Анализ деятельности коммерческого банка ОАО "Межтопэнергобанк"
3. Анализ активов ОАО "Межтопэнергобанк"
В данной главе мы провели анализ активов банка, целью которого является оценка качества портфеля активов, степень их диверсификации, доходности и срочности.
Активы банка - это размещенные ресурсы, находящиеся у банка, либо в собственном владении, а также могут быть привлечены на временной основе. Преумножение активов банка происходит за счет активных операций.
Используя данные бухгалтерской отчетности за 2012-2014 гг., проанализируем состав и динамику активов ОАО "Межтопэнергобанк".
Для анализа используем форму 0409806. Активы выстроены по уменьшению степени ликвидности. Данные представлены в таблице 12.
По данной таблице можно сказать, что анализ большинства показателей показывает положительную динамику за исследуемый период. В основном это произошло за счет увеличения чистой ссудной задолженности, а также за счет роста чистых вложений в ценные бумаги. Также, существенно выросли средства кредитных организаций, прочие активы, а также ОС, нематериальные активы, материальные запасы.
В структуре активов большую часть занимает чистая ссудная задолженность, в динамике этот показатель увеличивается.
Портфель активов диверсифицирован слабо, основную долю занимает чистая ссудная задолженность, что для банка является нормой, далее основная доля распределяется между средствами кредитных организаций и чистыми вложениями в ЦБ, оцениваемые по справедливой стоимости.
Анализируя данные можно сделать вывод, что активы в 2012-2014 годах постоянно увеличилось, это является благоприятной тенденцией.
Таблица 12. Структурно-динамический анализ активов ОАО "Межтопэнергобанк"
Показатель |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
Изменение 2012-2013 |
Изменение 2013-2014 |
||||||
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
||
Денежные средства |
650 471 |
2,35 |
593 429 |
1,63 |
547 435 |
1, 20 |
-644 537 |
91,23 |
-45 994 |
92,25 |
|
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ |
1 035 019 |
3,74 |
1 464 996 |
4,02 |
1 885 224 |
4,12 |
429 977 |
141,50 |
420 228 |
128,68 |
|
в т. ч. обязательные резервы |
273 364 |
0,99 |
337 360 |
0,92 |
345 736 |
0,76 |
63 996 |
123,40 |
8 376 |
102,48 |
|
Средства кредитных организаций |
2 090 417 |
7,55 |
1 618 027 |
4,44 |
2 296 719 |
5,02 |
-472 390 |
77,40 |
678 692 |
141,9 |
|
Чистые вложения в цб, оцениваемые по справедливой стоимости |
1 655 549 |
5,98 |
1 756 656 |
4,82 |
2 919 154 |
6,38 |
101 107 |
106,11 |
1 162 498 |
166,18 |
|
Чистая ссудная задолженность |
20 862 172 |
75,32 |
29 815 547 |
81,74 |
36 641 985 |
80,14 |
8 953 375 |
142,92 |
6 826 438 |
122,9 |
|
Чистые вложения в цб и др. активы для продажи |
216 131 |
0,78 |
205 379 |
0,56 |
198 424 |
0,43 |
-10 752 |
95,03 |
-6 955 |
96,61 |
|
в т. ч. инвестиции в дочерние и зависимые организации |
38 904 |
0,14 |
18 010 |
0,05 |
18 010 |
0,04 |
-20 894 |
46,29 |
0 |
100 |
|
ОС, нематериальные активы, мат. Запасы |
720 607 |
2,60 |
475 019 |
1,30 |
565 874 |
1,24 |
-245 588 |
65,92 |
90 855 |
119,13 |
|
Прочие активы |
466 284 |
1,68 |
546 431 |
1,50 |
667 224 |
1,46 |
80 147 |
117, 19 |
120 793 |
122,11 |
|
Всего активов |
27 696 650 |
100 |
36 475 484 |
100 |
45 722 039 |
100 |
8 778 834 |
131,70 |
9 246 555 |
125,35 |
Далее, используя форму 0409806, рассмотрим активы по признаку доходности. Данные представлены в таблице 13.
За анализируемый период наблюдается существенное увеличение работающих активов как в абсолютном, так и в относительном выражении. В основном это вызвано увеличением чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, и чистой ссудной задолженности. Также, на увеличение доли работающих активов повлияло увеличение средств кредитных организаций.
