Финансовое состояние банка

2. Анализ финансового состояния банка

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации.

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

структурный анализ балансового отчета (Приложение А)

структурный анализ отчета о прибылях и убытках (Приложение Б). коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;

анализ достаточности капитала;

анализ кредитного риска;

анализ риска ликвидности.

Каждое направление анализа финансового состояния банка содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики.

Структурный анализ балансового отчета проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка. Данный анализ наиболее полно рассмотрен в таблице 1.

Код	Наименование статьи	Абсолютные показатели	Относительные показатели
		01.01.2008	01.01.2009	изменение	уд вес на 1.01.08	уд вес на 1.01.09	изменение	темп прироста
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1000	Деньги	161752070	161662903	-89167	1,73	1,70	-0,03	-0,06
1010	Аффинированные драгоценные металлы	12918094	327661	-12590434	0,14	0,00	-0,13	-97,46
1050	Корреспондентские счета	636460030	494179209	-142280822	6,81	5, 19	-1,62	-22,36
1100	Требования к Национальному Банку Республики Казахстан	7944000	26408000	18464000	0,08	0,28	0, 19	232,43
1150	Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение	0	0	0
1200	Ценные бумаги, предназначенные для торговли	393552900	313882919	-79669981	4,21	3,30	-0,91	-20,24
1250	Вклады, размещенные в других банках	503626078	434665012	-68961066	5,39	4,57	-0,82	-13,69
1300	Займы, предоставленные другим банкам	58452478	31751800	-26700678	0,63	0,33	-0,29	-45,68
1320	Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций	82195678	82209830	14153	0,88	0,86	-0,02	0,02
1350	Расчеты с филиалами	0	0	0
1400	Требования к клиентам	6447877378	6341373193	-106504185	68,99	66,61	-2,37	-1,65
1450	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	216951159	229821332	12870173	2,32	2,41	0,09	5,93
1458	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами	72690194	109145818	36455623	0,78	1,15	0,37	50,15
1470	Инвестиции в капитал и субординированный долг	177976891	255032538	77055646	1,90	2,68	0,77	43,30
1480	Ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	109110759	109110759		1,15	1,15
1550	Расчеты по платежам	447503	274423	-173080	0,00	0,00	0,00	-38,68
1600	Товарно-материальные запасы	6765840	16455064	9689224	0,07	0,17	0,10	143,21
1610	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	0	6789854	6789854		0,07	0,07
1650/1690	Основные средства и нематериальные активы	140649798	192428495	51778698	1,50	2,02	0,52	36,81
1700	Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения	244655825	423813567	179157742	2,62	4,45	1,83	73,23
1790	Предоплата вознаграждения и расходов	30931797	13455158	-17476639	0,33	0,14	-0, 19	-56,50
1810	Начисленные комиссионные доходы	4592612	9126610	4533998	0,05	0,10	0,05	98,72
1830	Просроченные комиссионные доходы	377670	1217854	840185	0,00	0,01	0,01	222,47
1850	Прочие дебиторы	68848725	117339406	48490681	0,74	1,23	0,50	70,43
1880	Секьюритизируемые активы	0	0	0
1890	Требования по операциям с производными финансовыми инструментами	77063993	148981624	71917631	0,82	1,57	0,74	93,32
Итого активов	9346730713	9519453029	172722316	100,00	100,00	0,00	1,85


