2.2 Анализ финансового состояния ОАО АКБ «Росбанк»
В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 2.1 и в Приложении А представлены данные анализа активов ОАО АКБ «Росбанк».
"right">Таблица 2.1Структура активов ОАО АКБ «Росбанк»
Статьи активов |
Уд. вес в общей сумме активов в 2007г., % |
Уд. вес в общей сумме активов в 2008г., % |
Уд. вес в общей сумме активов в 200 г., % |
Темп роста 2008г. к 2007г., % |
Темп роста 2009г. к 2008г., % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Денежные средства и счета в Центральном Банке РФ |
6,13 |
9,64 |
7,60 |
243 |
64 |
|
Обязательные резервы в Центральном банке РФ |
6,75 |
1,83 |
7,20 |
42 |
319 |
|
Средства в кредитных организациях |
1,00 |
0,45 |
0,98 |
69 |
178 |
|
Вложения в торговые ценные бумаги |
7,03 |
11,33 |
6,78 |
249 |
48 |
|
Ссудная и приравненная к ней задолженность |
53,89 |
63,45 |
56,22 |
182 |
72 |
|
Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
7,38 |
0,61 |
0 |
13 |
0 |
|
Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
2,28 |
1,43 |
1,66 |
97 |
94 |
|
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
0,61 |
3,67 |
2,66 |
930 |
59 |
|
Расчеты с филиалами |
7,20 |
5,77 |
10,20 |
124 |
143 |
|
Прочие активы |
7,73 |
1,82 |
6,70 |
36 |
298 |
|
Всего активов (ст. ст. +2+3+4+5+6+7+8+9+10) |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
155 |
81 |
Активы банка выросли на 55% в 2008 г., а в 2009 г. сократились на 20%. Увеличение активов в 2008 г. произошло в первую очередь за счет возрастания имеющихся в наличии ценных бумаг, темп роста которых составил 9,3 раза, а также за счет роста денежных средств в ЦБ РФ и вложений в торговые ценные бумаги, темп роста которых составил 2,43 и 2,49 раза соответственно. Сокращение активов банка в 2009 г. произошло за счет отсутствия вложений в инвестиционные ценные бумаги, сокращения вложений в торговые ценные бумаги, темп роста которых составил в 2009 г. - 0,48 раза.
Анализируя структуру активов, львиную долю занимает ссудная и приравненная к ней задолженность, которая составляет 53,89% в 2007 г., 63,45% и 56,22% в 2008 г. и 2009 г. соответственно. В структуре активов за 2007 г. также можно выделить вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, доля которых составила 7,38%; расчеты с филиалами - 7,2%; вложения в торговые ценные бумаги - 7,03%; обязательные резервы (6,75%) и денежные средства в ЦБ РФ (6,13%); прочие активы - 7,73%. В структуре активов за 2008 г. наибольшую долю занимают: вложения в торговые ценные бумаги - 11,33%; денежные средства и счета в ЦБ РФ - 9,64%; расчеты с филиалами - 5,77%. Что же касается структуры активов за 2009 г. наибольшую долю занимают расчеты с филиалами - 10,2%; денежные средства и обязательные резервы в ЦБ РФ, которые составляют 7,6% и 7,2% соответственно; вложения в торговые ценные бумаги (6,78%) и прочие активы (6,7%).
Из таблицы 2.1 видно, что на протяжении трех лет доля работающих активов постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика филиала направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования, филиалом расширен спектр предоставляемых кредитов. Освоены новые виды кредитов: корпоративный кредит, связанное кредитование, кредитные карты.
Проводимая филиалом взвешенная кредитная политика и принятие мер по минимизации кредитных рисков позволили снизить долю просроченной задолженности с 0,2% в 2007г. до 0,08% в 2009г.
Данная структура активов является достаточно эффективной и высокодиверсифицированной. Доля работающих активов высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 2.2 и Приложении А представлен анализ пассивов ОАО АКБ «Росбанк».
