2.2. Анализ финансового состояния и финансовых показателей деятельности банка
Исходные данные для анализа баланса ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. представлены в Приложении 1. Оценка актива баланса ПАО «ВТБ 24» на основе структурных коэффициентов представлена в табл. 6. Доля первичных резервов в активах снизилась в 2010-2014 гг. с 0,050 до 0,051, доля обязательных резервов в активах выросла с 0,006 до 0,007. Доля высоколиквидных активов в активах выросла с 0,080 до 0,091, что характеризуется негативно, однако снижение незначительное. Доля работающих активов в активах снизилась с 0,884 до 0,876, а доля неработающих активов в активах выросла соответственно с 0,116 до 0,124, что характеризуется отрицательно.
Таблица 6 - Оценка актива баланса ПАО «ВТБ 24» на основе структурных коэффициентов
Коэффициент | Показатель | Значения коэффициентов на | Отклонение за период | ||||
01.01.2011 | 01.01.2012 | 01.01.2013 | 01.01.2014 | 01.01.2015 | |||
К1а | Доля первичных резервов в активах | 0,050 | 0,052 | 0,036 | 0,037 | 0,051 | 0,001 |
К2а | Доля обязательных резервов в активах | 0,006 | 0,011 | 0,010 | 0,009 | 0,007 | 0,001 |
К3а | Доля высоколиквидных активов в активах | 0,080 | 0,096 | 0,070 | 0,073 | 0,091 | 0,011 |
К4а | Доля работающих активов в активах | 0,884 | 0,874 | 0,896 | 0,879 | 0,876 | -0,008 |
К5а | Доля неработающих активов в активах | 0,116 | 0,126 | 0,104 | 0,121 | 0,124 | 0,008 |
К6а | Доля кредитных вложений в активах | 0,820 | 0,848 | 0,859 | 0,829 | 0,790 | -0,030 |
К7а | Доля кредитных вложений в работающих активах | 0,928 | 0,970 | 0,959 | 0,944 | 0,902 | -0,026 |
К8а | Доля вложений в ценные бумаги в активах | 0,059 | 0,022 | 0,021 | 0,009 | 0,001 | -0,058 |
К9а | Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах | 0,066 | 0,026 | 0,023 | 0,010 | 0,001 | -0,066 |
К10а | Доля инвестиций в активах | 0,001 | 0,001 | 0,001 | 0,005 | 0,002 | 0,001 |
К11а | Доля инвестиций в работающих активах | 0,001 | 0,001 | 0,001 | 0,005 | 0,002 | 0,002 |
К10а | Доля имущества банка в активах | 0,011 | 0,011 | 0,011 | 0,012 | 0,010 | -0,001 |
К11а | Доля имущества банка в неработающих активах | 0,096 | 0,084 | 0,104 | 0,099 | 0,080 | -0,016 |
К12а | Доля прочих активов в активах | 0,025 | 0,020 | 0,023 | 0,036 | 0,023 | -0,001 |
К13а | Доля прочих активов в неработающих активах | 0,212 | 0,156 | 0,222 | 0,301 | 0,187 | -0,025 |
Доля кредитных вложений в активах снизилась с 0,820 до 0,790, доля кредитных вложений в работающих активах также снизилась – с 0,938 до 0,902. Доля вложений в ценные бумаги в активах снизилась с 0,059 до 0,001. Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах также снизилась с 0,066 до 0,001.
Доля имущества банка в активах снизилась с 0,011 до 0,010, что характеризуется позитивно, доля имущества банка в неработающих активах снизилась с 0,096 до 0,080, что характеризуется отрицательно. Доля прочих активов в активах снизилась с 0,025 до 0,023, а доля прочих активов в неработающих активах - снизилась с 0,212 до 0,187. Таким образом, доля имущества банка в активах снижается, что характеризуется отрицательно.
