2.2 Оценка ущерба по договорам страхования имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств

Страхование имущества подразумевает возмещение ущерба, причиненного застрахованному имуществу по причине взрыва, пожара; стихийных явлений (землетрясение, удар молнии, град, наводнение, ураган и т.д.); аварии в системе водопровода, отопления, канализации; умышленного действия третьих лиц; кражи с взломом; падения пилотируемых летательных объектов и их частей.

Не смотря на большой выбор рисков в страховании имущества юридических лиц, максимальное число страховых выплат приходится на убытки от повреждения имущества водой и пожаров. Слишком велика вероятность наступления страховых событий в данных случаях. Поэтому уплата незначительной по сравнению со стоимостью возможного ущерба страховой премии гарантирует страховщику спокойную жизнь и надежную защиту. Объектами страхования имущества юридических лиц могут выступать находящиеся на балансе или в пользовании страхователя здания, сооружения, имеющиеся инженерные коммуникации, элементы оформления помещений, отделка; хоз - инвентарь, мебель, торговое, холодильное и производственное оборудование; офисная и бытовая техника; товарные запасы на складе и т.д.

При страховании имущества юридических лиц, страховая сумма определяется соглашением между страхователем и страховщиком и ограничивается балансовой стоимостью самого имущества. Также, в расчет берутся и другие документы, - такие как договор хранения, аренды и пр. В ряде случаев требуется помощь независимого эксперта, который проведет оценку страхуемого имущества и поможет определить страховую сумму.

Договор страхования имущества юридических лиц заключается на срок от одного месяца до одного года. Оплата страхового взноса может осуществляться как единовременно, так и в рассрочку. Размер страхового тарифа у разных страховых компаний может быть различным. Но, как правило, при страховании имущества юридических лиц страховые тарифы укладываются в 0,5%-1,5% от страховой суммы (в зависимости от количества рисков, вероятности их наступления, вида и параметров страхуемого имущества и пр.).

Некоторые страховые компании предоставляют отдельные услуги по страхованию имущества юридических лиц от поломок. А у ряда страховщиков этот риск бывает включен в основной договор. Поэтому при выборе вида страхования имущества, - в первую очередь, выбирается перечень возможных рисков, от которых требуется получить защиту.

Страховой случай - событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам

Если страховщик признает наступившее событие страховым случаем, на основании заявления страхователя составляется страховой акт установленной формы о гибели (повреждении) застрахованного имущества. Страховой акт не составляется, если при проверке заявления установлено, что гибель или повреждение имущества произошли не в результате страхового случая, или если из-за несвоевременности сообщения не представляется возможным установить факт и причину гибели или повреждения имущества, а также размер его ущерба. В этом случае страховщик и страхователь составляют документ произвольной формы, в котором указывают только причины не составления названного акта.

В соответствии с правилами страхования страховая компания обязана приступить к составлению акта не позднее 3 дней и закончить эту работу в течение 5-10 дней со дня получения заявления от страхователя (выгодоприобретателя). В акте приводятся сведения об уничтоженном (поврежденном) имуществе и его остатках, а в приложениях к акту содержатся расчеты размера ущерба и страхового возмещения.

Обычно количество и стоимость имущества, имевшегося на момент бедствия, определяются по данным бухгалтерского учета и отчетности и на основании первичных приходных и расходных документов (платежных требований, счетов-фактур, накладных и т. п.), инвентаризационных остатков неиспользуемых материалов.

Если бухгалтерские книги, карточки, первичные документы уничтожены, стоимость имущества на момент бедствия (пожара и т. п.) определяется на основании утвержденных в установленном порядке товарно-материальных отчетов материально ответственных лиц, составленных в связи со страховым случаем.

В отдельных случаях количество и стоимость имущества на момент стихии могут определяться и расчетным путем, т. е. по количеству и размеру тары, по количеству остатков имущества, исходя из объема помещения, в котором находилось имущество. Но в любом случае, в размер ущерба не должна быть включена стоимость имущества, наличие которого на момент пожара не доказано первичными документами или документами, составленными после осмотра остатков имущества и места страхового случая.

При определении ущерба очень важным является вопрос оценки стоимости имущества принятого на страхование. В страховании стоимость имущества оценивается по-разному в зависимости от вида имущества:

- по балансовой стоимости, но не выше восстановительной стоимости оцениваются основные фонды;

- по фактической себестоимости в средних рыночных отпускных ценах и ценам собственного производства производится оценка оборотных средств;

- по фактически произведенным затратам к моменту наступления страхового случая оценивается незавершенное производство;

- по стоимости, указанной в документах оценивается имущество, принятое на комиссию, хранение, переработку и т.д.

Таким образом, имущество может быть оценено по той или иной стоимости, т.е. имущество обладает страховой стоимостью, которая зафиксирована в договоре. Но имущество может быть застраховано только на сумму, которая не превышает страховую стоимость имущества или равна ей, в противном случае договор признается недействительным, т.е. страховая стоимость больше страховой суммы.

Ущерб, определяемый на основе страховой стоимости, может быть меньше страховой суммы или превышать ее.

Формула расчета страхового ущерба:

У = Сд - Иф + Рс - Со, (1)

Где У - общая сумма ущерба при полной гибели или повреждения имущества;

Сд - действительная стоимость имущества по страховой оценке;

Иф - сумма физического износа имущества;

Рс - расходы по спасению имущества и приведению его в порядок;

Со - стоимость остатков имущества.

