5) Страховая организация вправе формиро-вать фонд пред-упредительных мероприятий (рпм)

№

п/п

Наименование, дата издания и краткое содержание документа

Примечения

1

Распоряжение Росстрахнадзора от 8 июля 1993 г. n 02-03-36 (ЭЗ 93-42) «Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования»

В распоряжении приведены две методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, а именно:

1. Методика расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.

Предлагаемая методика пригодна для расчета тарифных ставок для рисковых видов страхования и применима при следующих условиях:

1) существует статистика либо какая-то другая информация по рассматриваемому виду страхования

2) предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев;

3) расчет тарифов проводится при заранее известном количестве договоров n, которые предполагается заключить со страхователями.

2. Методика расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.

Данную методику целесообразно использовать по массовым видам страхования на основе имеющейся страховой статистики за определенный период времени или при отсутствии таковой использовать статистическую информационную базу (демографическая статистика, смертность, инвалидность, производственный травматизм и т.д.).

Учитывая сложность оценки страховых рисков и расчета страховых тарифов для начинающих страховую деятельность страховых организаций, Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью реко-мендует использовать предлагаемые методики расчета страховых тарифов по рисковым видам страхования.

Прилагаемые методики могут быть использованы при подготовке документов, представляемых страховыми организациями для получения государственных лицензий на проведение страховой деятельности, осуществления текущего контроля за обеспечением финансовой устойчивости страховых операций

2

Приказ Минфина России от 21 февраля 1997 года N 17 «Об особенностях публикации годовой бухгалтерской отчетности страховыми организациями»

Утратил силу с 08.08.2010 на основании приказа Минфина России от 11 мая 2010 г. N 42н «О признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации»

3

Приказ Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. N 90н "Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств" (с изменениями от 14 января 2005 г., 8 февраля 2012 г.)

Разработан в соответствии с пунктом 4 статьи 25Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации"

3а

Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. Утверждено Приказом Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. N 90н (с изменениями от 14 января 2005 г., 8 февраля 2012 г.)

Положение имеет два Приложения, в общей сложности позволяющих рассчитать величину маржи платежеспособности в совокупности по всем видам страхования, осуществляемым данной страховой организацией.

Приложение N 1. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности

Приложение N 2. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по виду обязательного страхования с согласованными величинами процентов, используемыми при расчете первого и второго показателей.

Устанавливается методика расчета маржи платежеспособности страховщика на основании данных бухгалтерского учета и отчетности. С 31 декабря 2002 г. страховщиками соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами приведено в соответствие с утвержденным Положением.

Действие Положения не распространяется на операции по обязательному медицинскому страхованию.

4

Приказ Минфина РФ от 11 июня 2002 г. N 51н "Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни" (с изменениями и дополнениями от: 23 июня 2003 г., 14 января 2005 г., 24 сентября, 20 октября 2008 г., 1 октября 2009 г., 22 июля 2010 г., 21 февраля, 30 ноября 2011 г., 8 февраля 2012 г.

Приказ издан в соответствии со статьей 26Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации"

4а

Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (утв. приказомМинфина РФ от 11 июня 2002 г. N 51н)(с изменениями и дополнениями от: 23 июня 2003 г., 14 января 2005 г., 24 сентября, 20 октября 2008 г., 1 октября 2009 г., 22 июля 2010 г., 21 февраля, 30 ноября 2011 г., 8 февраля 2012 г.)

Правила содержат в себе 8 глав и 2 Приложения.

I. Общие положения

II. Состав страховых резервов, требования к методам расчета страховых резервов и к информации, необходимой для расчета страховых резервов

6. Страховые резервы включают:

- резерв незаработанной премии(РНП);

- резервы убытков;

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков(РЗУ);

- резерв произошедших, но незаявленных убытков(РПНУ);

- стабилизационный резерв(СР);

- резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды(далее - стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств);

- иные страховые резервы.

6.1. Общества взаимного страхования формируют в обязательном порядке:

- резерв незаработанной премии;

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

- резерв произошедших, но незаявленных убытков.

Общества взаимного страхования по решению общего собрания членов общества могут также формировать стабилизационный резерв в соответствии с требованиями, предусмотренными разделом VIнастоящих Правил для соответствующей учетной группы.

III. Расчет резерва незаработанной премии

IV. Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков

V. Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков

VI. Расчет стабилизационного резерва

VIII. Расчет стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств

Приложение N 1 Метод расчета видов резервов

Приложение N 2Таблицы для расчета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни

Утвержденными Правилами устанавливаются состав и порядок формирования страховых резервов (расчет (оценку) величины страховых резервов, являющихся выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат) по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.

Страховщиками до 31 декабря 2002 г. приведено положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, в соответствие с утвержденными Правилами. Расчет страховых резервов в соответствии с новыми Правилами производится, начиная с 1 января 2003 г.