Оценка пассива баланса ПАО «ВТБ 24» за период 2010-2014 гг. на основе структурных коэффициентов представлены в таблице 7.
Как можно сделать вывод, коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) снизился в анализируемом периоде (2010-2014 гг.) с 0,098 до 0,065, что характеризуется негативно, так как растет зависимость от внешних кредиторов. Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага) вырос с 9,192 до 14,498, что характеризуется негативно, так как растет риск использования заемных источников средств.
Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами снизился с 0,109 до 0,069, что также характеризуется негативно, так как обеспечение обязательств собственными средствами ухудшилось.
Доля уставного капитала в собственных средствах снизилась с 0,574 на конец 2010 года до 0,519 на конец 2014 года.
Коэффициент фондовой капитализации соответственно вырос с 1,742 на конец 2010 года до 1,929 на конец 2014 года. Коэффициент клиентской базы (общий) и коэффициент клиентской базы (частный) снизились с 0,789 и 0,875 на конец 2010 года до 0,729 и 0,780 на конец 2014 года.
Таблица 7 - Оценка пассива баланса ПАО «ВТБ 24» на основе структурных коэффициентов
Коэффи-циент | Показатель | Значения коэффициентов на | Откл. за период | ||||
01.01. 2011 | 01.01. 2012 | 01.01. 2013 | 01.01. 2014 | 01.01. 2015 | |||
К1п | Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) | 0,098 | 0,084 | 0,089 | 0,068 | 0,065 | -0,034 |
К2п | Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага) | 9,192 | 10,865 | 10,247 | 13,653 | 14,498 | 5,305 |
К3п | Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами | 0,109 | 0,092 | 0,098 | 0,073 | 0,069 | -0,040 |
К4п | Доля уставного капитала в собственных средствах | 0,574 | 0,513 | 0,388 | 0,537 | 0,519 | -0,056 |
К5п | Коэффициент фондовой капитализации | 1,742 | 1,948 | 2,580 | 1,862 | 1,929 | 0,187 |
К6п | Коэффициент клиентской базы (общий) | 0,789 | 0,852 | 0,808 | 0,827 | 0,729 | -0,060 |
К7п | Коэффициент клиентской базы (частный) | 0,875 | 0,931 | 0,887 | 0,887 | 0,780 | -0,095 |
К8п | Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах | 0,000 | 0,000 | 0,013 | 0,016 | 0,082 | 0,082 |
К9п | Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах | 0,000 | 0,000 | 0,015 | 0,017 | 0,087 | 0,087 |
К10п | Доля средств кредитных организаций в пассивах | 0,053 | 0,047 | 0,047 | 0,054 | 0,102 | 0,049 |
К11п | Доля средств кредитных организаций в обязательствах | 0,059 | 0,052 | 0,052 | 0,058 | 0,109 | 0,050 |
К12п | Доля вкладов физических лиц в пассивах | 0,700 | 0,702 | 0,668 | 0,660 | 0,557 | -0,143 |
К13п | Доля вкладов физических лиц в обязательствах | 0,776 | 0,767 | 0,733 | 0,708 | 0,595 | -0,180 |
К14п | Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами | 0,140 | 0,120 | 0,133 | 0,103 | 0,116 | -0,024 |
К15п | Доля выпущенных долговых обязательств в обязательствах | 0,050 | 0,010 | 0,036 | 0,026 | 0,013 | -0,037 |
К16п | Доля выпущенных долговых обязательств в пассивах | 0,045 | 0,009 | 0,033 | 0,024 | 0,012 | -0,033 |
К17п | Доля прочих обязательств в обязательствах | 0,014 | 0,007 | 0,010 | 0,010 | 0,011 | -0,004 |
К18п | Доля прочих обязательств в пассивах | 0,013 | 0,007 | 0,009 | 0,009 | 0,010 | -0,003 |
К19п | Коэффициент обеспечения гарантий собственными средствами | - | 18889,181 | 617381,844 | - | - | - |
К20п | Коэффициент обеспечения безотзывных обязательств собственными средствами | 342,588 | 365,073 | 413,690 | 541,500 | 690,399 | 347,811 |
Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах выросла с 0 на 2010 год до 0,082 на конец 2014 года. Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах выросла с 0 на 2010 год до 0,087 на конец 2014 года. Доля средств кредитных организаций в пассивах выросла в отчетном периоде с 0,053 до 0,102. Доля средств кредитных организаций в обязательствах выросла в отчетном периоде с 0,059 до 0,109. Доля вкладов физических лиц в пассивах снизилась с 0,700 до 0,557 в анализируемом периоде. Доля вкладов физических лиц в обязательствах снизилась с 0,776 до 0,595 в анализируемом периоде.Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами снизился с 0,140 на начало 2010 года до 0,116 на конец 2014 года.