Например, стоимость застрахованного имущества составляет 20 млн. руб., а застраховано имущество только на сумму 10 млн. руб. Убыток от страхового случая составил 5 млн. руб. В этом случае степень страхового обеспечения составляет по договору страхования - 50 % от страховой оценки (10 млн. руб. от 20 млн. руб.), а по факту страхового случая - 25 % (5 млн. руб. от 20 млн. руб.) и 50 % от страховой суммы (5 млн. руб. от 10 млн. руб.). Поэтому в имущественном страховании применяется ряд способов возмещения убытков.

Пример 1: В результате пожара сгорел цех готовой продукции предприятия. После пожара имеются остатки: фундамент, стоимость которого составляет 15% стоимости здания. Цех возведен 6 лет назад, балансовая стоимость - 5 млн. руб. Для расчистки территории после пожара привлеклись техника и люди. Стоимость затрат составила 30 тыс. руб. Действующая норма амортизации - 2,2%.

Страховая выплата является той суммой, которую лицо реально получает в каждом конкретном случае в период срока действия договора страхования в пределах страховой суммы. Для того чтобы лицо, в пользу которого был заключен договор страхования, могло получить страховую выплату, необходимо оформить установленные законом документы, являющиеся подтверждением факта наступления страхового случая.

Широкое использование страховой статистики в практике актуарных расчетов вызывает необходимость в определении этого понятия. Показатели представляет собой систематизированное изучение и обобщение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе обработки обобщенных итоговых натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело. Все показатели страховой статистики, подлежащие статистическому изучению, делятся на две группы: отражающие процесс формирования и отражающие процесс использования страхового фонда. В наиболее обобщенном виде показатели страховой статистики можно свести к анализу следующих показателей:

е - число страховых случаев;

п - число объектов страхования;

m - число пострадавших объектов;

ЕР - сумма собранных страховых платежей;

XQ - сумма выплаченного страхового возмещения;

XSn - страховая сумма для любых объектов страхования;

Sm - страховая сумма, на поврежденные объекты.

На основе аналитических показателей рассматриваются расчетные данные показателей страховой статистики. Частота страховых событий е/n показывает, сколько страховых случаев приходится на один объект страхования. Опустошительность страхового события (коэффициент кумуляции риска) показывает, сколько пострадавших объектов приходится на страховой случай.

Коэффициент (степень) убыточности (ущербности): XQ/ISm< 1. Превышение единицы означало бы уничтожение всех застрахованных объектов более чем один раз. Средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования ESn/n рассчитывается как отношение страховой суммы всех объектов страхования к числу объектов страхования.

Отношение средних страховых сумм называется в практике страхования тяжестью риска, которое выражается как (ESm/m) : (ESn/n). С помощью этого отношения производится оценка и переоценка частоты проявления страхового события в показателях страховой статистики.

Убыточность страховой суммы (вероятность ущерба) равна сумме выплаченного страхового возмещения, разделенной на страховую сумму всех объектов страхования, то есть EQ/ESn [17].

Норма убыточности - это соотношение суммы выплаченного страхового возмещения к сумме собранных страховых платежей:

(EQ/IP) * 100 %

Для практических целей исчисляют нетто - норму убыточности и брутто - норму убыточности в показателях страховой статистики. Величина нормы убыточности свидетельствует о финансовой стабильности данного вида страхования.

Частота ущерба исчисляется как произведение частоты Страховых случаев и опустошительности: где g - частота наступления страхового случая.

Понятие тяжести ущерба можно выразить математически как отношение средних страховых сумм: где q - тяжесть ущерба, делимое - вероятность ущерба (убыточность страховой суммы), делитель - частота ущерба.

В показателях страховой статистике обычно различают данные, характеризующие объем страховой деятельности (суммарные страховые ответственности, премии, количество рисков, суммарные застрахованные зарплаты), и данные, описывающие статистические сущности (количество страховых случаев, суммарные величины страховых возмещений, результаты (прибыли).

Страхователи при анализе предпочитают брать только недавние страховые случаи, что ведет к новым трудностям: новейшие статистические данные не только менее содержательны из - за меньшего количества страховых возмещений, но часто проходит много лет, прежде чем страховые случаи улаживаются и становится известной, окончательная стоимость страховых возмещений.

В показателях страховой статистики, необходимые при изменении тарифа или состава портфеля, влияют в основном на объем. Следовательно, для увеличения (или сокращения) старых объемов вводится некоторый индекс (вес). Следующая причина ухудшения статистики - крупные страховые возмещения (появляются они или, наоборот, отсутствуют). Поэтому иногда приходится исключать из показателей страховой статистики чрезвычайно большое страховое возмещение или вводить его искусственно. Размер и состав страхового портфеля могут создавать еще одну статистическую проблему, поскольку нельзя считать классы рисков одновременно большими и однородными. Подводя итог, можно сказать, что для получения репрезентативной модели на будущее исходные статистические данные приходится корректировать в соответствии: с инфляцией; изменениями уровня премий; запаздыванием сообщений о страховых случаях; изменениями структуры портфеля; большими и чрезвычайными страховыми случаями. Данные факторы необходимо учитывать и при финансовом анализе страховщика и показателей страховой статистики.