24. Сутність управління активами — пасивами та його основні завдання. Комітет з управління активами та пасивами (alco).

З огляду на історичний розвиток поглядів на управління фінансовими потоками в комерційному банку розрізняють три основні підходи:

1) через управління активами (менеджери сприймали зобов’язання та капітал як такі, що не залежать від їх діяльності, а визначаються потребами акціонерів. Ключовою сферою стає управління розміщенням ресурсів);

2) через управління пасивами (менеджер повинен обрати найефективніші джерела поповнення капіталу та залучення зобов’язань, не враховуючи ефективні напрями їх розміщення. Цей підхід мінімізує витрати з залучення коштів, що призводить до збільшення прибутків та капіталу);

3) через управління активами і пасивами (інтегрований підхід).

Інтегрований підхід полягає в установленні пропорційності між активними та пасивними операціями банку задля підвищення прибутковості, зниження ризиків, контролю за ліквідністю та управління спредом. Основна ідея УАП полягає в розумінні нерозривної єдності активів, зобов’язань і капіталу банку в одержанні високого прибутку за прийнятного рівня ризику.

Упровадження інтегрованого підходу до управління активами і пасивами в банку починається зі створення спеціального комітету при Раді директорів, який називається Комітет з управління активами і пасивами (КУАП або ALKO). До складу Комітету входять представники управління фінансовими операціями банку, кредитного та інвестиційного підрозділів, підрозділів економічного аналізу та прогнозування, головний бухгалтер, головний економіст, керівники великих філій. Комітет діє не на постійній основі, а збирається із визначеною періодичністю для координації процесу управління в усіх сферах діяльності банку.

Основні функції КУАП:

1) визначення рівня та меж допустимого ризику;

2) визначення потреб у ліквідних коштах;

3) оцінювання величини та достатності капіталу;

4) прогнозування й аналіз коливань відсоткових ставок;

5) прийняття рішень про хеджування ризиків;

6) оцінювання змін у доходах і витратах;

7) визначення прийнятної структури та якості кредитного й інвестиційного портфелів;

8) калькулювання цін на банківські послуги;

9) додаткові питання з управління активами та пасивами.

Рішення прийняті Комітетом виконуються працівниками казначейства банку та інших структурних підрозділів з відповідних напрямів діяльності.