Доля выпущенных долговых обязательств в обязательствах снизилась с 0,050 до 0,013 в анализируемом периоде. Доля выпущенных долговых обязательств в пассивах снизилась с 0,045 до 0,012 в анализируемом периоде. Доля прочих обязательств в обязательствах снизилась с 0,014 до 0,011 в анализируемом периоде.
Доля прочих обязательств в пассивах снизилась с 0,013 до 0,010 в анализируемом периоде. Коэффициент обеспечения гарантий собственными средствами не определялся на начало и конец исследуемого периода. Коэффициент обеспечения безотзывных обязательств собственными средствами вырос с 342,588 до 690,399 соответственно.
Таким образом, исходя из результатов анализа пассивов ПАО «ВТБ 24» можно сделать вывод о некотором ухудшении их структуры к концу исследуемого периода по сравнению с его началом. Так, доля собственных средств снизилась по сравнению с долей заемных средства. Рост плеча финансового рычага также свидетельствует с росте зависимости банка от заемных источников.
Для анализа финансовых результатов деятельности банка составим разработочную таблицу (Приложение 2), которая станет основой для проведения анализа прибылей и убытков. Показатели финансовых результатов ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. представлены в табл. 8.
Таблица 8 - Показатели финансовых результатов ПАО «ВТБ 24», тыс. руб.
Наименование статьи | Год | Отклонение | |||||
2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | +,- | % | |
Процентные доходы, всего в том числе: | 97412199 | 122519543 | 153412930 | 209959882 | 267664279 | 170252080 | 174,77 |
От размещения средств в кредит-ных организа-циях | 11968235 | 20810666 | 19476881 | 20165566 | 20929853 | 8961618 | 74,88 |
От ссуд, предо-ставленных кли-ентам (некредит-ным организац-иям) | 79787791 | 97901061 | 130880670 | 185260705 | 236028074 | 156240283 | 195,82 |
От вложений в ценные бумаги | 5656173 | 3807816 | 3055379 | 4533611 | 10706352 | 5050179 | 89,29 |
Процентные расходы, всего в том числе: | 43080639 | 50923763 | 61579072 | 87468907 | 112736052 | 69655413 | 161,69 |
По привлечен-ным средствам кредитных организаций | 2420107 | 3067781 | 3786006 | 8085812 | 21282246 | 18862139 | 779,39 |
По привлечен-ным средствам клиентов (некредитных организаций) | 36428657 | 45398541 | 55450680 | 76241478 | 88206368 | 51777711 | 142,13 |
По выпущенным долговым обязательствам | 4231875 | 2457441 | 2342386 | 3141617 | 3247438 | -984437 | -23,26 |
Чистые процент-ные доходы (отрицательная процентная маржа) п.1-п.6 | 54331560 | 71595780 | 91833858 | 122490975 | 154928227 | 100596667 | 185,15 |
Таким образом, процентные доходы ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. выросли на 170252080 тыс. руб., в том числе: от размещения средств в кредитных организациях – выросли на 8961618 тыс. руб.; от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) – выросли на 156240283 тыс. руб.; от вложений в ценные бумаги – выросли на 5050179 тыс. руб. Процентные расходы ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. выросли на 69655413 тыс. руб., в том числе: по привлеченным средствам кредитных организаций – на 18862139 тыс. руб.; по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) - на 51777711 тыс. руб.; по выпущенным долговым обязательствам - уменьшились на 984437 тыс. руб.; чистые процентные доходы – выросли на 100596667 тыс. руб.
