2.2. Расчет аналитических и средних показателей

Для комплексной оценки динамики финансового состояния АКБ “Альфа-Банк” необходимо провести анализ по нескольким группам показателей:

- Показатели анализа и оценки качества активов;

- Показатели оценки финансовой устойчивости банка;

- Показатели анализа и оценки платежеспособности банка;

Для статистической оценки достаточно будет проанализировать лишь некоторые нормативы и коэффициенты. Проанализируем динамику следующих показателей финансового состояния: рентабельности капитала; соотношения высоко ликвидных активов и привлеченных средств; общая кредитная активность; дееспособность; эффективности использования привлеченных средств по доходам; используя аналитические и средние показатели ряда динамики, расчетные формулы которых представлены в таблице 1 и расчетных формулах (6),(7), (8), (9).

Таблица 2

Динамика показателя рентабельности капитала

Рассчитаем средние показатели:

1. Средний уровень ряда: =0,562

2. Средний абсолютный прирост: =0,205

3. Средний темп роста: =185,2%

4. Средний темп прироста: =85,2%

В 2006 году рентабельность капитала снизилась на 0,11 или 10,6 п.п. В остальные периоды наблюдается рост данного показателя. В среднем за анализируемый период рентабельность капитала составила 0,6. При этом в среднем прирост рентабельности капитала составил 0,205 или 85,2%.

Таблица 3

Динамика показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств

Рассчитаем средние показатели:

1. Средний уровень ряда: =0,2

2. Средний абсолютный прирост: =0,007

3. Средний темп роста: =103,1%

4. Средний темп прироста: =3,1%

За анализируемый период 2002-2006 гг. наблюдается рост соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, за исключением 2003 и 2005 годов (в 2003 году соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств по сравнению с предшествующим периодом снизилось на 0,1 или 48,1%, а в 2005 году соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств по сравнению с предшествующим периодом снизилось на 0,17 или 43,4%). В среднем за анализируемый период соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств составило 0,2. При этом в среднем прирост соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств составил 0,007 или 3,1%.

Для расчета аналитических и средних изменения показателей общей кредитной активности составим таблицу:

Таблица 4

Динамика показателя соотношения общей кредитной активности

Рассчитаем средние показатели:

1. Средний уровень ряда: =0,3

2. Средний абсолютный прирост: =0,004

3. Средний темп роста: =103,6%

4. Средний темп прироста: =3,6%

На протяжении всего анализируемого периода общая кредитная активность возрастает, за исключением 2004 и 2005 годов (в 2005 году общая кредитная активность как по сравнению с базисным, так и по сравнению с предшествующим периодами снизилась на 0,43 или 96,4%, а в 2004 году по сравнению с предшествующим периодом снизилась на 0,32 или 42,3%). В среднем за анализируемый период общая кредитная активность составила 0,3. При этом в среднем прирост кредитной активности составил 0,004 или 3,6%.

Таблица 5

Динамика изменения коэффициента дееспособности

Рассчитаем средние показатели:

1. Средний уровень ряда: =0,4

2. Средний абсолютный прирост: =-0,093

3. Средний темп роста: =82,7%

4. Средний темп прироста: =-17,3%

На протяжении всего анализируемого периода дееспособность как по сравнению с базисным, так и по сравнению с предшествующим периодами снижается, за исключением 2006 года, в котором по сравнению с 2005г. дееспособность возросла на 0,29 или 861 %. В среднем за период 2002-2006 гг. дееспособность составила 0,4. При этом в среднем прирост дееспособности снизился на -0,093 или -17,3 %.

Таблица 6

Динамика коэффициента эффективности использования привлеченных средств по доходам

Рассчитаем средние показатели:

1. Средний уровень ряда: =0,4

2. Средний абсолютный прирост: = -0,055

3. Средний темп роста: =91,3%

4. Средний темп прироста: =-8,7%

Как видно из таблицы в целом по сравнению с базисным периодом наблюдается общее снижение коэффициента эффективности использования привлеченных средств по доходам. По сравнению с предыдущим сохраняется данная тенденция. Исключение составляет 2004г. и 2006г.,где абсолютный прирост коэффициента составил 0,02% или 8,6 п.п. и 0,22% или 80 п.п. соответственно. В среднем за анализируемый период коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам составил 0,4%. При этом в среднем прирост данного показателя снизился на 0,055% или 8,7 п.п.