Анализ деятельности АКБ "Приморье"

2.4 Анализ доходов и расходов

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.

Анализ финансовых результатов АКБ «Приморье» проведем с помощью Отчета о прибылях и убытках банка, представленного в Приложении Б.

Анализ финансовых результатов представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7- Анализ финансовых результатов АКБ «Приморье», 2011-2012 года

Показатели	2011 тыс.руб.	2012 тыс.руб.	Изменения
			абсол. откл.	%
Процентные доходы	2116805	2244356	127551	6,03
Процентные расходы	878935	1118521	239586	27,3
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	123870	1125835	1001965	-9,05
Изменение резерва на возможные потери по ссудам клиентам и другим банкам	92787	-225992	-318779	-343,6
Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	1330657	899843	-430814	-32,4
Чистые доходы от операций с финансовыми активами	-81159	-4831	76328	-94,05
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-10382	-120916	-110534	1064,7
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	154584	110754	-43830	-28,4
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-82613	33354	115967	140,4
Комиссионные доходы	691258	787286	96028	13,9
Комиссионные расходы	84107	105942	21835	26,0
Изменение резерва по прочим потерям	-68334	17445	85779	-125,5
Прочие операционные доходы	10551	11615	1064	10,08
Чистые доходы (расходы)	1860458	1628608	-231850	-12,5
Операционные расходы	811351	1064061	252710	31,1
Прибыль до налогообложения	1049105	564547	-484558	-46,2
Начисленные налоги	178754	182079	3325	1,86
Чистая прибыль за период	870351	382468	-487883	-56,1

Источник: primbank.ru

По данным таблицы видно, что процентные доходы кредитной организации в 2012 году составляли 2244356 тыс. руб., что выше по сравнению с 2011 годом на 127551 тыс. руб. или на 6,03 %. С ростом процентных доходов выросли и процентные расходы и темп их роста составил 239586 тыс. руб. или 27,3 %. Это является отрицательной тенденцией, т.к. темп роста расходов превышает темп роста доходов. Как видно из таблицы сильно возросли чистые процентные доходы и чистые доходы от переоценки иностранной валюты. Несмотря на то, что возросли операционные доходы на 10,08 %, операционных расходы выросли на 31,1 %. В связи с превышением расходов над доходами чистая прибыль снизилась на 56,1 % или на 487883 тыс. руб.

Главными показателями, определяющими эффективность работы банка, являются коэффициенты рентабельности. Рассчитываются следующие показатели рентабельности:

Коэффициент рентабельности обязательств показывает, сколько прибыли получает банк с каждого рубля затраченного на обязательства. Рассчитается по формуле:

*100 (1)

где ЧП - чистая прибыль (тыс.руб.);

СО - совокупные обязательства (тыс.руб.);

Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько прибыли получает банк с каждого рубля, вложенного в активы. Рассчитывается по формуле:

*100 (2)

где ЧП - чистая прибыль (тыс.руб.);

А - активы (тыс.руб);

Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает, сколько прибыли имеет предприятия с одного рубля собственных средств.

*100 (3)

где ЧП - чистая прибыль (тыс.руб.);

СК - средняя сумма собственного капитала (тыс.руб.);

СК=(собствен. кап. базисного периода + собствен. кап. отчетного периода)/2

Кросс-коэффициент рентабельности отражает существующее противоречие между целями банковской политики и невозможностью одновременного достижения как максимальной ликвидности, так и максимальной рентабельности. Рассчитывается как:

*100 (4)

где АР - рабочие активы (тыс.руб.);

СО - совокупные обязательства (тыс.руб.);

Расчет коэффициентов рентабельности представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8- Показатели рентабельности АКБ «Приморье», 2011-2012 года

Показатель	2011 %	2012 %	Изменение (+,-) %
Рентабельность обязательств	3,85	1,76	-2,09
Рентабельность всего капитала	3,50	1,58	-1,92
Рентабельность собственного капитала	36,4	15,9	-20,5
Кросс-коэффициент	110,1	111,4	1,3

Источник: primbank.ru

Как видно, показатели рентабельности в 2012 году ниже показателей за 2011 год, что говорит о неэффективной работе коммерческого банка. Это происходит в связи с ростом расходов. Банку необходимо запустить новые продукты, которые привлекут средства в банк.