2. Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки
Приймання готівки в касу банку здійснюється на основі приходних документів, які виписуються в одному або в двох примірниках:
а) від підприємств, об'єднань, організацій, установ у сплату будь-яких платежів – за об'явами на внесення готівки з видачею квитанції, а від громадян – також за об'явами або за приходними ордерами;
б) внески для зарахування на поточні рахунки різноманітних фондів – за об'явами на внесення готівки;
в) платежі від населення – за повідомленнями з видачею квитанції;
г) усі інші надходження грошей, в тому числі й від працівників банку – за приходними касовими ордерами (додаток 19) з видачею підписаних касиром їх копій з відбитком печатки касира.
Одержавши приходні документи, касир зобов'язаний:
перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам;
звірити відповідність сум, зазначених у документі, цифрами і літерами;
викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти їх поаркушним
перерахуванням.
Якщо клієнт здає гроші до каси банку за кількома приходними документами для зарахування на різні рахунки, то касир приймає гроші за кожним документом окремо.
При отриманні готівки на столі касира не повинно бути ніяких інших грошей, крім тих, що приймаються від особи.
Після одержання грошей касир звіряє суму, зазначену в приходному документі, зі сумою, фактично виявленою при рахуванні. При відповідності сум касир підписує об'яву, квитанцію і ордер до неї, ставить на квитанції печатку і видає її особі, яка внесла гроші. Ордер до об'яви касир надсилає відповідальному працівнику, який веде касовий журнал, а об'яву залишає в себе.
У випадку виявлення фальшивих грошей касир повинен терміново доповісти про це керівнику установи банку для вжиття необхідних заходів з обов'язковим повідомленням правоохоронних органів.
Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих грошових сум в окремій «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)» .
Наприкінці операційного дня на підставі прийнятих документів касир складає довідку касира приходної каси про суму прийнятих грошей та кількість документів, які надійшли до каси і звіряє суму за довідкою зі сумою прийнятих ним грошей. Довідка підписується касиром, а зазначені в ній касові обіги звіряються з записами в касових журналах операційних працівників.
Отримані протягом операційного дня гроші касир формує у визначеному порядку і разом з приходними документами та довідкою касира приходної каси здає завідувачу каси під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)».
Завідувач каси звіряє суму прийнятих грошей і кількість приходних документів з довідкою касира і підписує довідку.
Гроші, що надійшли в приходні каси, можуть передаватися завідувачу протягом операційного дня декілька разів. Уся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, повинна бути оприбуткована в касу і зарахована на відповідні рахунки балансу банку того ж робочого дня.
- Основи побудови бухгалтерського обліку в банках україни
- 1.Об'єкти обліку і бухгалтерські рахунки
- 2.План рахунків і принципи його побудови
- 3.Баланс комерційного банку та інші форми синтетичного обліку
- 4.Параметри і форми аналітичного обліку
- 5.Банківська документація
- Тема 2: облік операцій з формування статутного капіталу банку
- 1. Система рахунків для обліку операцій з формування статутного капіталу банку
- 2. Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- Тема 3:
- 1. Організація касової роботи
- 2. Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки
- 3. Облік операцій видаткових кас
- 4. Інкасація грошової виручки
- 5. Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах
- 6. Ревізія цінностей
- 7. Синтетичний облік касових операцій
- Тема 4:
- 1. Характеристика платіжних розрахунків клієнтів банку
- 2. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.
- 3. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями
- 4 Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями
- 5. Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками
- 6. Облік операцій при розрахунках акредитивами
- 7. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне стягнення коштів
- Тема 5:
- 1. Організація обліку кредитних операцій
- Кредитні операції
- 2. Облік позичкових операцій і послуг кредитного характеру
- Після реалізації заставленого майна і надходження виручки банк складає наступні проводки:
- 3. Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами. Порядок списання безнадійних кредитів.
- 4. Облік операцій кредитного характеру
- 5. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківськими кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру
- Тема 6:
- 1. Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій
- Строкові й ощадні депозитні рахунки
- 2. Облік депозитних операцій
- 3. Облік довірчих операцій
- Тема 7:
- 1. Документальне забезпечення обліку
- 2. Облік надходження, переоцінки та поточного ремонту основних засобів
- 3. Облік зношення основних засобів
- 4. Облік вибуття об'єктів основних засобів: ліквідація, реалізація, безоплатна передача
- 5. Облік оперативного лізингу
- 6. Облік основних засобів, прийнятих банком під заставу наданого кредиту
- 7. Відображення в обліку результатів інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів
- 8. Облік нематеріальних активів
- 9. Облік малоцінних і швидкозношуваних предметів та господарських матеріалів
- 1. Види податків, які сплачують комерційні банки
- 2. Облік прямих податків: з прибутку, за користування землею, з власників транспортних засобів, з громадян
- 3. Облік непрямих податків: податку на додану вартість, акцизного та митних зборів
- 8.4. Облік місцевих податків і зборів
- 8.6. Фінансові санкції та їх облік
- Тема 9:
- 9.1. Об'єкти обліку в складі доходів і витрат банку
- 9.2. Правила обліку доходів і витрат та класифікація рахунків за їх обліком
- 9.3 Облік фінансового результату і розподілу прибутку
- Тема 10:
- 10.1. Необхідність звітності комерційних банків та її користувачів
- 10.2. Класифікація звітності комерційних банків
- 10.3. Характеристика звітності комерційних банків
- 10.3.1. Основна фінансова звітність
- 10.3.2. Допоміжна фінансова звітність
- 10.3.3. Звітність про депозитну діяльність банку.
- Види звітності:
- Державна податкова адміністрація україни національна академія державної податкової служби україни
- Робочий конспект лекцій з предмету «Облік в банках»