98Понятие и состав доходов коммерческих банков

Понятия доходности коммерческого банки отображает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка окидываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которого определяет уровень дивидендов, увеличения собственного средства и развитие пассивных и активных операций.Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяется на три группы:- процентные доходы;- комиссионные вознаграждения;- прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом.В составе валового дохода выделяются следующие группы:1) операционные доходы:- процентные доходы;- комиссионные доходы;- доходы от операций на финансовых рынках;- прочие операционные доходы;2) доходы от побочной деятельности банка;3) прочие доходы.Для оценки доходов и расходов необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученной им за период, с следующим делением ее на виды доходов, которые поступили от проведения разнообразных видов банковских операций. Валовые доходы банка принят разделять на процентные и непроцентные. К процентным доходам коммерческого банка относятся: » начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении; » начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.Структура процентных доходов банка может быть представлена также в виде: » процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам; » процентных доходов, которые поступили по коммерческим ссудам. Непроцентные доходы составляют: » доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в общей деятельности предприятий и организации и др.); » доходы от валютных операций; » доходы от полученных комиссий и штрафов; » другие доходы. Также доходы можно разделить на банковские и небанковские.Банковские доходы – это те, что непосредственно связанные с банковской деятельностью. Небанковские – те, которые не относятся к основной банковской деятельности, но обеспечивают осуществления. При оценке доходов банка определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов.

Доходность банка есть результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении.

К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие услуги обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения Кроме того, банк может получать доходы от переоценки средств в иностранной валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса иностранной валюты активы банка» номинированные в этой валюте, превышают пассивы, номинированные в ней же, либо если при снижении курса иностранной валюты пассивы банка, номинированные в этой валюте, превышают активы, номинированные в ней.