2010	Корреспондентские счета	11047343	12682315	1634972	0,12	0,13	0,02	14,80
2020	Вклады до востребования других банков		0	0
2030	Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан	6178922	25598894	19419972	0,07	0,27	0, 20	314,29
2040	Займы, полученные от международных финансовых организаций	68086903	71140492	3053589	0,73	0,75	0,02	4,48
2050	Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций	1431426846	1149942643	-281484203	15,31	12,08	-3,23	-19,66
2110	Займы овернайт	3440000	6601164	3161164	0,04	0,07	0,03	91,89
2120	Срочные вклады	244873212	242539442	-2333770	2,62	2,55	-0,07	-0,95
2150	Расчеты с филиалами	0	0	0
2200	Обязательства перед клиентами	5146257984	5507375033	361117049	55,06	57,85	2,79	7,02
2255	Операции "РЕПО" с ценными бумагами	196308836	215240114	18931278	2,10	2,26	0,16	9,64
2300	Выпущенные в обращение ценные бумаги	367948772	292478518	-75470254	3,94	3,07	-0,86	-20,51
2400	Субординированные долги	368721846	450112846	81390999	3,94	4,73	0,78	22,07
2550	Расчеты по платежам	204897	50693	-154204	0,00	0,00	0,00	-75,26
2700	Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения	135213466	131451581	-3761886	1,45	1,38	-0,07	-2,78
2770	Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности	1617129	1986846	369718	0,02	0,02	0,00	22,86
2790	Предоплата вознаграждения и доходов	3197730	5989313	2791582	0,03	0,06	0,03	87,30
2810	Начисленные комиссионные расходы	508037	369702	-138334	0,01	0,00	0,00	-27,23
2830	Просроченные комиссионные расходы		0	0
2850	Прочие кредиторы	194848919	123968829	-70880090	2,08	1,30	-0,78	-36,38
2880	Обязательства по секьюритизируемым активам		0	0
2890	Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами	25454197,6	115242501	89788303	0,27	1,21	0,94	352,74
Итого обязательств	8205335042	8352770926	147435885	87,79	87,74	-0,04	1,80
3000	Уставный капитал	752167533	814147555	61980022	8,05	8,55	0,51	8,24
3100	Дополнительный капитал	3003784	3929333	925549	0,03	0,04	0,01	30,81
3200	Резервы (провизии) на общебанковские риски	236229	234773	-1456	0,00	0,00	0,00	-0,62
3500	Резервный капитал и резервы переоценки	385988126	348370442	-37617684	4,13	3,66	-0,47	-9,75
Итого собственного капитала	177234835	1166682102	25286431	12,21	12,26	0,04	2,22
Итого пассивов (обязательств и собственного капитала)	9346730713	9519453029	172722316	100,00	100,00	0,00	1,85

Исходя из вышеизложенных данных таблицы, можно сделать следующий вывод:

Имущество банка за период 01.01.08-01.01.09 г. увеличилось на 172722316 тыс. тенге (или 1,85%) и составило на конец отчетного периода 9519453029 тыс. тенге. Данные изменения были обусловлены за счет увеличения статьи 1700 (Начисленные доходы, связанные с получением возмещения) на сумму 179157742 тыс. тенге (или 73,23%) в активной части баланса банка.

В структуре активов статья 1400 (Требования к клиентам) занимает значительную долю имущества на 66,61% в отчетном периоде, а наименьшую долю имущества в активной части баланса занимают такие статьи как: 1100,1000,1300,1320,1550,1600,1610,1790,1810,1830. Их доли составляют примерно от 0% до 1%.

В пассивной части баланса банка в течение отчетного периода имущество банка было сформировано в основном за счет привлеченных средств, сумма которых составила 8352770926 тыс. тенге и увеличилась по сравнению с предыдущим годом на сумму 147435885 тыс. тенге или 1,80%.

Этот рост был обусловлен тем, что увеличилась статья 2200 (Обязательства перед клиентом) на сумму 361117049 тыс. тенге

В структуре пассивной части баланса банка, в разделе обязательства статья 2200 занимает значительную долю 57,85% в отчетном периоде.

В пассивной части баланса банка в разделе капитал, имущество банка было сформировано в основном за счет статьи 3000 (Уставный капитал), который составил на текущий год 814147555 тыс. тенге и по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 0,51%

В целом, в балансе мы видим, что денежная масса банка увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 1,85%.

Проведенный анализ финансового состояния банка за 2008-2009гг показывает динамику роста активов, обязательств и собственного капитала.

