Анализ деятельности коммерческого банка ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан"
2.2 Оценка финансовых отчетов банка
Анализ финансового состояния банка выполняется по следующим направлениям: анализ структуры активов и пассивов, анализ текущей платежеспособности (ликвидности), анализ финансовой устойчивости,, анализ рентабельности.
Горизонтальный анализ - это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.
Таблица 3.
Горизонтальный анализ баланса (по разделам) ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" за 2012-2014 гг.
Данные |
Относ. величины, тыс. сом |
Отклонение, % |
||||||
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||
Активы: |
||||||||
Ден. средства и счета в НБКР |
573464 |
376989 |
304502 |
-196475 |
-72487 |
-34.26 |
-19.23 |
|
Ссуды и средства предоставленные банкам |
523235 |
666488 |
564413 |
143253 |
-102075 |
27.38 |
-15.32 |
|
Ссуды, предоставленные клиентам |
177773 |
79362 |
93289 |
-98411 |
13927 |
-55.36 |
17.55 |
|
ОС и НМА |
31231 |
30948 |
30427 |
-283 |
-521 |
-0.91 |
-1.68 |
|
Прочие активы |
24341 |
80459 |
10385 |
56118 |
-70074 |
230.55 |
-87.09 |
|
ИТОГО АКТИВЫ |
1330044 |
1234246 |
1003016 |
-95798 |
-231230 |
-7.20 |
-18.73 |
|
Обязательства: |
||||||||
Ссуды и средства банков |
44483 |
61657 |
18131 |
17174 |
-43526 |
38.61 |
-70.59 |
|
Средства клиентов |
599155 |
508018 |
623397 |
-91137 |
115379 |
-15.21 |
22.71 |
|
Прочие обязательства |
34330 |
44295 |
71632 |
9965 |
27337 |
29.03 |
61.72 |
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
677968 |
613970 |
713160 |
-63998 |
99190 |
-9.44 |
16.16 |
|
Капитал: |
||||||||
Уставный капитал |
153518 |
153518 |
153518 |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
|
Доп. оплаченный капитал |
34932 |
34932 |
34932 |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
|
Нераспределенная прибыль |
463626 |
431826 |
101406 |
-31800 |
-330420 |
-6.86 |
-76.52 |
|
ИТОГО КАПИТАЛ |
652076 |
620276 |
289856 |
-31800 |
-330420 |
-4.88 |
-53.27 |
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ |
1330044 |
1234246 |
1003016 |
-95798 |
-231230 |
-7.20 |
-18.73 |
Рис. 2 Активы ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" за 2012-2014 гг.
Согласно данным таблицы 1 по статье "Итого активы" в 2014 году произошло уменьшение показателя на 18,73 % по сравнению с 2013 годом. Произошло это в связи с уменьшением таких статей баланса, как ден. средства и счета в НБКР, ссуды и средства предоставленные банкам, ОС и НМА, прочие активы.
Рис .3 Обязательства ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" за 2012-2014 гг
По статье ссуды и средства банков за 2014 г., по сравнению с 2013 годом отмечается снижение обязательств банка на 70,59 %, это говорит о том, что банк выплачивает свои обязательства.
Также по статье средства клиентов, мы видим что значение показателя возросло на 22 %, что говорит об увеличении вкладов по депозитам в ОАО Казкоммерцбанк Кыргызстан. Изменения данных статей привели к общему увеличению статьи. Итого обязательства на 16% за 2013-2014 гг.
Рис. 4 Капитал ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" за 2012-2014 гг.
По разделу капитал, статьи уставный капитал и дополнительно оплаченный капитал за 3 года оставались неизменными. Итого капитал банка на 2014 г. увеличился на 53,27 % за счет увеличения статьи нераспределенная прибыль.
Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения
Таблица 4.
Вертикальный анализ баланса (по разделам) ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" за 2013-2014 гг.
Данные |
Удельный вес |
Отклонение, % |
|||||||
2012 |
2013 |
2014 |
2012 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
||
Активы: |
|||||||||
Ден. средства и счета в НБКР |
573464 |
376989 |
304502 |
43.12 |
30.54 |
30.36 |
-12.57 |
-0.19 |
|
Ссуды и средства предоставленные банкам |
523235 |
666488 |
564413 |
39.34 |
54.00 |
56.27 |
14.66 |
2.27 |
|
Ссуды, предоставленные клиентам |
177773 |
79362 |
93289 |
13.37 |
6.43 |
9.30 |
-6.94 |
2.87 |
|
ОС и НМА |
31231 |
30948 |
30427 |
2.35 |
2.51 |
3.03 |
0.16 |
0.53 |
|
Прочие активы |
24341 |
80459 |
10385 |
1.83 |
6.52 |
1.04 |
4.69 |
-5.48 |
|
ИТОГО АКТИВЫ |
1330044 |
1234246 |
1003016 |
100 |
100 |
100 |
0.00 |
0.00 |
|
Обязательства: |
|||||||||
Суды и средства банков |
44483 |
61657 |
18131 |
6.56 |
10.04 |
2.54 |
3.48 |
-7.50 |
|
Средства клиентов |
599155 |
508018 |
623397 |
88.38 |
82.74 |
87.41 |
-5.63 |
4.67 |
|
Прочие обязательства |
34330 |
44295 |
71632 |
5.06 |
7.21 |
10.04 |
2.15 |
2.83 |
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
677968 |
613970 |
713160 |
100 |
100 |
100 |
0.00 |
0.00 |
|
Капитал: |
|||||||||
Уставный капитал |
153518 |
153518 |
153518 |
23.54 |
24.75 |
52.96 |
1.21 |
28.21 |
|
Доп. оплаченный капитал |
34932 |
34932 |
34932 |
5.36 |
5.63 |
12.05 |
0.27 |
6.42 |
|
Нераспределенная прибыль |
463626 |
431826 |
101406 |
71.10 |
69.62 |
34.98 |
-1.48 |
-34.63 |
|
ИТОГО КАПИТАЛ |
652076 |
620276 |
289856 |
100 |
100 |
100 |
0.00 |
0.00 |
В структуре активов банка по данным таблицы 2, наибольшую долю в 2014 году составляет ссуды и средства, предоставленные банкам, которые составляют 56,27 % и увеличились по сравнению с 2013 годом на 2,87 %.
Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в структуре всего обязательства и собственный капитал с 2011 по 2013 год занимает средства клиентов, которые составляют 87,41% увеличившись за 2014 год, по сравнению с 2013 годом на 4,67 %.
Наименьшую долю в структуре обязательств и собственного капитала составляют краткосрочные обязательства предприятия. На 2013 год их удельный вес составляет 25,19 % и прослеживается уменьшение из года в год этого показателя.
Также из таблицы видно ссуды, предоставленные клиентам по сравнению с предыдущими годами уменьшился с 13,37% до 9,3 %.
Стабильность финансового положения банка в условиях рыночной экономики обусловлена значительной степени его платежеспособностью, которая зависит от способности банка отвечать по своим обязательствам, уровня эффективности использования свободных денежных ресурсов клиентов.