Анализ деятельности коммерческого банка ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан"

отчет по практике

2.2 Оценка финансовых отчетов банка

Анализ финансового состояния банка выполняется по следующим направлениям: анализ структуры активов и пассивов, анализ текущей платежеспособности (ликвидности), анализ финансовой устойчивости,, анализ рентабельности.

Горизонтальный анализ - это сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.

Таблица 3.

Горизонтальный анализ баланса (по разделам) ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" за 2012-2014 гг.

Данные

Относ. величины, тыс. сом

Отклонение, %

2012

2013

2014

2013

2014

2013

2014

Активы:

Ден. средства и счета в НБКР

573464

376989

304502

-196475

-72487

-34.26

-19.23

Ссуды и средства предоставленные банкам

523235

666488

564413

143253

-102075

27.38

-15.32

Ссуды, предоставленные клиентам

177773

79362

93289

-98411

13927

-55.36

17.55

ОС и НМА

31231

30948

30427

-283

-521

-0.91

-1.68

Прочие активы

24341

80459

10385

56118

-70074

230.55

-87.09

ИТОГО АКТИВЫ

1330044

1234246

1003016

-95798

-231230

-7.20

-18.73

Обязательства:

Ссуды и средства банков

44483

61657

18131

17174

-43526

38.61

-70.59

Средства клиентов

599155

508018

623397

-91137

115379

-15.21

22.71

Прочие обязательства

34330

44295

71632

9965

27337

29.03

61.72

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

677968

613970

713160

-63998

99190

-9.44

16.16

Капитал:

Уставный капитал

153518

153518

153518

0

0

0.00

0.00

Доп. оплаченный капитал

34932

34932

34932

0

0

0.00

0.00

Нераспределенная прибыль

463626

431826

101406

-31800

-330420

-6.86

-76.52

ИТОГО КАПИТАЛ

652076

620276

289856

-31800

-330420

-4.88

-53.27

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ

1330044

1234246

1003016

-95798

-231230

-7.20

-18.73

Рис. 2 Активы ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" за 2012-2014 гг.

Согласно данным таблицы 1 по статье "Итого активы" в 2014 году произошло уменьшение показателя на 18,73 % по сравнению с 2013 годом. Произошло это в связи с уменьшением таких статей баланса, как ден. средства и счета в НБКР, ссуды и средства предоставленные банкам, ОС и НМА, прочие активы.

Рис .3 Обязательства ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" за 2012-2014 гг

По статье ссуды и средства банков за 2014 г., по сравнению с 2013 годом отмечается снижение обязательств банка на 70,59 %, это говорит о том, что банк выплачивает свои обязательства.

Также по статье средства клиентов, мы видим что значение показателя возросло на 22 %, что говорит об увеличении вкладов по депозитам в ОАО Казкоммерцбанк Кыргызстан. Изменения данных статей привели к общему увеличению статьи. Итого обязательства на 16% за 2013-2014 гг.

Рис. 4 Капитал ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" за 2012-2014 гг.

По разделу капитал, статьи уставный капитал и дополнительно оплаченный капитал за 3 года оставались неизменными. Итого капитал банка на 2014 г. увеличился на 53,27 % за счет увеличения статьи нераспределенная прибыль.

Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения

Таблица 4.

Вертикальный анализ баланса (по разделам) ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" за 2013-2014 гг.

Данные

Удельный вес

Отклонение, %

2012

2013

2014

2012

2013

2014

2013

2014

Активы:

Ден. средства и счета в НБКР

573464

376989

304502

43.12

30.54

30.36

-12.57

-0.19

Ссуды и средства предоставленные банкам

523235

666488

564413

39.34

54.00

56.27

14.66

2.27

Ссуды, предоставленные клиентам

177773

79362

93289

13.37

6.43

9.30

-6.94

2.87

ОС и НМА

31231

30948

30427

2.35

2.51

3.03

0.16

0.53

Прочие активы

24341

80459

10385

1.83

6.52

1.04

4.69

-5.48

ИТОГО АКТИВЫ

1330044

1234246

1003016

100

100

100

0.00

0.00

Обязательства:

Суды и средства банков

44483

61657

18131

6.56

10.04

2.54

3.48

-7.50

Средства клиентов

599155

508018

623397

88.38

82.74

87.41

-5.63

4.67

Прочие обязательства

34330

44295

71632

5.06

7.21

10.04

2.15

2.83

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

677968

613970

713160

100

100

100

0.00

0.00

Капитал:

Уставный капитал

153518

153518

153518

23.54

24.75

52.96

1.21

28.21

Доп. оплаченный капитал

34932

34932

34932

5.36

5.63

12.05

0.27

6.42

Нераспределенная прибыль

463626

431826

101406

71.10

69.62

34.98

-1.48

-34.63

ИТОГО КАПИТАЛ

652076

620276

289856

100

100

100

0.00

0.00

В структуре активов банка по данным таблицы 2, наибольшую долю в 2014 году составляет ссуды и средства, предоставленные банкам, которые составляют 56,27 % и увеличились по сравнению с 2013 годом на 2,87 %.

Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в структуре всего обязательства и собственный капитал с 2011 по 2013 год занимает средства клиентов, которые составляют 87,41% увеличившись за 2014 год, по сравнению с 2013 годом на 4,67 %.

Наименьшую долю в структуре обязательств и собственного капитала составляют краткосрочные обязательства предприятия. На 2013 год их удельный вес составляет 25,19 % и прослеживается уменьшение из года в год этого показателя.

Также из таблицы видно ссуды, предоставленные клиентам по сравнению с предыдущими годами уменьшился с 13,37% до 9,3 %.

Стабильность финансового положения банка в условиях рыночной экономики обусловлена значительной степени его платежеспособностью, которая зависит от способности банка отвечать по своим обязательствам, уровня эффективности использования свободных денежных ресурсов клиентов.

Делись добром ;)