Структурный анализ отчета о доходах и расходах, коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций отражены в таблицах 2, 3 и 4.

Данный анализ наиболее полно рассмотрен в таблице 2.

Таблица 2 - Структура отчета о доходах и расходах банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс. тенге

№ статьи	Наименование статей	Абсолютные показатели	Относительные показатели
		Сумма 01.01.2008	Сумма 01.01.2009	Изменение	Удельный вес 01.01.2008	Удельный вес 01.01.2009	Изменение,%	Темп прироста,%
4050	Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам	5763046	16679465	10916418	0,40	0,71	0,31	189,42
4100	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республике Казахстан	2834287	4950074	2115787	0, 20	0,21	0,01	74,65
4200	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам	29640103	23024380	-6615723	2,06	0,98	-1,08	-22,32
4250	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках	21078985	24999460	3920475	1,47	1,06	-0,40	18,60
4300	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам	3036512	3509399	472887	0,21	0,15	-0,06	15,57
4320	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций или полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций	10541208	10375040	-166168	0,73	0,44	-0,29	-1,58
4350	Доходы по расчетам с филиалами	0	0	0	0	0	0,00	0,00
4400	Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к клиентам	891840922	1046823889	154982967	62,05	44,59	-17,47	17,38
4450	Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным бумагам	16191750	16249990	58240	1,13	0,69	-0,43	0,36
4465	Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами	6082481	7365866	1283385	0,42	0,31	-0,11	21,10
4470	Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг	7257122	5642075	-1615047	0,50	0,24	-0,26	-22,25
4480	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, удерживаемым до погашения		8114438	8114438	0,00	0,35	0,35	0,00
Доходы, связанные с получением вознаграждением	994266416	1167734076	173467660	69,18	49,74	-19,44	17,45
4500	Доходы по дилинговым операциям	238715447	222774556	-15940891	16,61	9,49	-7,12	-6,68
4600	Комиссионные доходы	89401194	99893364	10492170	6,22	4,25	-1,97	11,74
4700	Доходы от переоценки	19065222	34243785,6	15178563	1,33	1,46	0,13	79,61
4730	Реализованные доходы от переоценки	31157002	51564009,6	20407008	2,17	2, 20	0,03	65,50
4850	Доходы от продажи	2587442	1622808	-964634	0,18	0,07	-0,11	-37,28
4870	Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц	6952755	8854608,8	1901854	0,48	0,38	-0,11	27,35
4890	Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами	35833393	118372974,4	82539582	2,49	5,04	2,55	230,34
4900	Неустойка (штраф, пеня)	14639555	17077317,6	2437762	1,02	0,73	-0,29	16,65
4920	Прочие доходы	3837285	6491212,8	2653928	0,27	0,28	0,01	69,16
4950	Доходы от восстановления резервов (провизий)	0	619199214,4	619199214	0,00	26,37	26,37	0,00
Доходы, не связанные с получением вознаграждением	442189296	1180093851	737904555	30,77	50,26	19,50	166,88
4940	Чрезвычайные доходы	778678	0	-778678	0,05	0	-0,05	100,00
Всего доходов	1437234480	2347827927	910593447	100,00	100,00	0,00	63,36
5020	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам	89937	103186	13249	0,01	0,00	0,00	14,73
5030	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства и местных органов власти РК	85946	468452	382506	0,01	0,02	0,01	445,06
5040	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций	2838201	4464685	1626484	0,23	0, 19	-0,03	57,31
5050	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков	81232246	66277824	-14954422	6,45	2,84	-3,61	-18,41
5060	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций	18201222	23683332	5482110	1,44	1,01	-0,43	30,12
5090	Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения	2399413	21428377	19028964	0, 19	0,92	0,73	793,07
5110	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт	1067426	184047	-883379	0,08	0,01	-0,08	-82,76
5120	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков	13059674	17536315	4476641	1,04	0,75	-0,29	34,28
5150	Расходы по расчетам с филиалами	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
5200	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов	329377809	412000966	82623157	26,14	17,64	-8,49	25,08
5250	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами	10369568	7715534	-2654034	0,82	0,33	-0,49	-25,59
5300	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам	33688632	35183693	1495061	2,67	1,51	-1,17	4,44
5400	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу	32494213	42418857	9924644	2,58	1,82	-0,76	30,54
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения	524904286	631465266	106560980	41,65	27,04	-14,61	20,30
5450	Ассигнования на обеспечение	197495759	1042102705	844606946	15,67	44,62	28,95	427,66
5500	Расходы по дилинговым операциям	175684485	143361628	-32322857	13,94	6,14	-7,80	-18,40
5600	Комиссионные расходы	17544128	17073726	-470402	1,39	0,73	-0,66	-2,68
5700	Расходы от переоценки	27157341	72320171	45162830	2,15	3,10	0,94	166,30
5720	Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям, всего, в том числе на:	74131654	78073218	3941564	5,88	3,34	-2,54	5,32
5730	Реализованные расходы от переоценки	29726630	51932976	22206346	2,36	2,22	-0,14	74,70
5740	Общехозяйственные расходы	66323118	71965058	5641940	5,26	3,08	-2,18	8,51
5760	Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, кроме подоходного налога	18665033	17276084	-1388949	1,48	0,74	-0,74	-7,44
5780	Амортизационные отчисления	12107154	17530541	5423387	0,96	0,75	-0,21	44,79
5850	Расходы от продажи	78451	162220	83769	0,01	0,01	0,00	106,78
5870	Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц	2347918	9663129	7315211	0, 19	0,41	0,23	311,56
5890	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами	49544540	130752162	81207622	3,93	5,60	1,67	163,91
5900	Неустойка (штраф, пеня)	220131	707686	487554	0,02	0,03	0,01	221,48
5920	Прочие расходы	27984077	33567890	5583813	2,22	1,44	-0,78	19,95
Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения	699010418	1686489194	987478775	55,46	72,21	16,74	141,27
5940	Чрезвычайные расходы	496520	0	-496520	0,04	0,00	-0,04	-100,00
Итого расходы без Подоходного налога	1224411225	2317954460	1093543235	97,15	99,25	2,09	89,31
Подоходный налог	35872916	17614341	-18258575	2,85	0,75	-2,09	-50,90
Всего расходов	1260284141	2335568801	1075284660	100	100	0,00	85,32
Финансовый результат	176950339	12259126	-164691213				-93,07