"right">Таблица 2.2Структура пассивов ОАО АКБ «Росбанк»
Статьи пассивов |
Уд. вес в общей сумме пассивов в 2007 г., % |
Уд. вес в общей сумме пассивов в 2008 г., % |
Уд. вес в общей сумме пассивов в 2009 г., % |
Темп роста 2008г. к 2007г., % |
Темп роста 2009г. к 2008г., % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Средства кредитных организаций |
10,09 |
2,32 |
4,54 |
45 |
124 |
|
Средства клиентов |
57,33 |
57,44 |
64,94 |
197 |
72 |
|
в том числе вклады физических лиц |
24,20 |
22,09 |
28,94 |
180 |
83 |
|
Выпущенные долговые |
6,97 |
3,05 |
5,10 |
86 |
106 |
|
Расчеты с филиалами |
7,20 |
4,54 |
10,20 |
124 |
143 |
|
Прочие обязательства |
6,90 |
1,19 |
5,46 |
34 |
291 |
|
Всего обязательств (ст. ст. 12+13+14+15+16) |
88,48 |
90,63 |
90,24 |
202 |
63 |
|
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА |
||||||
Уставной капитал |
7,59 |
5,67 |
6,07 |
147 |
68 |
|
Субординированный кредит |
0,98 |
0,36 |
0,50 |
73 |
88 |
|
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации |
1,07 |
1,54 |
1,27 |
282 |
52 |
|
Резервы на возможные потери, под обесценение ценных бумаг, по расчетам с дебиторами |
1,41 |
0,74 |
1,12 |
103 |
96 |
|
Прибыль отчетного года |
0,96 |
1,41 |
1,50 |
288 |
68 |
|
Использование прибыли |
0,25 |
0,15 |
0,26 |
113 |
112 |
|
Прочие собственные средства |
0,24 |
0,20 |
0,44 |
166 |
140 |
|
Итого собственных средств (ст. ст. 18+19+20+21+ +22+23+24) |
11,52 |
9,37 |
9,76 |
160 |
66 |
|
Всего пассивов (ст.17+ст.25) |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
197 |
64 |
Наращивание ресурсного потенциала отделения обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения. Привлеченные ресурсы банка в анализируемом периоде увеличились на 41,6% в 2009 г. по сравнению с 2007 г. в основном за счет возрастания средств физических лиц. В 2009 г. по сравнению с 2007 г. депозиты физических лиц возросли 1,49 раз, увеличив свою долю в общей сумме пассивов с 24,20% до 28,94%.
Анализируя таблицу 2.2 можно наблюдать снижение по всем статьям пассивов в 2008 г. В 2007 г. помимо средств клиентов, наибольший удельный вес занимают средства кредитных организаций - 10,09% и собственные средства банка - 11,52%. В 2008 г. наблюдается сокращение средств кредитных организаций по сравнению с предыдущим годом, а также сокращение в общей структуре пассивов - 2,32%, но в 2009 г. видим небольшой прирост данной статьи 1,24 раза. В 2009 г. наибольший удельный вес занимают расчеты с филиалами - 10,20%. Собственные средства банка за 2008-2009 гг. в общей структуре пассивов колебались незначительно и составили 9,37% и 9,76% соответственно.
В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка, так как Росбанк ориентирован на работу с различными категориями заемщиков, как физических лиц, так и предприятий, организаций.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков.
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, и снижение доходов представляется собой, как правило, объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. В таблице 2.3 и в Приложении А представлены данные о структуре и динамике доходов банка за 2007-2009 гг.
Доходы в 2007 г. составили 11 310 349 тыс. руб., в 2008 г. - 7 803 252 тыс. руб. и в 2009 г. - 5 394 170 тыс. руб. Как видно из данных Приложения Б и таблицы 2.3 наблюдается тенденция к уменьшению доходов банка, это связанно с уменьшением доходов практически по всем статьям. Значительные темпы роста доходов, по сравнению с общим фоном, наблюдались по таким статьям, как доходы от операций с ценными бумагами в 2008 г. - 4,43 раза; доходы от операций с иностранной валютой в 2009 г. - 1,21 раза; прочие чистые операционные доходы в 2009 г. - 16,48 раза.