Действие Правил не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

5

Приказ Минфина РФ от 8 августа 2005 г. N 100н "Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов" (с изменениями от 20 июня 2007 г., 20 октября, 14 ноября 2008 г., 13 июля 2009 г., 8 февраля 2012 г.)

Приказ издан в соответствии с пунктом 4 статьи 25ипунктом 4 статьи 26Закона.

Действие Правил распространяется на страховые организации и общества взаимного страхования

5а

Правила размещения страховщиками средств страховых резервов (утв. приказомМинфина РФ от 8 августа 2005 г. N 100н) (с изменениями от 20 июня 2007 г., 14 ноября 2008 г., 13 июля 2009 г., 8 февраля 2012 г.)

Правила ключают в себя 4 раздела и одно Приложение (перечень см. ниже).

I. Общие положения

Контроль за соблюдением страховщиками требований, установленных настоящими Правилами, осуществляется Федеральной службой по финансовым рынкам.

Страховщики обязаны представлять по запросам Федеральной службы по финансовым рынкам информацию о страховых резервах и активах, принимаемых в их покрытие, предусмотренную пунктами 6 - 13 Правил, позволяющую проверить исполнение структурных соотношений активов и резервов на дату, установленную в запросах.

II. Виды активов, принимаемых для покрытия страховых резервов

III. Требования к активам, принимаемым для покрытия страховых резервов

IV. Требования к структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов

Приложение. Структурные соотношения активов и резервов (с изменениями от 20 июня 2007 г., 14 ноября 2008 г., 13 июля 2009 г.)

Под Правилами размещения средств страховых резервов понимаются требования к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов.

3. Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, доходности (прибыльности) и ликвидности.

4. Действие настоящих Правил не распространяется на состав и структуру активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, сформированных по обязательному медицинскому страхованию.

6

Приказ Минфина РФ от 16 декабря 2005 г. N 149н "Об утверждении Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика (с изменениями от 11 сентября 2007 г., 14 ноября 2008 г., 13 июля 2009 г., 8 февраля 2012 г.)

Приказ издан в соответствии с пунктом 4 статьи 25 Закона

6а

Требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика (утв. приказом Минфина РФ от 16 декабря 2005 г. N 149н) (с изменениями от 11 сентября 2007 г., 14 ноября 2008 г., 13 июля 2009 г., 8 февраля 2012 г.)

Требования состоят из 4-х разделов и Приложени, которые перечислены ниже.

I. Общие положения

II. Виды активов, не принимаемых для покрытия собственных средств страховщика

III. Виды активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика

IV. Требования к активам, принимаемым для покрытия собственных средств страховщика, и их структуре

Приложение. Структурные соотношения (с изменениями от 11 сентября 2007 г., 13 июля 2009 г.)

Собственные средства страховщика (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенную прибыль.

Требования обязательны для выполнения страховщиками.

Контроль за соблюдением страховщиками настоящих Требований осуществляется Федеральной службой по финансовым рынкам.

Нарушения настоящих Требований должны быть устранены в течение трех месяцев.

7

Приказ Минфина РФ от 20 марта 2009 г. N 28н "О форме статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховой организации за январь-______ 20___года" и порядке ее составления и представления" (в ред. Приказа Минфина РФ от 10.09.2010 N 104н)

Приказом вводилась новая форма статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховой организации".

Отчет стал значительно подробнее.

Сведения о страховых премиях и выплатах по договорам добровольного страхования нужно детализировать. Эти данные отражаются с разбивкой по видам страхования: на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока; страхование жизни с условием периодических страховых выплат и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика; пенсионное; от несчастных случаев и болезней; медицинское; транспортное; страхование грузов; сельскохозяйственное; гражданской ответственности владельцев автотранспорта; предпринимательских и финансовых рисков и т.д.

В отчете необходимо отдельно указывать сведения о страховых премиях и выплатах по договорам страхования и сострахования за пределами РФ (ранее - только в целом по РФ и по субъектам РФ).

Также приводятся данные о страховых премиях по договорам, переданным в перестрахование, о количестве заключенных и действовавших договоров страхования, сострахования, о доле перестраховщиков в выплатах по договорам, переданным в перестрахование (прежде не приводились).

В отчете предусмотрен новый раздел, в котором показываются данные о прямом возмещении убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Принят в соответствии со статьями 28 и 30 Закона.

Приказ вступает в силу, начиная с отчетности за первое полугодие 2009 года.

Приказом ФСФР России от 24.05.2012 N 12-33/пз-н утверждена форма статистической отчетности N 1-С и Порядок ее составления и представления.

Внимание!

Приказ Минфина РФ от 20 марта 2009 г. N 28н утратил силу с 1 июля 2012 года в связи с изданием Приказа Минфина России от 19.06.2012 N 84н.