Проанализировав данные таблицы 2 отчета о доходах и расходах коммерческого банка за 01.01.08 - 01.01.09 гг., можно сделать вывод, что в течение отчетного периода финансовый результат изменился, на 01.01.08 г. банк получил прибыли на сумму 176950339 тыс. тенге, то в течение отчетного периода он снизился на 164691213 тыс. тенге или на 93,07% и составляет 12259126 тыс. тенге.

На данные изменения повлиял тот факт, что все доходы и расходы банка значительно увеличились в течение отчетного периода.

На положительное изменение всех доходов банка повлиял рост всех процентных доходов на сумму 173467660 тыс. тенге или на 17,45%.

Увеличение процентных доходов было обеспечено ростом статьи 4400 на сумму 154982967 тыс. тенге (17,38%) и составляет на конец периода 1046823889 тыс. тенге

В структуре процентных доходов данная статья занимает значительный удельный вес (44,59%), наименьшее значение удельного веса в структуре процентных доходов занимает статья 4480 (0,002%).

Непроцентные доходы банка увеличились в течение отчетного периода на сумму 737904555 тыс. тенге и составляет на конец отчетного периода 1180093851 тыс. тенге.

На данное изменение повлияло увеличение статьи 4890 (Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами) на сумму 82539582 тыс. тенге или на 230,34%.