Таблица 13. Агрегирование активов по степени доходности ОАО "Межтопэнергобанк"
Тип |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
Изменение 2012-2013 |
Изменение 2013-2014 |
||||||
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
||
Работающие |
24 824 269 |
93,11 |
33395609 |
91,56 |
42 056 282 |
92,39 |
8 571 340 |
134,53 |
8 660 673 |
125,93 |
|
Неработающие |
1 837 362 |
6,89 |
3 079 875 |
8,44 |
3 464 058 |
7,61 |
1 242 513 |
167,62 |
384 183 |
112,47 |
|
Всего |
26 661 631 |
100 |
36 475 484 |
100 |
45 520 340 |
100 |
9 813 853 |
136,81 |
9 044 856 |
124,80 |
Далее, используя формы 0409102, 0409806 и 0409807 рассчитаем показатели доходности активов ОАО "Межтопэнергобанк". Данные представлены в таблице 14.
За анализируемый период незначительно увеличилась рентабельность активов. Это произошло за счет того, что темпы роста активов оказались ниже темпов роста чистой прибыли. Следующий показатель говорит о том в 2012 г. и 2013 г., что все обязательства банка и часть собственных средств пошли на формирование работающих активов. Доходность активов за анализируемый период уменьшилась. Уменьшение произошло за счет уменьшения объема доходов. Коэффициент затрат на формирование работающих активов за анализируемый период незначительно увеличился. Однако упал показатель прибыльности активов. Это вызвано резким увеличением объема активов за анализируемый период, в основном это произошло за счет увеличения чистой ссудной задолженности.
Рентабельность активов увеличилась за счет роста активов, доля обязательств в работающих активах уменьшились, причиной этого было вложение в неработающие активы. Отрицательное изменение доходности активов, прибыльности организации говорит о том, что расходы растут больше доходов.
Анализа формы 0409102 показал, что существенно увеличились расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами кредитных организаций и прочих предприятий, а также увеличением объема отчислений в резервы на возможные потери.
Таблица 14. Показатели, оценивающие доходность активов ОАО "Межтопэнергобанк"
Показатель |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
Изменение 2012-2013 |
Изменение 2013-2014 |
|
Рентабельность активов, % |
0,6 |
1,4 |
1,52 |
0,8 |
0,12 |
|
Доля обязательств в работающих активах, % |
99,8 |
100,62 |
102,49 |
0,81 |
1,88 |
|
Доходные активы на 1 р. депозитных средств |
1,16 |
1,24 |
1,24 |
0,08 |
0 |
|
Доходность активов, % |
50,5 |
39,48 |
33,21 |
-11,01 |
-6,27 |
|
К. затрат на формирование работающих активов |
0,05 |
0,05 |
0,06 |
0 |
0,01 |
|
Прибыльность активов, % |
2,89 |
1,16 |
0,62 |
-1,73 |
-0,54 |
Далее, используя формы 0409135 0409813, проанализируем динамику нормативов ЦБ. Данные представлены в таблице 15.
Таблица 15. Значения обязательных нормативов ОАО "Межтопэнергобанк"
Норматив |
Рекомендуемое значение |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
Изменение 2012-2013 |
Изменение 2013-2014 |
|
Н2 |
более 15 |
47,30 |
40,10 |
93,70 |
-7,2 |
53,6 |
|
Н3 |
более 50 |
71,70 |
94,10 |
100,70 |
22,4 |
6,6 |
|
Н4 |
менее 120 |
87,50 |
97,40 |
109,70 |
9,9 |
12,3 |
Исходя из данных таблицы, ОАО "Межтопэнергобанк" соответствует всем обязательным нормативам ЦБ. Значение норматива Н2 за анализируемый период выросло вдвое. Изменение произошло за счет роста высоколиквидных активов (Лам). Значение норматива Н3 выросло незначительно, это произошло в основном за счет уменьшения обязательств банка до востребования и до 30 дней (Овт). Значение норматива Н4 выросло за счет роста долгосрочных активов банка и уменьшения значения капитала и обязательств выше года. Данные значения нормативов свидетельствуют о том, что имеется резерв для перераспределения своих ресурсов. У банка есть запас повышенной ликвидности, он увеличивается в течении всего периода. Норматив Н4 приближен к нормативному, что увеличивает риск потери долгосрочной ликвидности.