8

Приказ Минфина РФ от 20.10.2008 № 113н (ред. от 08.02.2012 с изменениями, вступившими в силу с 22.04.2012) "О форме годовой статистической отчетности № 2-с "Сведения о деятельности страховой (страховой медицинской) организации за ____ год" и порядке ее составления и представления»

Содержание Приказа отструктурировано по двум приложениям.

Приложение N 1. Сведения о деятельности страховой ( медицинской) организации за ________ год.

Состоит из 7 разделов.

1. Формы отчетности по страховым премиям, выплатам по договорам страхования и количеству заключенных договоров страховыми агентами и вознаграждениям страховым агентам и др.

2. Добровольное личное страхование

3. Добровольное имущественное страхование

4. Обязательное личное страхование

5. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств

6. Перестрахование

7. Обязательное медицинское страхование

Приложение N 2. Порядок составления и представления формы годовой статистической отчетности страховых (страховых медицинских) организаций

I. Общие положения

II. Порядок составления формы N 2-С

«Сведения о деятельности страховой (страховой медицинской) организации за _____ год»

Приказ конкретизирует до практической применимости положения статей 28 и 30 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

Утверждена форма годовой статистической отчетности N 2-С и Порядок составления и представления формы годовой статистической отчетности страховых (страховых медицинских) организаций.

Приказ действует начиная с отчета за 2008 год.

9

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 9 апреля 2009 г. N 32н "Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни"

Вступает в силу 18 августа 2009 г

Страховщикам предписано формировать страховые резервы по страхованию жизни начиная с 1 января 2010 года.

9а

Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни (утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 апреля 2009 г. N 32н)

I. Общие положения.

Страховые резервы по страхованию жизни формируются при условии, если методы расчета страховых тарифов основаны на уравнении эквивалентности (равенстве актуарной стоимости страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимости страховых премий (поступлений) на начало срока действия договора страхования), с применением таблиц смертности, заболеваемости, инвалидности, начислении в период действия договора страхования нормы (ставки) доходности. Актуарная стоимость страховых выплат (страховых поступлений) вычисляется путем дисконтирования предполагаемых денежных выплат (поступлений) с учетом вероятностей, с которыми такие денежные выплаты (поступления) будут произведены.

Формирование страховых резервов по страхованию жизни производится страховщиками на основании Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни

II. Требования к составу страховых резервов.

В состав страховых резервов по страхованию жизни включаются следующие резервы:

1) математический резерв;

2) резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;

3) резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;

4 произошедшим, но не заявленным страховым случаям;

5) резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

6) выравнивающий резерв.

III. Требования к базису расчета страховых резервов и методам расчета страховых резервов

Расчет страховых резервов производится на основе резервного базиса с учетом условий договоров страхования жизни.

Состав и значения параметров резервного базиса определяются исходя из рисков, включенных в договор страхования жизни, с учетом прогнозов макроэкономического развития (демографические показатели, ставка рефинансирования), показателей развития фондового рынка.

Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни разработан на основании пункта 1 статьи 26 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

Действие настоящего Порядка не распространяется на общества взаимного страхования.

10

Письмо Росстрахнадзора от 13.08.2009 N 6748/04 «О формировании страховых резервов по страхованию жизни»

При разработке новой редакции Положения страховщики должны учитывать все условия, предусмотренные п. 5 Порядка. В частности, в Положении должны быть описаны применяемые термины и обозначения, а также раскрыты методы расчета, резервный базис и приведены подробные формулы расчета страховых резервов по каждой программе страхования.

Программа страхования - это совокупность условий страхования, указанных в правилах страхования и необходимых для расчета страховых резервов. Программа страхования должна содержать перечень страховых рисков (смерть страхователя (застрахованного), дожитие страхователя (застрахованного) до определенного возраста, срока или наступления иных событий в жизни страхователя (застрахованного), предусмотренных договором страхования), сроки страхования, периоды уплаты страховой премии и страховой выплаты, порядок уплаты страховой премии и порядок выплаты страховой суммы (единовременно, регулярно, в течение определенного договором страхования срока), размер страховой суммы (постоянная, возрастающая или убывающая). В программе страхования также должен быть описан порядок и сроки выплаты страхователю (застрахованному) части инвестиционного дохода страховщика, порядок расчета и выплаты выкупной суммы при досрочном прекращении договора страхования, а также изменение условий страхования, влияющих на расчет страховых резервов.

Кроме того, в программу страхования необходимо включить ссылку на конкретные правила страхования

В связи с утверждением Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 апреля 2009 г. N 32н страховые организации обязаны привести утвержденное ранее Положение о формировании страховых резервов по страхованию жизни в соответствие с настоящим Порядком в срок до 31 декабря 2009 г.

Формировать страховые резервы по страхованию жизни в соответствии с Порядком страховщики должны, начиная с 1 января 2010 г.