В структуре данных доходов наибольшее значение удельного веса у статьи 4950 (26,37%), а наименьшее значение у статьи 4850 (0,07%).

Чрезвычайные доходы составляют на 01.01.08 г.778678 тыс. тенге, а на 01.01.09 г. чрезвычайные доходы отсутствуют.

На финансовый результат также повлияли расходы банка, в течение отчетного периода они увеличились на 1075284660 тыс. тенге или на 85,32% и составляет 2335568801 тыс. тенге.

На данные изменения расходов банка повлиял рост расходов, связанных с выплатой вознаграждения, в течение отчетного периода они увеличились на 106560980 тыс. тенге или на 20,30%. В структуре процентных расходов данная статья занимает наибольший удельный вес (17,97%), наименьший удельный вес занимает статья 5020 (0,001%).

Непроцентные расходы банка увеличились в течение отчетного периода на 814669989,54 тыс. тенге или на 141,27% и составляют на конец периода 1391353584,72 тыс. тенге на данное изменение повлияло увеличение статьи 5450 на сумму 696800730,12 тыс. тенге или на 427,66%. В структуре данных расходов наибольший удельный вес занимает статья 5450 (45,44%), наименьший удельный вес у статьи 5850 (0,01%).

Чрезвычайные расходы на 01.01.08 г. составляют 496520 тыс. тенге, а на 01.01.09 г. отсутствуют. Подоходный налог в течение отчетного периода снизился на сумму 18258575 тыс. тенге или на 50,90% и составляет на конец периода 17614341 тыс. тенге.

Таблица 3 - Прибыльность отдельных операций банка

Статьи доходов	Статьи расходов	Прибыльность операций
№ и название статьи	Сумма на 08г	Сумма на 09г	№ и название статьи	Сумма на 08г	Сумма на 09г	08г	09г
1	2	3	4	5	6	7	8
4050	Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам	5763046	16679465	5020	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам	89937	103186	64,08	161,65
4200	Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам	29640103	23024380	5300	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам	33688632	35183693	0,88	0,65
4250	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках	21078985	24999460	5120	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков	13059674	17536315	1,61	1,43
4300	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам	3036512	3509399	5050	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков	81232246	66277824	0,04	0,05
4320	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций или полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций	10541208	10375040	5060	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций	18201222	23683332	0,58	0,44
4400	Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к клиентам	891840922	1046823889	5200	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов	329377809	412000966	2,71	2,54
4465	Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами	6082481	7365866	5250	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами	10369568	7715534	0,59	0,95
4470	Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг	7257122	5642075	5400	Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу	32494213	42418857	0,22	0,13
Прибыльность процентных операции	994266416	1167734076	Прибыльность процентных операций	524904286	631465266	1,89	1,85
4500	Доходы по дилинговым операциям	238715447	222774556	5500	Расходы по дилинговым операциям	175684485	143361628	1,36	1,55
4600	Комиссионные доходы	89401194	99893364	5600	Комиссионные расходы	17544128	17073726	5,10	5,85
4700	Доходы от переоценки	19065222	34243786	5700	Расходы от переоценки	27157341	72320171	0,70	0,47
4730	Реализованные доходы от переоценки	31157002	51564010	5730	Реализованные расходы от переоценки	29726630	51932976	1,05	0,99
4850	Доходы от продажи	2587442	1622808	5850	Расходы от продажи	78451	162220	32,98	10,00
4870	Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц	6952755	8854609	5870	Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц	2347918	9663129	2,96	0,92
4890	Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами	35833393	118372974	5890	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами	49544540	130752162	0,72	0,91
4900	Неустойка (штраф, пеня)	14639555	17077318	5900	Неустойка (штраф, пеня)	220131	707686	66,50	24,13
4920	Прочие доходы	3837285	6491213	5920	Прочие расходы	27984077	33567890	0,14	0, 19
Прибыльность непроцентных операции	442189296	1180093851	Прибыльность непроцентных операции	699010418	1686489194	0,63	0,70

Проанализировав данные таблицы 3 можно сделать вывод о том, что основная деятельность банка является более прибыльной, так как доходы, связанные с процентными операциями выше соответствующих расходов. Прибыльность по основной деятельности не имеет динамики и составила 1,89% на конец периода.

