10.3 Счета движения капитала

Банковские ресурсы делятся на привлеченные и собственные. Большое значение для банка имеют пассивные операции, в результате которых образуется собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств.

Счета движения капитала – статьи балансового отчета банка, расположенные в пассивной его части, отражающие претензии или требования, предъявляемые собственниками банка на принадлежащие им акции. Источниками собственного капитала являются: акционерный каптал, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал, который вносят собственники, является источником фондов для банка. Акционерный капитал – статья в балансовом отчете, показывающая величину нарицательной стоимости всех обыкновенных акций, выпущенных банком, доход по которым является переменным и зависит от решения совета директоров банка о выплате дивидендов. Банки продают акции с целью увеличить денежные средства, необходимые для ведения активных операций. Владельцы акций получают:

• титул собственности;

• право получать дивиденды;

• право голоса на общих собраниях акционеров ;

• право передачи акций.

Часть своей нераспределенной прибыли, то есть прибыли, оставшейся после выплаты дивидендов, банк помещает в счет резервного капитала.

Резервный капитал образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли, размер которых устанавливается собранием акционеров. Этот капитал предназначен для покрытия возможных убытков по операциям банков и других целей, связанных с обеспечением обязательств банка.

Правительственные органы требуют от банков поддержания определенного уровня собственного капитала. Этот уровень должен быть достаточным для того, чтобы покрыть потенциальные убытки от невозврата ссуды в срок, от неудачных инвестиций в ценные бумаги, а также от преступлений и управленческих ошибок. Эти требования преследуют цель защиты вкладчиков путем предотвращения банкротства банков. Чем выше риск банкротства, тем больше собственного капитала должен иметь банк.

Нераспределенная прибыль – это оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный капитал части чистой прибыли. Ее увеличение возможно за счет накопления прибыли путем инвестирования доходов банка в некоторые типы активов.

Величина общего банковского капитала, резервов и нераспределенной прибыли очень важна для владельцев банка. Если разделить сумму этих статей балансового отчета на количество обращающихся акций, то получим книжную стоимость, приходящуюся на одну акцию.

Рыночная стоимость акций банка отличается от его книжной (или регистрационной) стоимости. Котировки акций на рынке ценных бумаг печатаются в газетах. Банки могут каждый день приблизительно оценивать рыночную стоимость своего капитала по формуле:

Рыночная стоимость капитала банка

=

Текущая курсовая стоимость выпущенных акций

*

Количество выпущенных акций

Общая стоимость собственного капитала в банке увеличивается путем накопления прибыли.

Резервный капитал и нераспределенную прибыль следует отличать от банковских резервов, то есть от кассовой наличности и депозитов в Центральном банке. Распространена ошибка, в результате которой многие представляют себе резервный капитал и нераспределенную прибыль как некие фонды, которые можно брать, чтобы покрывать расходы. Статьи баланса, относящиеся к акционерному капиталу, представляют собой нематериальные (неосязаемые) активы и не являются ничем иным, как просто счетами баланса, отражающими суммы материальных требований собственников банка на его активы.

Правительства устанавливают минимальную величину соотношения капитал: активы. Коэффициент ”капитал – активы” – отношение величины банковского капитала к размерам его активов, взвешенных с учетом риска. В начале века это соотношение равнялось 20 %. Введение практики страхования депозитов привело к тому, что коммерческие банки уменьшили свои коэффициенты. В 1986 г. в США соотношение составляло 6 % . Национальные или многонациональные банки крупных размеров поддерживают это соотношение на уровне более низком, чем мелкие банки. В Украине отношение совокупного капитала к совокупным взвешенным по риску активам должно быть не ниже 8%, что соответствует международным стандартам по капиталу, полностью введенным в действие в 1993 году.