2.2 Аналіз депозитарних послуг
Депозитарні (кастодіальні) послуги надаються банками, які мають можливість вести депозитарну діяльність зберігача цінних паперів, що виконують за дорученням клієнтів функцію зберігача цінних паперів і надають можливість клієнтам банку реалізувати їхнє право за цінними паперами. Дані операції над аються як юридичним, так і фізичним особам на підставі договорів про відкриття та обслуговування рахунків у цінних паперах. До переліку депозитарних відносять такі послуги[13,c.74]:
· відкриття рахунка для обліку цінних паперів клієнта, депонованих у зберігача цінних паперів;
· відповідальне зберігання цінних паперів;
· знерухомлення документарних цінних паперів клієнта з метою їх подальшого обігу в електронному вигляді;
· надання власникам цінних паперів виписок після кожної проведеної операції і надання звітів про оборот цінних паперів;
· матеріалізація цінних паперів з метою їх подальшого обліку в реєстрі реєстродержателя;
· обтяження цінних паперів зобовязаннями;
· облік переходу права власності на цінні папери за розпорядженням клієнта;
· повідомлення клієнтові про всі корпоративні дії емітента, цінні папери якого обліковуються на рахунку клієнта, повідомлення клієнтові будь-якої інформації, отриманої від емітента чи реєстратора;
· участь у зборах акціонерів за дорученням клієнта;
· одержання прибутку за цінними паперами, що зберігаються в зберігача, з подальшим переказуванням за дорученням клієнта на його рахунки, чи виплатою готівки в касі для фізичних осіб;
· надання цінних паперів проти платежу.
Аналіз ефективності операцій проводиться на основі прямих прибутків, отриманих за даними операціями.
Обсяг прибутків, одержуваних банком за депозитарними послугами, у більшій частині залежить від сумарної номінальної вартості цінних паперів, які перебувають на зберіганні, обсяг яких залежить, зокрема, і від кількості клієнтів що використовують ці послуги. У звязку з цим прийнятність для клієнта запропонованих банком тарифів і якість надання послуг істотно впливають на обсяг отриманих банком прибутків.
Таким чином, аналізуючи ефективність надання депозитарних послуг, варто приділити особливу увагу конкурентоспроможності тарифів банку на ці послуги.[10,c.55]
Плата за надання депозитарних послуг може встановлюватися у вигляді відсотків, що сплачуються від сумарної номінальної вартості цінних паперів, які перебувають на зберіганні; у вигляді фіксованої суми, що сплачується за проведення кожної операції, наприклад, відкриття рахунка в цінних паперах, зміна реквізитів депонента тощо; у вигляді абонентської плати, що сплачується, як правило, один раз на місяць за наявності рахунка в цінних паперах, незалежно від сумарної номінальної вартості цінних паперів, що перебувають на зберіганні.
Аналіз надання депозитарних послуг проводять за двома групами: послуги, обсяг надання яких визначається за їх кількістю, та послуги, обсяг надання яких визначаєтьсяв грошових одиницях.
Спочатку здійснимо аналіз впливу першої групи факторів, що формують фінансові результати за депозитарними операціями, обсяг надання яких визначається за їх кількістю (табл. 2.5).