Прибыльными в составе основной деятельности являются операции по получению дохода по корреспондентским счётам - 161,6%, дохода по требованиям к клиентам - 2,54.

Убыточными в составе основной деятельности являются операции по получению дохода от займов другим банкам - 0,05%, доходы, связанные с инвестициями в капитал - 0,13%.

Неосновная деятельность является убыточной по сравнению с основной, так как доходы по непроцентным операциям меньше, чем доходы от процентных. На 2009 год прибыльность составила - 1,22%.

Прибыльность непроцентных операций имеет отрицательную динамику. Если на начало 2008 года прибыльность была 1,34%, то на начало 2009 она составил - 1,22%.

Наиболее прибыльными операциями в составе неосновной деятельности является начисление неустоек - 24,1%, доходы от продажи - 10%. Убыточными являются операции, связанные с доходами от прочих операций - 0,19%, доходы от переоценки - 1,4%.

Таблица 4 - Рентабельность банка на 01.01.08-01.01.09 гг.

Совокупные показатели, характеризующие рентабельность банковских операций	Сумма на 08г	Сумма на 09г	Изменение
Коэффициент доходность капитала, исчисляемый, как отношение чистой прибыли к собственному капиталу (Д1)	0,155	0,011	0,145
Коэффициент прибыльности активов, характеризующий объем прибыли на каждый тенге активов (Д2)	0,019	0,001	0,018
Коэффициент использования активов (Д3) определяется отношением суммы доходов к сумме активов и характеризует степень отдачи активов	0,154	0,247	-0,093
Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов (Д4)	0,123	0,005	0,118
Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (Д5) определяется отношением средней величины активов к средней величине собственного капитала	8,189	8,159	0,029
Уровень процентной маржи**	0,050	0,056	-0,006

Рентабельность коммерческого банка - один из основных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется показателями, рассмотренными в таблицах 4 и 5.

Основным показателем доходности является показатель, отражающий отдачу собственного капитала. На 2008 год рентабельность капитала показывала прибыльность в объеме 155 тенге, приходящуюся на 1000 тенге собственных средств. В течение отчетного периода произошло значительное снижение данного показателя, а именно на 0,144 пункта, что является отрицательной тенденцией. Для выявления факторов, повлиявших на снижение данного показателя используется факторная модель, рассчитывающаяся следующим образом:

(1)

Данное соотношение означает, что рентабельность капитала находится в прямой зависимости от работоспособности активов (К₂), и в обратной зависимости от К₃

У банка оптимальный уровень отношения собственного капитала к активам, которые увеличились и составили на начало 2009 года 12,03, т.е. низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов увеличивает общую стоимость ресурсов и уменьшает прибыльность

Небольшое значение рентабельности активов (0,001) свидетельствует об умеренно рисковой политики банка при размещении своих активов.

Это привело к снижению прибыльности капитала банка. Факторный анализ рентабельности активов позволяет выявить факторы, повлиявшие на низкое значение процента прибыли на активы и их снижение. Для этого используется формула:

(2)

Данное отношение свидетельствует о прямой зависимости между прибыльностью активов и долей прибыли в доходах банка, а также доходность активов.

В течение отчетного периода банк эффективно размещает свои активы, что характеризуется ростом показателя К₄ на 9,3%.

Показатель К₅ прибыльности доходов банка или общий уровень рентабельности банка на 2008 показывал 123 тенге прибыли на 1000 тенге доходов и снижение его на 118 пунктов, отражает неспособность банка контролировать свои расходы в полной мере.

Содержание