Доходность и ликвидность коммерческого банка

дипломная работа

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России

Перед анализом финансового положения Сберегательного банка России стоят следующие задачи:

* определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении Сбербанка и суммы его собственных средств;

* изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив);

* оценка финансовой устойчивости Сбербанка;

* оценка платежеспособности Сбербанка;

* оценка рентабельности деятельности Сбербанка и определения его рейтинга.

Информационной базой для анализа служат данные бухгалтерской отчетности, достоверность которой подтверждена выводами аудиторской организации, и данные бухгалтерского учета. Кроме того, следует руководствоваться нормативного актами и указаниями Банка России об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими пособиями по составлению статистической отчетности банка.

Основным источником данных для оценки финансового состояния Сбербанка является его баланс (приложение Б) и отчет о прибылях и убытках.

В бухгалтерском балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.

Объектом анализа является коммерческая деятельность Сбербанка России.

Основа анализа баланса банка состоит в достижении оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.

Сбербанк России, как и другие коммерческие банки, выполняет два типа операций - активные и пассивные.

Активные банковское операции - это операции, посредством которых Сбербанк РФ размещает имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активы банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; здания и оборудование [7, с.95].

Под пассивными операциями понимаются такие операции Сбербанка России, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивные счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банк приобретает кредитные ресурсы на рынке.

Существуют четыре формы пассивных операций банка:

* первичная эмиссия ценных бумаг Сбербанка.

* отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличение фондов.

* получение кредитов от других юридических лиц.

* депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.

Таким образом, сектор банковских услуг весьма широк, и их количество постоянно растет.

При оценке состояния и результатов деятельности Сбербанка России необходимо:

* осуществить анализ структуры активных и пассивных операций;

* определение значения показателей, которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных ЦБ РФ;

* провести анализ доходности деятельности банка.

Анализ активных операций Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций [7, c.96] . В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа (таблица 1).

Таблица 1 - Сравнительный анализ структуры активов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России за 2006-2008 годы, руб.

Активы

2006 год

2007 год

2008 год

Изменение

руб.

Уд. вес,%

руб.

Уд. вес,%

руб.

Уд. вес,%

Абсолютное, руб.

Относительное, %

1. Денежные средства

47 361 733

1,563

81 180 393

2,184

118 523 373

2,695

71 161 640

1,13

2. Средства в ЦБ РФ

215 577 900

7,116

264 617 976

7,119

317 523 807

7,219

101 945 907

0,1

3. Обязательные резервы

202 176 828

6,674

249 639 600

6,716

294 003 525

6,684

91 826 697

-1,19

4. Средства в кредитных организациях

126 300

0,004

164 190

0,004

216 447

0,005

90 147

0,001

5. Чистая ссудная задолженность

2 226 352 000

73,489

2 633 400 000

70,851

3 087 256 000

70,191

860 904 000

-3,3

6. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

140 794 880

4,647

150 500 370

4,049

215 215 529

4,893

74 420 649

0,25

7. Требования по получению процентов

11 474 263

0,379

13 310 145

0,358

15 599 490

0,355

4 125 227

-0,02

8. Прочие активы

387 799 623

12,801

573 665 753

15,434

644 011 469

14,642

256 211 846

1,84

Всего активов

3 029 486 699

100,000

3 716 838 827

100,000

4 398 346 115

100,000

1 368 859 416

0

В приведенной таблице 1 видно, что в структуре активных операций Пушкинского отделения наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность (в 2008 году - 70,19%). Сумма кредиторской задолженности за период с 2006 по 2008 годы увеличилась на 860,9 млн. рублей или на 38,6%. Средства в кредитных организациях составляют небольшую долю в общей структуре активов и в 2008 году составила менее 1% (0,005%). Данные средства необходимы для поддержания банком прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями. Таким образом, значительный рост активных операций способствовал увеличению общей суммы активов на 1,368 млрд. рублей.

Рисунок 1 - Структура работающих активов Пушкинского отделения

№ 2009 Сбербанка России за 2008 год

Анализ пассивных операций Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России

Пассивная часть баланса Сбербанка характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов [8, c.101]

Основными задачами анализа пассивных операций являются:

* определение удельного веса собственных средств;

* определение удельного веса привлеченных средств;

* определение доли собственных и привлеченных средств в общей сумме баланса.