Структура процентных доходов и расходов ПАО «ВТБ 24» представлена в табл. 9.
Таблица 9 - Структура процентных доходов и расходов ПАО «ВТБ 24»
Наименование статьи | Год | Откл. | ||||
2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | +,- | |
Процентные доходы, всего в том числе: | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
От размещения средств в кредитных организациях | 12,29 | 16,99 | 12,70 | 9,60 | 7,82 | -4,47 |
От ссуд, предоставленных клиен-там (некредитным организациям) | 81,91 | 79,91 | 85,31 | 88,24 | 88,18 | 6,27 |
От вложений в ценные бумаги | 5,81 | 3,11 | 1,99 | 2,16 | 4,00 | -1,81 |
Процентные расходы, всего в том числе: | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
По привлеченным средствам кредитных организаций | 4,45 | 6,02 | 6,15 | 9,24 | 18,88 | 14,42 |
По привлеченным средствам кли-ентов (некредитных организаций) | 84,56 | 89,15 | 90,05 | 87,16 | 78,24 | -6,32 |
По выпущенным долговым обязательствам | 9,82 | 4,83 | 3,80 | 3,59 | 2,88 | -6,94 |
Таким образом, основную долю в структуре процентных доходов составляют доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям). В анализируемом периоде удельный вес данной статьи вырос с 81,91% в 2010 году до 88,18% по итогам 2014 года. Основную долю в структуре процентных расходов составляют расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций). В анализируемом периоде удельный вес данной статьи снизился с 84,56% в 2010 году до 78,24% по итогам 2014 года. При этом удельный вес расходов по выпущенным долговым обязательствам снизился с 9,82% до 2,88%.
Расчет показателей эффективности деятельности ПАО «ВТБ 24» в 2010-2014 гг. представлен в табл. 10.
Таблица 10 - Расчет показателей эффективности деятельности ПАО «ВТБ 24»
Показатели | Значения показателя по годам | Отклонение за период | ||||
2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | ||
Исходные показатели (тыс.р.) | ||||||
1. Активы среднегодовые всего (А) | 1036455496 | 1322185811 | 1750767808 | 2383087134 | 1368337695 | 331882199 |
2. Работающие среднегодовые активы (РА) | 910367856 | 1171835746 | 1551623926 | 2090429214 | 1312511899 | 402144043,5 |
3. Собственные среднегодовые средства (капитал) (К) | 93583371,5 | 114847129 | 134694093 | 157545660,5 | 93519978,5 | -63393 |
4. Уставный фонд - средства участников среднегодовые (УФ) | 50730197 | 50730197 | 62562299 | 82979646 | 45782445,5 | -4947751,5 |
5. Привлеченные средства среднегодовые (средства кредитных организаций, клиентов, долговые обязательства) (О) | 932209506 | 1186367178 | 1572362410 | 2072229105 | 1286701265 | 354491759,5 |
6. Кредитные вложения среднегодовые = чистая ссудная задолженность (КВ) | 866321312 | 1129503988 | 1474237976 | 1922741028 | 1208612748 | 342291436 |
