VII глава. Валютные операции банка

Все расчеты юридических лиц в валюте происходят через банковские счета. В современном Плане счетов бухгалтерского учета в банках не предусмотрено выделение отдельного раздела для учета операций в валюте. Практически любой счет самого банка и его клиентов может быть открыт в валюте - в номере балансового счета будет указан шифр валюты. Остатки на валютных счетах ежедневно переоцениваются по текущему курсу Банка России и показываются в рублевом эквиваленте.

Счета открываются:

I Физическим лицам-резидентам

A. физическому лицу-резиденту для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте;

В. физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент;

С. физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте;

II Физическим лицам-нерезидентам

А.нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами.

Без использования специальных счетов осуществляются:

· валютные операции между резидентами и нерезидентами, не предусмотренные режимами специальных счетов;

· расчеты и переводы при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок не более трех лет, а также расчеты и переводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска указанных облигаций;

· расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации от резидентов на срок не более трех лет, а также расчеты и переводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска указанных облигаций;

· расчеты и переводы между физическими лицами-резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг, на суммы до 150000 $ в течение календарного года.

Резиденты (юридические лица и физические лица), в том числе физические лица - индивидуальные предприниматели при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в филиал следующие документы:

· справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в филиале, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции;

· иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Материалами валютного контроля признаются подборка документов, формируемая в целях учета валютных операций, иные подборки документов, формируемые по усмотрению уполномоченного банка для целей валютного контроля.

В случае представления резидентом в филиал документов в электронном виде служащий филиала, принявший указанные документы, воспроизводит (распечатывает) их на бумажном носителе, заверяет их своей подписью с указанием даты воспроизведения (распечатки).

При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации нерезидент представляет в филиал расчетный документ, который должен содержать после обязательных реквизитов (при их наличии) перед текстовой частью в поле «Назначение платежа» следующую информацию:

· код вида валютной операции;

· номер паспорта сделки.

Филиал проверяет соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов.

В случае его надлежащего заполнения и оформления расчетный документ принимается к исполнению.

Читинский филиал ОАО АКБ "РОСБАНК" ведет в электронном виде базу данных по валютным операциям с отражением в ней следующей информации:

· номер счета резидента или нерезидента;

· дата совершения валютной операции;

· направление платежа (1 - зачисление, 2 - списание);

· код вида валютной операции;

· сумма денежных средств, списанных со счета (зачисленных на счет) при осуществлении валютной операции, в единицах валюты счета;

· наименование банка получателя платежа при списании денежных средств со счета или банка плательщика при зачислении денежных средств на счет, указанное в расчетном документе;

· банковский идентификационный код (указывается, если банком получателя платежа или банком плательщика является Читинский филиал ОАО АКБ "РОСБАНК"), код банка по справочнику "СВИФТ" для банка-нерезидента - участника системы "СВИФТ", код "НР" - для других банков-нерезидентов;