Глава 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика- юридического лица в коммерческом банке.

1. Понятия, задачи и цели оценки кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность предприятия формируется в результате его экономической деятельности и показывает, насколько правильным является управление финансовыми ресурсами, насколько рационально сочетание собственных и заемных источников, насколько эффективно используется собственный капитал и какова отдача от производственной деятельности.

Кредитоспособность – это:

• с точки зрения заемщика – способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;

• с позиций банка – правильное определение размера допустимого кредита.

Кредитоспособность отражает взаимоотношения предприятия с партнерами, кредиторами, бюджетом, акционерами и др. В конечном счете, она в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве.¹

Кредитоспособность предприятия трактуется отечественными учеными либо как способность заемщика получить кредит и возвратить его с процентами в полном объеме в установленный срок, либо как способность своевременно и полностью погасить кредит с причитающимися процентами²

У современных экономистов нет единого мнения по этому вопросу. Одни понимают его буквально, то есть как физическую возможность заемщика выплатить кредит, наличие у него необходимой суммы доходов. Другие осмысливают этот термин несколько шире, включая желание клиента выплатить его в срок и в полном объеме. Такая точка зрения более распространена на Западе, где для оценки кредитоспособности существует слово, в буквальном переводе означающее «кредитодостойный».

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде; степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления

Для снижения кредитного риска банки осуществляют анализ и оценку кредитоспособности заемщика. Понятие кредитоспособность неразрывно связана с понятием кредита, у которого главная черта заключается в возврате стоимости, уступаемой кредитором заемщику на основе платности.

Кредитор должен тщательно изучить потенциального заемщика, дать оценку его кредитоспособности, т.е. способности клиента полностью и в срок рассчитаться по своим кредитным обязательствам ( основному долгу и проценту).³

Кредитоспособность, как правило, связывают с ликвидностью и платежеспособностью предприятия. Однако кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента.

Кредитоспособность зависит от размера и срока ссуды, результатов его прошлой деятельности, его взаимоотношений с банком ( кредитная история). Источниками информации при изучении кредитоспособности клиента являются:

• собеседование с заявителем на ссуду;

• собственная база данных;

• внешние источники;

• инспекция на месте;

• анализ финансовых отчетов.

На основе собеседования с заявителем банк выясняет причины обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его кредитной политики. Обычно на основе кредитоспособности заемщика банки формируют его кредитный рейтинг на основе изучения следующих вопросов:

- качество менеджмента фирмы;

-общий уровень развития отрасли, к которой относится заемщик;

-конкурентное положение заемщика в отрасли;

- влияние изменения рыночной конъюктуры на объёмы производства и сбыта;

- степень зависимости фирмы от отдельных покупателей и поставщиков;

- острота конкуренции с аналогичными фирмами;

- качество выпускаемой продукции и её ассортимент;

- уровень отношений кредитора с его клиентами- заемщиками;

- краткосрочные планы и долгосрочные перспективы развития предприятия- заёмщика;

- степень зависимости заемщика от аффилированных лиц и и самостоятельность в принятие решений;

- принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам;

- вовлеченность заемщика в судебные разбирательства;

- степень зависимости заемщика от государственных дотаций

- вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства или ликвидации заемщика.

Так же в кредитный рейтинг включается бухгалтерская информация. Её полнота зависит от вида клиентов ( физическое или юридическое лицо), формы собственности юридического лица, отраслевой принадлежности, конкурентоспособности выпускаемой продукции и спроса на неё потенциальный покупателей и т. п.

Для заемщика – юридического лица потребуется представление в банк следующих форм отчетности:

1. годовой бухгалтерской отчетности в полном объеме;

2. публикуемой отчетности за три последних завершенных финансовых года;

3. бухгалтерского баланса за последний отчетный период;

4. отчета о прибылях и убытках за последнюю отчетную дату.

Кроме того, Банк России рекомендует коммерческим банкам принимать во внимание следующую информацию при оценке кредитоспособности заемщика в случае её доступности:

• отчетность составленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО);

• управленческую отчетность и иную управленческую информацию;

• бюджет либо бизнес – план на текущих финансовый год;

• ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах, затрагивающих финансово- хозяйственную деятельность эмитента (если заемщик является эмитентом ценных бумаг);

• данные о движении денежных средств;

• данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, просроченных собственных векселях заемщика;

• справки об открытых расчетных счетах в кредитных организациях;

• справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным ( текущем) счетам, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;

• другую информацию из кредитных бюро и коллекторских агентств.⁴

Также Банк России предлагает коммерческим банкам в целях формирования резерва на возможные потери по ссудам оценивать финансовое положение заемщиков в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации, а так же предъявляет следующие требования по оценке – финансовое положение заемщика может быть оценено банком как:

1. «хорошее», если комплексный анализ производственной и финансово- хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствующих о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие – либо негативные явления, способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе;

2. Не лучшее, чем «среднее», если комплексный анализ производственной и финансово- хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты мены, позволяющие улучшить ситуацию;

3. «плохое», если заемщик признан несостоятельным ( банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и финансово- хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих явлениях, вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.⁵

Из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что банк в действительности очень серьёзно относится к вопросу касающегося кто как и на каких условиях хочет сотрудничать с ним. Если заемщик добросовестно и в полном соответствии с законодательной базой выполняет все требования, предъявляемые к нему, то у него никогда никаких проблем с банком не возникнет и его кредитный рейтинг будет всегда на высоком уровне.