7.Чистые доходы всего (Д) | 54666220 | 98247744 | 129054206 | 137158021 | 154423831 | 99757611 |
8. Операционные расходы всего (Р) | 32669320 | 63462562 | 81696514 | 108366227 | 119849393 | 87180073 |
9. Процентные доходы (ПД) | 97412199 | 122519543 | 153412930 | 209959882 | 267664279 | 170252080 |
10. Процентные расходы (ПР) | 43080639 | 50923763 | 61579072 | 87468907 | 112736052 | 69655413 |
11. Прибыль (П) | 21996900 | 34785182 | 47357692 | 28791794 | 34574438 | 12577538 |
12. Чистые процентные доходы- процентная маржа (ПМ) | 54331560 | 71595780 | 91833858 | 122490975 | 154928227 | 100596667 |
Относительные показатели (показатели эффективности), % | ||||||
1. Доходность активов (Да) | 6,00 | 5,42 | 5,27 | 5,184 | 9,13 | 3,13 |
2. Рентабельность активов (Rа) | 2,12 | 2,63 | 2,70 | 1,208 | 2,53 | 0,40 |
3. Рентабельность затрат (уровень общей рентабельности) (Rр) | 67,33 | 54,81 | 57,97 | 26,57 | 28,85 | -38,48 |
4. Рентабельность капитала (Rк) | 23,51 | 30,29 | 35,16 | 18,28 | 36,97 | 13,46 |
5. Рентабельность вложений в УФ (Rуф) | 43,36 | 68,57 | 75,70 | 34,70 | 75,52 | 32,16 |
6. Доходность работающих активов (Дра) | 6,00 | 8,38 | 8,32 | 6,56 | 11,77 | 5,76 |
7. Рентабельность работающих активов (Rра) | 2,42 | 2,97 | 3,05 | 1,38 | 2,63 | 0,22 |
8. Доходность кредитных вложений (Дкв) | 11,24 | 10,85 | 10,41 | 10,92 | 22,15 | 10,90 |
9. Средняя процентная ставка по привлеченным средствам (Со) | 4,62 | 4,29 | 3,92 | 4,22 | 8,76 | 4,14 |
10. Спрэд (S) | 6,62 | 6,55 | 6,49 | 6,70 | 13,38 | 6,76 |
1. Соотношение процентных и непроцентных доходов (Кдр) | -227,89 | -504,78 | -629,81 | -288,40 | -236,37 | -8,48 |
12. Уровень покрытия процентных расходов (Упр) | 226,12 | 240,59 | 249,13 | 240,04 | 237,43 | 11,31 |
13. Уровень покрытия непроцентных расходов (Унпр) | 410,57 | -193,57 | -121,08 | -348,38 | -1591,94 | -2002,52 |
14. Удельная маржа (Му) | 5,97 | 6,11 | 5,92 | 5,86 | 11,80 | 5,84 |
Динамика эффективности банка характеризуется в целом положительно. Так, доходность активов выросла в 2010-2014 гг. на 3,13%, рентабельность активов выросла на 0,40%, рентабельность затрат уменьшилась на 38,48%, рентабельность капитала выросла на 13,46%, рентабельность вложений в УФ выросла на 32,16%, доходность работающих активов выросла на 5,76%, рентабельность работающих активов выросла на 0,22%, доходность кредитных вложений выросла на 10,90%, средняя процентная ставка по привлеченным средствам выросла на 4,14%, спрэд вырос на 6,67%.
При этом соотношение процентных и непроцентных доходов снизилось на 8,48%, уровень покрытия процентных расходов вырос на 11,21%, уровень покрытия непроцентных расходов уменьшился более чем в 20 раз, а удельная маржа выросла на 5,84%.
Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ПАО «ВТБ 24» представлена в табл. 11.
