Строкові й ощадні депозитні рахунки

1) Строкові депозити суб'єктів господарської діяльності:

2610 П – короткострокові депозити

2615 П – довгострокові депозити

2) Строкові депозити інших банків (П):

1610 Депозити «овернайт» інших банків

1611 Гарантійні депозити інших банків

1612 Короткострокові депозити інших банків

1615 Довгострокові депозити інших банків

3) Строкові депозити бюджетних установ (П):

2525 Депозити клієнтів, які утримуються з державного бюджету

2546 Депозити місцевих бюджетів

4) Нараховані витрати за строковими депозитами (П): 2528, 2548, 2618, 2638, 1618

5) Строкові й приватні депозити приватних осіб (П):

2630 Короткострокові депозити фізичних осіб

2635 Довгострокові депозити фізичних осіб.

Отже, при класифікації синтетичних рахунків важлива ще одна ознака: термін залучення депозитів. Згідно з цією ознакою депозити поділяються на короткострокові (до одного року) та довгострокові (понад один рік).

Депозитні рахунки — пасивні, тобто мають кредитове сальдо, і носять мультивалютний характер. На наведених рахунках відобра­жаються операції із залучення та використання ощадних вкладів та строкових депозитів як у національній, так і в іноземній валюті.

Сплата відсоткового доходу — важлива особливість депозитних рахунків. Діючими правилами передбачено щомісячне нарахування відсотків незалежно від дати їх фактичної виплати згідно угоди. Нараховані відсотки обліковуються на пасивному балансовому рахунку «Нараховані витрати за строковими депозитами».

В аналітичному обліку клієнта до наведених синтетичних рахунків відкриваються особові рахунки окремо за кожним типом ощадного вкладу чи строкового депозиту. В номер рахунку вносять параметри, що характеризують вид, тіш вкладу, термін дії, строк закінчення угоди, тип контрагента, відсоткову ставку та ін.

Депозитна операція — це операція із залучення коштів на депозитні рахунки. Під час її здійснення виконуються наступні облікові операції:

• відкриття і реєстрація депозитного рахунку;

• облік операцій щодо залучення коштів на депозит;

• облік операцій з вилучення коштів з депозиту;

• нарахування відсотків за депозитом і операції щодо їх сплати клієнтам;

• облік операцій щодо повернення коштів з депозиту та закриття депозитного рахунку.