Таблиця 2.5
АНАЛІЗ ФАКТОРІВ, ЩО ФОРМУЮТЬ ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ЗА ДЕПОЗИТАРНИМИ ПОСЛУГАМИ, ОБСЯГ НАДАННЯ ЯКИХ ВИЗНАЧАЄТЬСЯ ЗА КІЛЬКІСТЮ НАДАНИХ ПОСЛУГ
Види депозитарних послуг |
Ціна за операцію, грн |
Кількість операцій за рік |
Сума доходів, грн |
Сума витрат, грн |
Прибуток |
||
грн |
% |
||||||
Відкриття рахунка |
100 |
840 |
84 000 |
30 000 |
54 000 |
16,7 |
|
Обтяження ЦП зобовязаннями |
50 |
250 |
12 500 |
1000 |
11 500 |
3,6 |
|
Знерухомлення документарних ЦП |
80 |
1150 |
92 000 |
10 000 |
82 000 |
25,5 |
|
Матеріалізація ЦП |
120 |
700 |
84 000 |
9 500 |
74 500 |
23,1 |
|
Надання власникам ЦП виписок |
20 |
4000 |
80 000 |
5 000 |
75 000 |
23,3 |
|
Абонентська плата |
10 |
2500 |
25 000 |
0 |
25 000 |
7,8 |
|
Усього |
? |
9440 |
377 500 |
55 500 |
322 000 |
100 |
Дані табл. 2.5 свідчать, що за депозитарними послугами найбільшу прибутковість забезпечили такі їх види, як знерухомлення документарних ЦП -- 82,0 тис. грн, або 25,5 % від усіх видів операцій цієї групи, а також надання власникам цінних паперів виписок -- 75,0 тис. грн, або 23,3 %, і матеріалізація цінних паперів -- 74,5 тис. грн, або 23,1 %.
Абонентська плата не є видом депозитарних операцій, але обсяги її сплати визначаються залежно від кількості клієнтів, що користуються депозитарними послугами, тому вона і розглядається в табл. 2.6. Про другу групу факторів, що формують фінансові результати за депозитарними операціями, обсяг надання яких визначається в грошових одиницях, свідчать показники табл. 2.6.
Таблиця 2.6
АНАЛІЗ ФАКТОРІВ, ЩО ФОРМУЮТЬ ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ЗА ДЕПОЗИТАРНИМИ ОПЕРАЦІЯМИ, ОБСЯГ НАДАННЯ ЯКИХ ВИЗНАЧАЄТЬСЯ В ГРОШОВИХ ОДИНИЦЯХ
Види депозитарних операцій |
Сума, тис. грн |
Тариф за проведення операцій, % від суми |
Кількість місяців |
Сума доходів, тис. грн |
Сума витрат, тис. грн |
Прибуток,тис. грн. |
|
Зберігання ЦП на рахунках (середньомісячний залишок за номінальною вартістю ЦП) |
8000 |
0,005 |
12 |
480 |
312 |
168 |
|
Проведення операцій за рахунками в ЦП (оборот за рік) |
540 000 |
0,001 |
? |
540 |
297 |
243 |
|
Усього |
? |
? |
? |
1020 |
609 |
411 |
Зазначені в табл. 2.6 обсяги прибутку, отриманого банком від зберігання цінних паперів на рахунках, визначаються виходячи із обсягів цінних паперів, що перебувають на зберіганні, та встановленого тарифу у розмірі відсотка, який клієнт сплачує банку щомісячно від суми цінних паперів, які перебувають на зберіганні.
Обсяг прибутку, отриманого банком від проведення операцій за рахунками в цінних паперах, які передбачають проведення операцій за рахунком у звязку з переходом права власності на цінні папери, зарахування чи списання цінних паперів, унаслідок інших операцій клієнта та обліковуються за номінальною вартістю цінних паперів, визначається виходячи із обсягів операцій та встановленого тарифу у розмірі відсотка, який клієнт сплачує банку від суми проведеної операції.
Проведений вище аналіз є обовязковим для визначення узагальнюючих показників доходів, витрат та прибутку за видами депозитарних операцій, що і показано в табл. 2.7.