"right">Таблица 2.3Структура доходов и расходов ОАО АКБ «Росбанк»
Статьи активов |
Уд. вес в общей сумме активов в 2007 г., % |
Уд. вес в общей сумме активов в 2008 г., % |
Уд. вес в общей сумме активов в 2009 г., % |
Темп роста 2008г. к 2007г., % |
Темп роста 2009г. к 2008г., % |
|
Чистые процентные и аналогичные доходы |
72,82 |
67,67 |
62,32 |
61 |
64 |
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами |
1,37 |
9,28 |
6,64 |
443 |
49 |
|
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
4,62 |
5,08 |
8,91 |
72 |
121 |
|
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами |
0,16 |
0,10 |
0,13 |
40 |
91 |
|
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
-1,18 |
-2,55 |
-7,21 |
-142 |
-195 |
|
Комиссионные доходы |
24,01 |
23,17 |
21,56 |
63 |
64 |
|
Чистые доходы от разовых операций |
0,56 |
-2,87 |
4,58 |
-335 |
110 |
|
Прочие чистые операционные доходы |
-2,37 |
0,13 |
3,08 |
4 |
1648 |
|
Всего доходов |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
66 |
69 |
|
Административно-управленческие расходы |
78,68 |
84,18 |
91,49 |
74 |
80 |
|
Резерв на возможные потери |
11,78 |
5,49 |
0,16 |
32 |
2 |
|
Комиссионные расходы |
9,53 |
10,33 |
8,35 |
75 |
59 |
|
Всего расходов |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
69 |
74 |
Большую долю в составе доходов занимают чистые процентные и аналогичные доходы, которые составили 72,82% в 2007 г., 67,67% в 2008 г. и 62,32% в 2009 г. Также довольно значительное место в общем объеме доходов занимают комиссионные доходы, удельный вес которых равен 24,01% за 2007 г., а в 2008-2009 гг. 23,17% и 21,56% соответственно. Также можно отметить доходы от операций с иностранной валютой - 4,62%, 5,08%, 8,91%; доходы от операций с ценными бумагами - 1,37%, 9,28%, 6,64%.
Расходы за анализируемый период составили - 6 187 106 тыс. руб., 4 295 449 тыс. руб., 3 158 192 тыс. руб. соответственно.
Расходы в анализируемом периоде сокращались пропорционально доходам - с 6 187,1 млн. руб. до 3158,2 млн. руб. Такой существенное сокращение расходов (практически в 2 раза) наблюдается главным образом из-за сокращения резервов на возможные потери в 3,09 раза в 2008 г., а в 2009 г. - 48,03 раза. Сокращение расходов по данным Приложения Б и таблицы 2.3 происходит по всем статьям: административно-управленческие расходы за период 2007-2009 гг. сократились в 2 раза, комиссионные расходы - в 2,24 раза.
Львиную долю в составе расходов занимают административно-управленческие расходы, удельный вес которых составил 78,68% в 2007 г., 84,18% в 2008 г., 91,49% в 2009 г. Также можно отметить долю резервов на возможные потери - 11,78% в 2007 г. и комиссионные расходы - 10,33% в 2008 г.
В рамках финансового анализа деятельности банка проведем оценку его рентабельности. Ключевым показателем здесь служит отношение посленалоговой прибыли (чистой прибыли) к собственному капиталу банка, ROE. Данный показатель характеризует экономическую отдачу собственных средств (капитала), т. е. величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль собственных средств.
Следует учесть, что коэффициент рентабельности собственного капитала в разложенном виде есть результат умножения показателя прибыльности (рентабельности) совокупных активов (ROA) на мультипликатор собственного капитала банка (МК), т. е.:
(2.1)
С помощью метода цепных подстановок можно количественно оценить влияние каждого из введенных в модель факторов на величину коэффициента рентабельности собственного капитала.
Показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотношений прибыли (чистого дохода) и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка - производительность и отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание.
Важнейшими показателями рентабельности для кредитного учреждения являются показатели рентабельности активов (ROA), характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов и рентабельности собственных средств (ROE), характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль своих собственных средств (капитала). Они предназначены как для проведения анализа эффективности отдельных активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка и высоких ставок доходных активов.
(2.2)
, (2.3)
где П - чистая посленалоговая прибыль банка;
К - собственные средства (капитал);
А - величина активов.
Допустимым значением коэффициента рентабельности активов (ROA) является 0,015, критическим - 0.
По состоянию на 01 января 2009 года - ROE2007 и 01 января 2007 года - ROE2009 данные показатели равны:
ROE2008 (2.4)
ROE2009 (2.5)
Так как коэффициент рентабельности собственного капитала в разложенном виде есть результат умножения показателя прибыльности (рентабельности) совокупных активов (ROA) на мультипликатор собственного капитала банка (МК), т. е.:
(2.6)
С помощью метода цепных подстановок оценим влияние каждого из введенных в модель факторов на величину коэффициента рентабельности собственного капитала.
ROA2008==0,0175 (2.7)
ROA2009=0,0122 (2.8)
Общее изменение рентабельности собственного капитала:
?ROE = 0,125 - 0,147 = -0,022 (2.9)
Влияние изменения прибыльности совокупных активов (ROA) на динамику рентабельности собственного капитала:
?ROEROA = (ROA2009 - ROA2008)ЧМК2009 = (0,0122 - 0,0175) Ч10,25= -0,0543; (2.10)
Влияние изменения мультипликатора капитала (МК) на динамику рентабельности собственного капитала:
?ROEМК = ROA2008 Ч (МК2009 - МК2008) = 0,0175 Ч(10,25 - 8,4) = 0,0324; (2.11)
Таким образом, делаем вывод о том, что по сравнению с базисным периодом рентабельность собственного капитала уменьшилась на 2,2%, причем за счет уменьшения прибыльности совокупных активов она уменьшилась на 5,43%, а за счет роста мультипликатора капитала - повысилась на 3,24%. Так как допустимым значением коэффициента рентабельности активов (ROA) является 0,015, критическим - 0, можно сделать вывод о том, что ROA=0,012 в 2009г. свидетельствует о наличии определенных проблем в финансово-хозяйственной деятельности банка.
В рассматриваемом периоде финансовым результатом банка являлась чистая прибыль. Показатели прибыли банка за 2007-2009 гг. представлены в таблице 2.4
"right">Таблица 2.4Динамика показателей прибыли филиала ОАО АКБ «Росбанк»
Наименование статей |
2007г., т.р. |
2008г., т. р. |
2009г., т.р. |
Темп роста, 2008г. к 2007г.,% |
Темп роста, 2009г. к 2007г.,% |
Темп роста, 2009г. к 2008г.,% |
|
Прибыль до налогообложения |
5723243 |
3979317 |
2245796 |
69,53 |
39,24 |
56,44 |
|
Начисленные налоги (включая налог на прибыль) |
1851503 |
1132100 |
639386 |
61,14 |
34,53 |
56,48 |
|
Прибыль за отчетный период |
3871740 |
2847217 |
1606410 |
73,54 |
41,49 |
56,42 |
Прибыль сократилась на 26,46% в 2008 г. и на 43,58% в 2009 г. При сокращающихся объёмах прибыли сокращались и налоговые отчисления организации, что нашло отражение в динамике.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:
- 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ
- 1.1 Банковские риски: понятие и основные виды
- 1.2 Методы управления кредитными рисками
- 1.3 Роль управления кредитными рисками на современном этапе
- 2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ В ОАО АКБ «РОСБАНК»
- 2.1 Краткая характеристика деятельности ОАО АКБ «Росбанк»
- 2.2 Анализ финансового состояния ОАО АКБ «Росбанк»