты и представления организациям расчетов по НДС. Порядок уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации.

Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями; при реализации предприятия как имущественного комплекса.

Особенности налогообложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

Тема. Акцизы

Акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики акциза. Принципы определения и состав подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Объект налогообложения. Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров; особенности ее определения в зависимости от вида установленных налоговых ставок и формы реализации товаров. Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сумма акциза, подлежащая возврату: порядок и сроки возврата. Сроки уплаты акциза в бюджет. Особенности налогообложения акцизом при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ: зависимость от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов.

Тема. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.

Экономическое содержание отчислений в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Порядок определения базы обложения страховыми взносами. Тарифы страховых взносов.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Стоимость страхового года. Сроки уплаты страховых взносов.

Тема. Налог на доходы физических лиц

Экономическое содержание и назначение налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики: резиденты и нерезиденты. Состав доходов от источников в Российской Федерации и доходов от источников за ее пределами. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговый период. Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация о доходах граждан.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

Тема. Таможенные пошлины.

Особенности налогообложения внещнеэкономической деятельности. Таможенные пошлины, их виды, роль в современной налоговой системе РФ. Таможенный тариф, основы его построения. Ставки таможенных пошлин, их классификация.

Таможенные пошлины на импортные товары, плательщики. Критерии дифференциации ставок таможенных пошлин на ввозимые товары. Способы определения таможенной стоимости и страны происхождения импортируемых товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары.

Экспортные таможенные пошлины, особенности применения.

Тема. Налог на имущество организаций.

Налог на имущество организаций, его значение. Плательщики налога. Объект обложения. Порядок определения налоговой базы. Определение налоговой базы. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Проблемы совершенствования налогообложения имущества организаций. Налог на недвижимость: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет, перспективы его введения.

Тема. Налог на имущество физических лиц.

Имущественные налоги с физических лиц и их значение для местных бюджетов. Плательщики. Объект обложения. Ставки налога на имущество физических лиц, их дифференциация. Льготы и порядок их предоставления. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Сроки уплаты.

Тема. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.

Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставка, порядок определения и уплаты в бюджет.

Налог на игорный бизнес: назначение налога, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Государственная пошлина, ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики, льготы, ставки, порядок исчисления, уплаты и возврата госпошлины, сроки уплаты.

Тема. Упрощенная система налогообложения.

Условия применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Механизм расчета налоговой базы при применении упрощенной системе налогообложения. Сроки уплаты налога, зачисление сумм налога. упрощенная система налогообложения на основе патента.

Тема. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Сфера применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Сроки уплаты налога, зачисление сумм налога.

Тема. Налоговый контроль.

Формы и методы налогового контроля. Порядок уплаты налогов и сборов. Налоговое обязательство. Порядок исполнения налогового обязательства. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организаций. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика – организации, налогового агента – организации, плательщика сбора – организации и налогоплательщика – индивидуального предпринимателя. Арест имущества. Изменение сроков уплаты по налогам и иным обязательным платежам. Реструктуризация налоговой задолженности.

Основы организации налоговых проверок. Налоговые проверки, их виды. Полномочия налоговых органов на проведение налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Место налоговых проверок в системе налогового контроля. Цели и задачи налоговых проверок. Классификация налоговых проверок: камеральные и выездные, первичные и повторные, плановые, внеплановые и внезапные. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных налоговых проверок. Процессуальный порядок назначения и проведения налоговых проверок. Документирование налоговых проверок и их результатов. Порядок рассмотрения результатов налоговых проверок и принятия решений. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения. Условия и обстоятельства привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции, их виды и порядок применения. Полномочия налоговых органов и их должностных лиц по применению налоговых санкций к нарушителям налогового законодательства. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Давность взыскания налоговых санкций. Административные штрафы за правонарушения, отнесенные к компетенции налоговых органов, их виды и порядок применения. Административные штрафы за нарушение налогового законодательства и основания к их применению. Должностные лица организаций и физические лица-налогоплательщики, привлекаемые к ответственности. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.