Таблиця 2.7
ВИЗНАЧЕННЯ ПИТОМОЇ ВАГИ ДОХОДІВ, ВИТРАТ ТА ПРИБУТКУ ЗА ОКРЕМИМИ ДЕПОЗИТАРНИМИ ОПЕРАЦІЯМИ
Види депозитарних операцій |
Сума доходів |
Сума витрат |
Прибуток |
||||
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
||
Проведення операцій за рахунками в ЦП |
540 |
38,6 |
297 |
44,7 |
243 |
33,2 |
|
Відповідальне зберігання ЦП на рахунках |
480 |
34,3 |
312 |
47,0 |
168 |
22,9 |
|
Знерухомлення документарних ЦП |
92 |
6,6 |
10 |
1,5 |
82 |
11,2 |
|
Надання власникам ЦП виписок |
80 |
5,7 |
5 |
0,8 |
75 |
10,2 |
|
Матеріалізація ЦП |
84 |
6,0 |
10 |
1,4 |
75 |
10,2 |
|
Відкриття рахунка |
84 |
6,0 |
30 |
4,5 |
54 |
7,4 |
|
Абонентська плата за обслуговування рахунків у ЦП |
25 |
1,8 |
0 |
0,0 |
25 |
3,4 |
|
Обтяження ЦП зобовязаннями |
13 |
0,9 |
1 |
0,2 |
12 |
1,6 |
|
Усього |
1398 |
100 |
665 |
100 |
733 |
100 |
Дані таблиці 9.30 свідчать, що найбільший прибуток, одержаний за операціями, що належать до групи операцій, надання яких визначається в грошових одиницях: проведення операцій за рахунками в цінних паперах -- 243 тис. грн, або 33,2 %, та відповідальне зберігання ЦП на рахунках -- 168 тис. грн, або 22,9 %.
2.3 Узагальнюючий аналіз нетрадиційних послуг банку
Проведений аналіз окремих нетрадиційних послуг дає можливість здійснювати також узагальнюючий їх аналіз на предмет розкриття місця і ролі кожного їх виду в системі цих послуг.
Для визначення обсягів надання нетрадиційних банківських послуг використовують дані табл. 2.8, в якій аналізуються обсяги залучень, що виникають у процесі надання таких послуг, та порівнюються їх обсяги за попередній і звітний роки.
Таблиця 2.8
ОБСЯГИ ЗАЛУЧЕНЬ, ОБЛІКОВАНИХ НА БУХГАЛТЕРСЬКИХ
РАХУНКАХ, ЩО ВІДОБРАЖАЮТЬ НАЯВНІСТЬ І РУХ
НЕТРАДИЦІЙНИХ ПОСЛУГ *
Види нетрадиційних |
Попередній рік |
Звітний рік |
Зміни за період |
||||
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
||
Трастові послуги |
40 000 |
74 |
60 000 |
76 |
20 000 |
150 |
|
Депозитарні послуги |
8000 |
15 |
9000 |
11 |
1000 |
113 |
|
Послуги з банківськими металами |
6000 |
11 |
10 000 |
13 |
4000 |
167 |
|
Усього |
54 000 |
100 |
79 000 |
100 |
25 000 |
146 |
У таблиці не наводяться обсяги надання послуг з оренди індивідуальних банківських сейфів та дистанційного обслуговування клієнтів, оскільки обсяги надання цих послуг не вимірюються в грошових одиницях.
Обсяги залучень за трастовими послугами -- це грошові кошти, цінні папери, банківські метали та інші цінності, залучені банком за номінальною чи ринковою вартістю.[11,c.44] Обсяги залучень за депозитарними послугами -- це обсяги прийнятих на зберігання банком цінних паперів за номінальною чи ринковою вартістю. Залучення за послугами з банківськими металами -- це залучені банківські метали, які враховуються за офіційними курсами НБУ.
Порівняння обсягів отриманих доходів за нетрадиційними банківськими послугами в загальному їх обсязі, та визначення питомої ваги за кожним їх видом проводять за даними табл. 2.9.