В данной главе мы провели анализ активов банка, целью которого является оценка качества портфеля активов, степень их диверсификации, доходности и срочности.
Активы банка - это размещенные ресурсы, находящиеся у банка, либо в собственном владении, а также могут быть привлечены на временной основе. Преумножение активов банка происходит за счет активных операций.
Используя данные бухгалтерской отчетности за 2012-2014 гг., проанализируем состав и динамику активов ОАО "Межтопэнергобанк".
Для анализа используем форму 0409806. Активы выстроены по уменьшению степени ликвидности. Данные представлены в таблице 12.
По данной таблице можно сказать, что анализ большинства показателей показывает положительную динамику за исследуемый период. В основном это произошло за счет увеличения чистой ссудной задолженности, а также за счет роста чистых вложений в ценные бумаги. Также, существенно выросли средства кредитных организаций, прочие активы, а также ОС, нематериальные активы, материальные запасы.
В структуре активов большую часть занимает чистая ссудная задолженность, в динамике этот показатель увеличивается.
Портфель активов диверсифицирован слабо, основную долю занимает чистая ссудная задолженность, что для банка является нормой, далее основная доля распределяется между средствами кредитных организаций и чистыми вложениями в цб, оцениваемые по справедливой стоимости.
Анализируя данные можно сделать вывод, что активы в 2012-2014 годах постоянно увеличилось, это является благоприятной тенденцией.
Таблица 12. Структурно-динамический анализ активов ОАО "Межтопэнергобанк"
Показатель |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
Изменение 2012-2013 |
Изменение 2013-2014 |
||||||
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
||
Денежные средства |
650 471 |
2,35 |
593 429 |
1,63 |
547 435 |
1, 20 |
-644 537 |
91,23 |
-45 994 |
92,25 |
|
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ |
1 035 019 |
3,74 |
1 464 996 |
4,02 |
1 885 224 |
4,12 |
429 977 |
141,50 |
420 228 |
128,68 |
|
в т. ч. обязательные резервы |
273 364 |
0,99 |
337 360 |
0,92 |
345 736 |
0,76 |
63 996 |
123,40 |
8 376 |
102,48 |
|
Средства кредитных организаций |
2 090 417 |
7,55 |
1 618 027 |
4,44 |
2 296 719 |
5,02 |
-472 390 |
77,40 |
678 692 |
141,9 |
|
Чистые вложения в цб, оцениваемые по справедливой стоимости |
1 655 549 |
5,98 |
1 756 656 |
4,82 |
2 919 154 |
6,38 |
101 107 |
106,11 |
1 162 498 |
166,18 |
|
Чистая ссудная задолженность |
20 862 172 |
75,32 |
29 815 547 |
81,74 |
36 641 985 |
80,14 |
8 953 375 |
142,92 |
6 826 438 |
122,9 |
|
Чистые вложения в цб и др. активы для продажи |
216 131 |
0,78 |
205 379 |
0,56 |
198 424 |
0,43 |
-10 752 |
95,03 |
-6 955 |
96,61 |
|
в т. ч. инвестиции в дочерние и зависимые организации |
38 904 |
0,14 |
18 010 |
0,05 |
18 010 |
0,04 |
-20 894 |
46,29 |
0 |
100 |
|
ОС, нематериальные активы, мат. Запасы |
720 607 |
2,60 |
475 019 |
1,30 |
565 874 |
1,24 |
-245 588 |
65,92 |
90 855 |
119,13 |
|
Прочие активы |
466 284 |
1,68 |
546 431 |
1,50 |
667 224 |
1,46 |
80 147 |
117, 19 |
120 793 |
122,11 |
|
Всего активов |
27 696 650 |
100 |
36 475 484 |
100 |
45 722 039 |
100 |
8 778 834 |
131,70 |
9 246 555 |
125,35 |
Далее, используя форму 0409806, рассмотрим активы по признаку доходности. Данные представлены в таблице 13.
За анализируемый период наблюдается существенное увеличение работающих активов как в абсолютном, так и в относительном выражении. В основном это вызвано увеличением чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, и чистой ссудной задолженности. Также, на увеличение доли работающих активов повлияло увеличение средств кредитных организаций.