11

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 октября 2009 года N 109н «Об утверждении Порядка согласования положения о формировании страховых резервов и правил страхования по дополнительным видам страхования» (с изменениями на 8 февраля 2012 года)

 В соответствии с пунктом 4.2 статьи 32 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации"

11а

Порядок согласования положения о формировании страховых резервов и правил страхования по дополнительным видам страхования. Утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 октября 2009 года N 109н (с изменениями на 8 февраля 2012 года)

     Общества взаимного страхования, осуществляющие взаимное страхование на основании договора страхования, в случае внесения изменений в устав соответствующего общества в части дополнения перечня видов страхования. При этом общество взаимного страхования не вправе осуществлять дополнительные виды страхования до получения решения о согласовании Федеральной службой по финансовым рынкам Положения и Правил.

Порядок определяет процедуру согласования Федеральной службой по финансовым рынкам Положения о формировании страховых резервов и правил страхования по дополнительным видам страхования, а также основания отказа в указанном согласовании.

Действие настоящего Порядка распространяется на общества взаимного страхования.

12

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 11 февраля 2010 г. N 13н "О составлении и представлении обществами взаимного страхования формы статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховой организации за январь - ______20__года" и сведений о числе членов общества взаимного страхования за январь - _______20__года"

Обществам взаимного страхования согласно приказу:

• составлять и представлять сведения

о своей деятельности по форме статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховой организации за январь - __________ 20__ года";

• дополнительно составлять и

представлять сведения о числе членов общества взаимного страхования за январь - ___________ 20__ года согласно Приложению N 1 к настоящему приказу.

В соответствии со статьями 28 и 30 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и частью 1 статьи 22 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. N 286-ФЗ "О взаимном страховании"

13

Приказ Минфина РФ от 11 мая 2010 г. N 41н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора"

Вся информация об отчетности страховых организаций сосредоточенв в 5 Приложениях.

Приложение N 1. Образцы форм бухгалтерской отчетности страховых организаций;

Приложение N 2. Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности страховых организаций;

Приложение N 3. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности страховых организаций;

Приложение N 4. Формы отчетности, представляемой в порядке надзора;

Приложение N 5. Инструкция об объеме форм отчетности, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и представления.

Формы отчетности представления страховыми организациями в порядке надзора в ФССН и ее территориальные органы включают в себя:

1) Отчет о платежеспособности форма N 6-страховщик;

2) Отчет о размещении средств страховых резервов - форма N 7-страховщик;

3) Отчет о размещении средств страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию - форма N 7а-страховщик;

4) Отчет о страховых резервах - форма N 8-страховщик;

5) Отчет об использовании средств фонда (резерва) предупредительных мероприятий - форма N 9-страховщик;

6) Отчет об операциях перестрахования - форма N 10-страховщик;

7) Информация по операционному сегменту - форма N 11-страховщик;

8) Информация о дочерних и зависимых обществах - форма N 12-страховщик;

9) Информация о филиалах и представительствах - форма N 13-страховщик;

10) Отчет о составе активов, принимаемых для покрытия собственных средств - форма N 14-страховщик.

Срок представления - 30 дней по окончании квартала, 90 дней по окончании года

Приказ регулирует деятельность:

а) страховых

организаций,

б) страховых медицинских организаций.

Прежние формы отчетности страховщиков, порядок их составления и представления признаны утратившими силу.

Приказ вступает в силу начиная с отчетности за первое полугодие 2010 г.

Страховые организации представляют в Федеральную службу страхового надзора и ее территориальные органы годовую и промежуточную бухгалтерскую отчетность

14

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 мая 2011 г. N 63н "Об утверждении Перечня документов, подтверждающих выполнение требований к уставному капиталу страховщика, и документов, подтверждающих источники происхождения денежных средств, вносимых учредителями соискателя лицензии - физическими лицами в уставный капитал"

В приказе все подтверждающие документы по своему содержанию разделены на 2 вида и, соответственно, представлены в 2-х разделах:

I. Документы, подтверждающие выполнение требований к уставному капиталу страховщика;

II. Документы, подтверждающие источники происхождения денежных средств, вносимых учредителями соискателями лицензии - физическими лицами в уставный капитал.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 25, подпунктом 14 пункта 2 статьи 32 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации"

15

Информационное письмо Федеральной службы по финансовым рынкам от 06.12.2011 № 11-дп-06/32705 "Об адресах, на которые необходимо направлять отчетность субъектам страхового дела"

Федеральная служба по финансовым рынкам сообщает, что субъектам страхового дела, начиная с 15 декабря   2011 г. необходимо направлять указанную отчетность на следующие адреса (указаны адреса центрального аппарата и региональных отделений ФСФР).

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от  04.03.2011  № 270 Федеральной службе по финансовым рынкам переданы функции присоединенной Федеральной службы страхового надзора по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела).