Аналіз рентабельності банка
2.1.Економічна характеристика банку АКБ „Приватбанк”
Приватбанк (далі "Банк") був зареєстрований як комерційний банк з обмеженою відповідальністю. У 2000 році він був реорганізований у закрите акціонерне товариство. Банк здійснює свою діяльність відповідно до ліцензії Національного банку України (НБУ) з березня 1992 року. Основна діяльність Банку включає надання банківських послуг юридичним і фізичним особам на території України.
Банк має 49 філій в Україні. Крім цього, Банк має філія на Кіпру, представництва в Алмати (Казахстан), Кишиневі (Молдова) і Москві (Росія). Юридична адреса головного офісу Банку:
Набережна Перемоги 50,
49094, Дніпропетровськ
Україна.
За станом на 31 грудня 2005 року в Банку нараховувалося 10 342 співробітника (2004 рік - 7 505 співробітників).
Умови, у яких функціонує Банк. Економіці України дотепер присущи особливості, характерні ринковій економіці, що зароджується. Вони включають, крім інших, наявність валюти, що не є вільно конвертованою за межами країни, низьку ліквідність державного і частки ринків боргових зобовязань і капіталу, а також високого рівня інфляції до 2005 року.
Крім того, банківський сектор України особливо підпадає під вплив економічних умов і коливань валютних курсів. Серед проблем, що впливають на банки, що працюють в Україні, слід також зазначити необхідність подальшого розвитку законодавства з питань банкрутства, офіційних процедур реєстрації і використання застави, а також інші перешкоди законодавчого і фіскального характеру.
Перспективи майбутньої економічної стабільності в Україні в значній мірі залежать від ефективності економічних заходів, прийнятих урядом, а також від юридичних, регулятивних і політичних змін, що не можуть контролюватися Банком.
Крім того, економічні умови продовжують обмежувати обсяг діяльності фінансових ринків. Ринкові ціни можуть не відображати вартість активів, що мала би місце на ефективному й активному ринку з великою кількістю продавців і покупців, готових здійснювати відповідні операції. Тому керівництво, при необхідності, використовувало всю наявну інформацію для коректування ринкових даних з метою як можна кращого розрахунку справедливої вартості.
Проаналізуємо фінансовий стан банківської установи. Основою для аналізу діяльності банку слугує балансовий звіт, у якому активи відображаються ліворуч, а зобовязан-ня та капітал (пасиви) -- праворуч. Існує така рівність:
Активи -- Зобовязання = Капітал.
Активи й пасиви подаються у балансовому звіті в поряд-ку зниження їх ліквідності. Щоб спростити аналіз балансу, його перетворюють у консолідований.
Основними видами аналізу балансового звіту банку є:
· структурний аналіз, який дає змогу оцінювати зміни у структурі активів і пасивів протягом певного часу;
· коефіцієнтний аналіз, за допомогою якого можна зясу-вати якісні характеристики активів і пасивів (при цьому ви-користовують ряд коефіцієнтів).
Проаналізуємо докладніше структуру і склад капіталу банку.
"right">Таблиця 2.2Аналіз структури капіталу
Показники |
2005 |
2004 |
2005 |
||||
Сума, тис.грн. |
Структура, % |
Сума, тис.грн. |
Структура, % |
Сума, тис.грн. |
Структура, % |
||
Статутний капітал |
147296,8 |
38,88 |
283113,8 |
54,10 |
942406,9 |
78,49 |
|
Нерозподілені прибутки |
153624 |
40,55 |
145261 |
27,76 |
132465 |
11,03 |
|
Прибутки поточного року |
77917 |
20,57 |
94964,1 |
18,15 |
125866,3 |
10,48 |
|
Усього капіталу |
378837,8 |
100,00 |
523338,9 |
100,00 |
1200738 |
100,00 |
Як бачимо з наведеної таблиці у 2005 році капітал банку в основному сформовано за рахунок статутного капіталу, проте у попередніх роках на долю статутного капіталу припадало лише 54,1 та 38,9% у 2004 та 2005 роках. А у 2005 році основна частина капіталу припадала на нерозподілені прибутки.
Також доцільно обчислити чистий капітал, який регулюється з боку НБУ, у таблиці 2.3 наведені дані розрахунки.
"right">Таблиця 2.3Розрахунок чистого капіталу
"right">тис. грн.
2005 |
2004 |
2005 |
||
Основний капітал |
"right">259018,8 | "right">550218,8 | "right">889438,4 | |
Додатковий капітал |
"right">77917 | "right">94964,1 | "right">125866,3 | |
Відверненя |
"right">170398 | "right">102961 | "right">125182 | |
Чистий капітал |
"right">166537,8 | "right">542221,9 | "right">890122,7 |
Коефіцієнтний метод дозволяє провести аналіз достатності капіталу (див. табл. 2.4).
"right">Таблиця 2.4Розрахунок коефіцієнтів достатності капіталу
Показник |
Формула |
Норматив |
Значення |
|||
2005 |
2004 |
2005 |
||||
Коефіцієнт К1 |
капітал / пасиви |
рекомендоване значення в межах 0,15-0,20 |
0,19 |
0,19 |
0,22 |
|
Коефіцієнт К2 |
чистий капітал / загальні активи |
не менш ніж 0,04 |
0,04 |
0,10 |
0,14 |
|
Коефіцієнт К4 |
чистий капітал / зобовязання |
не менш ніж 0,25-0,3 |
0,05 |
0,12 |
0,18 |
Коефіцієнт К1 визначає рівень капіталу в структурі загальних пасивів. Рекомендовані його значення -- у межах 0,15--0,20, як бачимо за аналізований період цей показник відповідав нормативному.
Коефіцієнт К2 показує співвідношення чистого капіталу і загальних активів. Значення даного показника повинно бути не меншим 0,04. Тільки у 2005 році цей показник був на рівні нижньої границі нормативу, в подальшому спостерігається його поступове збільшення.
Коефіцієнт К4 показує максималь-ну суму збитків, за яких капіталу, що залишився (чистий нет-то-капітал), вистачить для забезпечення надійності коштів вкладників та інших кредиторів банку. Передбачається, що капітал банку повинен на 25--30% покривати його зобо-вязання. Як бачимо в аналізованому періоді цей показник є меншим за нормативне значення, проте спостерігається стала тенденція до його збільшення.
Розглянемо зобовязання банку (див. табл. 2.5).
"right">Таблиця 2.5Структура зобовязань АКБ „Приватбанк”
Зобовязання банку |
2005 |
2004 |
2005 |
||||
Сума, |
Структура, % |
Сума, |
Структура, % |
Сума, |
Структура, % |
||
Коррахунки банків |
987 |
0,03 |
1023 |
0,03 |
1245 |
0,03 |
|
Міжбанківські кредити |
11796 |
0,41 |
0 |
0,00 |
52601 |
1,18 |
|
Кошти клієнтів до запитання |
2682582 |
93,95 |
3708318 |
94,67 |
4156234 |
93,54 |
|
Строкові депозити |
2111 |
0,07 |
22084 |
0,56 |
27155 |
0,61 |
|
Цінні папери власного боргу |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Інші зобовязання |
157818 |
5,53 |
185801 |
4,74 |
206253 |
4,64 |
|
Усього зобовязань |
2855294 |
100,00 |
3917226 |
100,00 |
4443488 |
100,00 |
Таким чином, зобовязання банку на більш як 90% сформовані за ра-хунок коштів клієнтів до запитання. Дешеві зобовязання ста-новлять основу ресурсної бази банку, тобто даний банк не несе значних витрат при сплаті процентів.
Частка строкових депозитів -- 0,61%, а міжбанківського кредиту -- 1,18%.
Отже, аналіз зобовязань свідчить про те, що банк не має надійної бази кредитних ресурсів і наражається на великий ри-зик, вкладаючи такі кошти в кредити.
Розглянемо структуру активних операцій АКБ „Приватбанк” (див. табл. 2.6).
"right">Таблиця 2.6Структура активних операцій АКБ „Приватбанк”
Активи
|
2005 |
2004 |
2005 |
Відхилення |
|||||
сума, тис. гри. |
% |
сума, тис. гри. |
% |
сума, тис. гри. |
% |
у сумі, тис. гри. |
у структурі, |
||
Валюта, монети |
359715,50 |
9,25 |
402094,00 |
7,31 |
425630,00 |
6,70 |
65914,50 |
-2,55 |
|
Кошти на коррахунках у НБУ |
401203,00 |
10,31 |
334270,00 |
6,08 |
345621,00 |
5,44 |
-55582,00 |
-4,88 |
|
Кошти на коррахунках в інших банках |
754273,00 |
19,39 |
810271,00 |
14,74 |
805213,00 |
12,67 |
50940,00 |
-6,72 |
|
Депозити та кредити в інших банках |
106710,00 |
2,74 |
132564,00 |
2,41 |
154632,00 |
2,43 |
47922,00 |
-0,31 |
|
Цінні папери у портфелі банку |
371536,30 |
9,55 |
638106,90 |
11,61 |
645657,10 |
10,16 |
274120,80 |
0,61 |
|
Кредити надані, всього |
1338122,00 |
34,40 |
2351512,00 |
42,78 |
3079955,60 |
48,45 |
1741833,60 |
14,05 |
|
Інвестиції капіталу |
4752,00 |
0,12 |
8331,00 |
0,15 |
9562,00 |
0,15 |
4810,00 |
0,03 |
|
Нематеріальні активи |
146848,00 |
3,77 |
182535,00 |
3,32 |
175452,00 |
2,76 |
28604,00 |
-1,01 |
|
Матеріальні активи |
123944,00 |
3,19 |
213291,00 |
3,88 |
256894,00 |
4,04 |
132950,00 |
0,86 |
|
Інші активи |
283258,00 |
7,28 |
424135,00 |
7,72 |
458610,00 |
7,21 |
175352,00 |
-0,07 |
|
Усього |
3890361,80 |
100,00 |
5497109,90 |
100,00 |
6357226,70 |
100,00 |
2466864,90 |
0,00 |
З наведеної таблиці бачимо, що частка високоліквідних активів в загальній масі активів має сталу тенденцію до зниження, зростає лише сума наданих кредитів. Для того, щоб проаналізувати якість кредитного менеджменту розглянемо кредитний портфель за 2005 рік (див. табл. 2.7).
"right">Таблиця 2.7Аналіз кредитного портфелю банку
Класифікація кредитів у портфелі банку |
Сума, тис. грн. |
Структура, % |
Коефіцієнт ризику, % |
Сума резерву, тис. грн. |
|
Стандартні |
2227085,1 |
72,13 |
2% |
44541,70 |
|
Під контролем |
521546 |
16,89 |
5% |
26077,30 |
|
Субстандартні |
245110 |
7,94 |
5% |
12255,50 |
|
Сумнівні |
93210 |
3,02 |
50% |
46605,00 |
|
Безнадійні |
800,9 |
0,03 |
100% |
800,90 |
|
Усього кредитний портфель |
3087752 |
100,00 |
- |
130280,40 |
З наведених даних можна зробити висновок про професіоналізм менеджерів банку, адже відсоток сумнівних та безнадійних кредитів є дуже не великим.
За допомогою нормативів центрального банку проаналізуємо фінансовий стан банку.
"right">Таблиця 2.8Аналіз фінансового стану АКБ „Приватбанк”
Показники |
Нормативне значення |
Формула |
2005 |
2004 |
2005 |
|
Норматив капіталу комерційного банку Н1 |
10000 тис. грн. |
х |
166537,8 |
542221,9 |
890122,7 |
|
Мінімальний розмір статутного капіталу Н2 |
6 млн. 200 тис. грн. |
х |
147296,8 |
283113,8 |
942406,9 |
|
Норматив платоспроможності Н3 |
не менше 8% |
(Капітал / Активи)*100 |
9,75 |
9,53 |
21,96 |
|
Норматив достатності капіталу Н4 |
не менше 4% |
Основний капітал - Резерви на покриття кредитних ризиків / Активи *100 |
6,67 |
10,02 |
14,02 |
|
Норматив миттєвої ліквідності Н5 |
не менше 20% |
(Кошти на коррахунку + каса) / Поточні рахунки * 100 |
28,37 |
19,86 |
18,56 |
|
Норматив загальної ліквідності Н6 |
не менше 100% |
Активи / Зобов"язання * 100 |
123,03 |
123,71 |
128,14 |
|
Норматив співвідношення високоліквідних і робочих активів Н7 |
не менше 20% |
Високоліквідні активи / Робочі активи * 100 |
77,75 |
46,18 |
39,52 |
|
Максимальний розмір ризику на одного позичальника Н8 |
не більше 25% |
Сукупна заборгованість за позичками, міжбанківським кредитами і врахованими векселями / Капітал банку *100 |
1,62 |
0,00 |
3,77 |
|
Норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик Н12 |
не більше 200% |
Надані міжбанківські позики / Капітал банку * 100 |
14,67 |
12,60 |
11,09 |
|
Норматив максимального розміру отриманих міжбанківських позик Н13 |
не більше 300% |
(Отримані міжбанківські позики + Залучені централізовані кошти) / Капітал банку * 100 |
43,29 |
49,37 |
40,38 |
З таблиці 2.8 бачимо, що всі основні нормативи знаходяться в межах рекомендованих значень. Тільки норматив миттєвої ліквідності у 2005 році не відповідає рекомендованому значенню, це повязано із зменшенням високоліквідних активів підприємства через направлення їх в сферу кредитування.
Загалом фінансовий стан банку можна охарактеризувати як стабільний. Щодо рекомендацій банку, то тут хотілося б відмітити про необхідність зміни політики стосовно ресурсної бази (слід вишукати більш надійні джерела ресурсів ніж поточні рахунки клієнтів).