Таблица 11 - Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ПАО «ВТБ 24»
| Показатель | Значение показателя | Откл. | ||||
01.01.11 | 01.01.12 | 01.01.13 | 01.01.14 | 01.01.15 | |||
К1 | Коэффициент защиты капитала | 0,113 | 0,125 | 0,121 | 0,175 | 0,153 | 0,040 |
К2 | Коэффициент инвестирования | 0,008 | 0,008 | 0,011 | 0,068 | 0,034 | 0,025 |
К3 | Генеральный коэффициент надежности | 0,111 | 0,096 | 0,099 | 0,078 | 0,074 | -0,037 |
К4 | Коэффициент мгновенной ликвидности | 0,093 | 0,098 | 0,081 | 0,081 | 0,116 | 0,023 |
К5 | Коэффициент текущей ликвидности | 0,089 | 0,105 | 0,077 | 0,078 | 0,097 | 0,008 |
К6 | Коэффициент общей ликвидности | 1,069 | 1,059 | 1,060 | 1,021 | 1,034 | -0,036 |
К7 | Коэффициент использования привлеченных средств | 0,074 | 0,102 | 0,067 | 0,071 | 0,092 | 0,018 |
К8 | Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ | - | - | 3,010 | 2,398 | 0,503 | 0,503 |
К9 | Коэффициент рефинансирования кредитных организаций | 0,125 | 0,256 | 0,093 | 0,102 | 0,065 | -0,060 |
Таким образом, коэффициент защиты капитала вырос в анализируемом вырос с 0,113 до 0,153, что характеризуется позитивно. Коэффициент инвестирования вырос с 0,008 до 0,064, что также характеризуется позитивно. Генеральный коэффициент надежности снизился с 0,111 до 0,074, что характеризуется негативно. Коэффициент мгновенной ликвидности вырос с 0,093 до 0,116, что характеризуется позитивно. Коэффициент текущей ликвидности вырос с 0,089 до 0,097, что характеризуется позитивно.
Коэффициент общей ликвидности снизился с 1,069 до 1,0348. Коэффициент использования привлеченных средств вырос с 0,074 до 0,092. Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ вырос с 0 до 0,503. Коэффициент рефинансирования кредитных организаций уменьшился 0,125 до 0,065.
Таким образом, по итогам проведенного анализа можно сделать следующие выводы. За последний отчетный год банк продемонстрировал высокие операционные и финансовые результаты в соответствии со своей стратегией, ориентированной на эффективный и прибыльный рост бизнеса.
Рост доходов банка происходил более активно, чем рост расходов. На увеличение доходов основное влияние оказали рост темпов и объемов банковских операций, а именно – рассчетно-кассовое обслуживание, кредитование населения, малого и среднего бизнеса. Портфель ценных бумаг на сегодняшний день является достаточно консервативным. Риск потери ликвидности при этом минимален, так как он компенсируется безрисковыми вложениями в государственные ценные бумаги. За счет диверсификации портфеля достигнуто оптимальное сочетание риска и доходности.
Динамика абсолютных показателей финансовых результатов ПАО «ВТБ 24» характеризуется положительно. Так, чистые доходы банка, прибыль до налогообложения и после налогообложения выросла. Почти все показатели рентабельности выросли за период 2010-2014 гг., показатели доходности активов, кредитных вложений, средняя процентная ставка по привлеченным средствам и спрэд также выросли, что можно охарактеризовать положительно.
- Содержание введение
- 1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц
- 1.1. Понятие и сущность кредитоспособности
- 1.2. Особенности кредитоспособности заемщиков - физических лиц
- 1.3. Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков – физических лиц
- 2. Сравнительный анализ методов оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц в оао «втб24»
- 2.1. Общая информация о банке
- 2.2. Анализ финансового состояния и финансовых показателей деятельности банка
- 2.3. Сравнительный анализ методов оценки кредитоспособности заемщиков – физических лиц
- 3. Основные направления совершенствования оценКи кредитоспособности заемщиков - физических лиц в пао «втб24»
- 3.1. Совершенствование методики оценки кредитоспособности физических лиц
- 3.2. Разработка проекта управления рисками кредитования заемщиков – физических лиц
- 3.3. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий
- Заключение
- Список использованных источников
- Приложения