Проведем анализ собственных средств Пушкинского ОСБ № 2009 за 2006-2008 года (таблица 2), который делится на качественный и количественный.

Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких источников сформированы собственные средства Сбербанка.

Количественный анализ - это определение удельного веса источников формирования собственных средств в их общей сумме.

Как известно, собственные средства банка состоят из фондов Сбербанка, собственных источников финансирования капиталовложений и прибыли.

Таблица 2 - Анализ состава, структуры и динамики собственных средств Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России за 2006-2008 годы, руб.

Собственные средства

2006 год

2007 год

2008 год

Изменение

руб.

Уд. вес,%

руб.

Уд. вес,%

руб.

Уд. вес,%

Абсолютное, руб.

Относительное, %

1. Капитал и фонды

49 090 764

9,75

49 090 764

8,28

49 090 764

6,79

0

-2,97

2. Добавочный капитал, в т.ч.:

3 093 406

0,61

3 093 406

Делись добром ;)

Похожие главы из других работ:

Актуальные проблемы и перспективы банковского маркетинга

Глава 2. Анализ маркетинговой деятельности Абаканского отделения № 8602 Сбербанка России

...

Анализ деятельности ОАО "Уральский банк реконструкции и развития"

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности банка

Результирующим показателем качественного менеджмента банк является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности деятельности банк. Таблица 1. Счет прибылей и убытков банка Агрегат Наименование статьи На 1.01...

Анализ и оценка инвестиционной привлекательности банка (на примере ЗАО "СитиБанк"

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности банка

На примере выбранного банка, рассмотрим, из каких статей складываются доходы и расходы коммерческого банка и как формируется его прибыль. Анализ динамики доходов и расходов ЗАО "КБ "Cитибанк" Таблица 1. Анализ динамики доходов и расходов...

Анализ финансово-экономической деятельности банка на примере АКБ "МБРР"

· анализ финансовых результатов деятельности банка.

1. Анализ активных операций 1.1 Структурный анализ При проведении анализа структуры активов банка, следует отметить, что основная доля активов приходится на доходные активы банка, при этом их удельный вес постоянно растет и в 2005 г был равен 83,60%...

Анализ финансовой деятельности Бурятского отделения ОАО "Сбербанк России"

2. Анализ результатов деятельности Бурятского отделения №8601 ОАО «Сбербанк России»

...

Доходность и ликвидность коммерческого банка

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПУШКИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 2009 СБЕРБАНКА РОССИИ

...

Доходность и ликвидность коммерческого банка

2.1. Общая характеристика Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России

Дополнительный офис № Пушкинского располагается по адресу: Санкт-Петербург, г. Пушкин, Оранжерейная ул., 46, лит. А пом. 1-Н, является внутренним структурным подразделением Сбербанка России...

Оценка основных показателей финансово-хозяйственной деятельности Ханты-Мансийского отделения №1791 Сбербанка России

Глава 2. Анализ деятельности дополнительного офиса № 1791/068 Ханты-Мансийского отделения Сбербанка России

...

Перспективы работы коммерческих банков с пластиковыми картами

Раздел 2. Анализ финансовой деятельности Абаканского отделения № 8602 Сбербанка России

...

Перспективы развития операций банка с пластиковыми картами

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ НА ПРИМЕРЕ АБАКАНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 8602 СБЕРБАНКА РОССИИ

...

Предоставление услуг физическим лицам коммерческим банком

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УХТИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 4053 СЕВЕРНОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ

...

Проблемы развития электронного банкинга в России

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности Банка

За 2012 год кредитный портфель по корпоративным клиентам Альфа-Банка вырос до 700 млрд рублей (не включая финансовые и инвестиционные компании), а доля рынка достигла 3,32 %...

Статистическая оценка финансовых результатов деятельности банков в России

Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности банков в России

...

Улучшение финансового состояния и результатов деятельности Сибирского Банка Сбербанка России

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СИБИРСКОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ

...

Управление кредитной деятельностью ОАО Сбербанк РФ Сормовское отделение

Глава 2. Анализ деятельности Сормовского отделения № 6652 Сбербанка России

...

^