Таблиця 2.9
ОТРИМАНІ ДОХОДИ ЗА НЕТРАДИЦІЙНИМИ БАНКІВСЬКИМИ ПОСЛУГАМИ ТА ЇХ ПИТОМА ВАГА В ЗАГАЛЬНОМУ ОБСЯЗІ
Види нетрадиційних |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
||||
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
||
Трастові послуги |
2000 |
37,0 |
3500 |
40,1 |
1500 |
175 |
|
Депозитарні послуги |
1200 |
22,2 |
1398 |
16,0 |
150 |
117 |
|
Послуги з продажу банківських металів |
1950 |
36,1 |
3500 |
40,1 |
1550 |
179 |
|
Оренда індивідуальних банківських сейфів |
200 |
3,7 |
250 |
2,9 |
50 |
125 |
|
Дистанційне обслуговування клієнтів |
50 |
0,9 |
78 |
0,9 |
28 |
156 |
|
Усього |
5400 |
100 |
8726 |
100 |
3278 |
162 |
Дані табл. 2.9 свідчать, що найбільші темпи приросту отриманих доходів спостерігаються за послугами з продажу банківських металів -- 179 %, а найменші -- простежуються за депозитарними операціями -- 117 %.
Визначення ефективності проведення нетрадиційних банківських операцій, що характеризується рівнем отриманого прибутку за кожним видом послуг, проводиться за даними табл. 2.10.
Таблиця 2.10
ВИЗНАЧЕННЯ ОБСЯГІВ ОТРИМАНОГО ПРИБУТКУ ВІД ПРОВЕДЕННЯ НЕТРАДИЦІЙНИХ БАНКІВСЬКИХ ПОСЛУГ У ЗВІТНОМУ РОЦІ
Види нетрадиційних |
Доходи за окремими |
Витрати за окремими |
Обсяг прибутку від проведення операцій |
||||
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
||
Трастові послуги |
3500 |
40,1 |
500 |
13,6 |
3000 |
59,5 |
|
Депозитарні послуги |
1398 |
16,0 |
800 |
21,7 |
598 |
11,9 |
|
Послуги з продажу банківських металів |
3500 |
40,1 |
2300 |
62,5 |
1200 |
23,8 |
|
Оренда індивідуальних банківських сейфів |
250 |
2,9 |
65 |
1,8 |
185 |
3,7 |
|
Дистанційне обслуговування клієнтів |
78 |
0,9 |
16 |
0,4 |
62 |
1,2 |
|
Усього |
8726 |
100,0 |
3 681 |
100,0 |
5045 |
100,0 |
Дані таблиці 2.10 показують, що найбільший обсяг прибутку як у абсолютному так і у відносному значенні одержано за трастовими операціями 3000 тис. грн, або 59,5 % в загальному обсязі прибутку.
Обсяги отриманих доходів за послугами з банківськими металами хоч і займають 40,1 % у загальному обсязі, питома вага прибутку за цими послугами займає всього лиш 23,8 % в загальному обсязі прибутку, що повязано з відносно великими витратами за цими послугами, питома вага яких у загальному обсязі витрат становить 62,5 %.
Отже, можна зробити висновок, що тільки проведення деталізованого аналізу нетрадиційних банківських послуг за їх видами дає можливість визначити місце і роль кожного з них у формуванні фінансового результату банку.
- Тема 9. Аналіз банківських послуг
- Тема 9. Аналіз банківських послуг
- Аналіз ефективності нетрадиційних банківських послуг по рівню доходів від них в загальних доходах банку.
- Аналіз ефективності окремих нетрадиційних банківських послуг по обсягу їх прибутку в загальному прибутку від нетрадиційних операцій.
- 9.4 Аналіз ефективності нетрадиційних банківських послуг по рівню доходів від них в загальних доходах банку.
- Тема 9. Аналіз банківських послуг
- 53. Аналіз нетрадиційних банківських послуг.
- 40. Аналіз нетрадиційних банківських послуг
- 40. Аналіз нетрадиційних банківських послуг
- 9.3.7. Узагальнюючий аналіз нетрадиційних послуг банку