Таблица 13. Агрегирование активов по степени доходности ОАО "Межтопэнергобанк"
Тип |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
Изменение 2012-2013 |
Изменение 2013-2014 |
||||||
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
т. р. |
% |
||
Работающие |
24 824 269 |
93,11 |
33395609 |
91,56 |
42 056 282 |
92,39 |
8 571 340 |
134,53 |
8 660 673 |
125,93 |
|
Неработающие |
1 837 362 |
6,89 |
3 079 875 |
8,44 |
3 464 058 |
7,61 |
1 242 513 |
167,62 |
384 183 |
112,47 |
|
Всего |
26 661 631 |
100 |
36 475 484 |
100 |
45 520 340 |
100 |
9 813 853 |
136,81 |
9 044 856 |
124,80 |
Далее, используя формы 0409102, 0409806 и 0409807 рассчитаем показатели доходности активов ОАО "Межтопэнергобанк". Данные представлены в таблице 14.
За анализируемый период незначительно увеличилась рентабельность активов. Это произошло за счет того, что темпы роста активов оказались ниже темпов роста чистой прибыли. Следующий показатель говорит о том в 2012 г. и 2013 г., что все обязательства банка и часть собственных средств пошли на формирование работающих активов. Доходность активов за анализируемый период уменьшилась. Уменьшение произошло за счет уменьшения объема доходов. Коэффициент затрат на формирование работающих активов за анализируемый период незначительно увеличился. Однако упал показатель прибыльности активов. Это вызвано резким увеличением объема активов за анализируемый период, в основном это произошло за счет увеличения чистой ссудной задолженности.
Рентабельность активов увеличилась за счет роста активов, доля обязательств в работающих активах уменьшились, причиной этого было вложение в неработающие активы. Отрицательное изменение доходности активов, прибыльности организации говорит о том, что расходы растут больше доходов.
Анализа формы 0409102 показал, что существенно увеличились расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами кредитных организаций и прочих предприятий, а также увеличением объема отчислений в резервы на возможные потери.
Таблица 14. Показатели, оценивающие доходность активов ОАО "Межтопэнергобанк"
Показатель |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
Изменение 2012-2013 |
Изменение 2013-2014 |
|
Рентабельность активов, % |
0,6 |
1,4 |
1,52 |
0,8 |
0,12 |
|
Доля обязательств в работающих активах, % |
99,8 |
100,62 |
102,49 |
0,81 |
1,88 |
|
Доходные активы на 1 р. депозитных средств |
1,16 |
1,24 |
1,24 |
0,08 |
0 |
|
Доходность активов, % |
50,5 |
39,48 |
33,21 |
-11,01 |
-6,27 |
|
К. затрат на формирование работающих активов |
0,05 |
0,05 |
0,06 |
0 |
0,01 |
|
Прибыльность активов, % |
2,89 |
1,16 |
0,62 |
-1,73 |
-0,54 |
Далее, используя формы 0409135 0409813, проанализируем динамику нормативов ЦБ. Данные представлены в таблице 15.
Таблица 15. Значения обязательных нормативов ОАО "Межтопэнергобанк"
Норматив |
Рекомендуемое значение |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
Изменение 2012-2013 |
Изменение 2013-2014 |
|
Н2 |
более 15 |
47,30 |
40,10 |
93,70 |
-7,2 |
53,6 |
|
Н3 |
более 50 |
71,70 |
94,10 |
100,70 |
22,4 |
6,6 |
|
Н4 |
менее 120 |
87,50 |
97,40 |
109,70 |
9,9 |
12,3 |
Исходя из данных таблицы, ОАО "Межтопэнергобанк" соответствует всем обязательным нормативам ЦБ. Значение норматива Н2 за анализируемый период выросло вдвое. Изменение произошло за счет роста высоколиквидных активов (Лам). Значение норматива Н3 выросло незначительно, это произошло в основном за счет уменьшения обязательств банка до востребования и до 30 дней (Овт). Значение норматива Н4 выросло за счет роста долгосрочных активов банка и уменьшения значения капитала и обязательств выше года. Данные значения нормативов свидетельствуют о том, что имеется резерв для перераспределения своих ресурсов. У банка есть запас повышенной ликвидности, он увеличивается в течении всего периода. Норматив Н4 приближен к нормативному, что увеличивает риск потери долгосрочной ликвидности.