Управление кредитным риском в коммерческом банке (на материалах Цивильского отделения № 4437 Сбербанка России)
2.1 Организационно-экономическая характеристика Цивильского отделения № 4437 Сбербанка России
Цивильское отделение является обособленным подразделением банка, расположенным вне места его нахождения. Отделение входит в единую систему банка, организационно подчиняется Чувашскому отделению Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы банка, расположенных на обслуживаемой территории.
Цивильское отделение №4437 создано на основании решения Общего собрания акционеров и приказа Сберегательного Банка России, соответственно от 22.03.1991 г. и 28.03.1991 г. действует на территории г. Цивильска Чувашской Республики, является отделением Сберегательного Банка России, имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименований банка. Местонахождение: 429000, Чувашская Республика, г. Цивильск, ул. Никитина, 2 «б».
В 2003 г. на территории Чувашской Республики была произведена реорганизация отделений Сберегательного банка Российской Федерации. Вследствие проведенной реорганизации все отделения Сбербанка РФ были сгруппированы в трехуровневую систему:
- первый уровень - это Отделения Сбербанка РФ;
- второй уровень - это Дополнительные офисы Сбербанка РФ;
- третий уровень - это филиалы Сбербанка РФ.
Филиал имеет право осуществлять банковские операции и сделки на основании Устава Банка, Генеральной лицензии, выданной Банком России, а также доверенностью, выданной его руководителю Павлову Вячеславу Анатольевичу:
1) привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады, размещать их от имени банка;
2) осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;
3) открывать и вести счета физических и юридических лиц;
4) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических и физических лиц;
5) покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
6) приобретать права требования третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
7) доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
8) осуществлять лизинговые операции;
9) оказывать консультационные услуги;
10) распространять и обслуживать пластиковые карточки международных и российских платежных систем, членом которых является Банк или с которыми Банком подписаны соглашения о сотрудничестве.
Финансовое состояние банка - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Самую общую оценку деятельности Цивильского ОСБ № 4437 можно получить на основе агрегированного баланса, построив сравнительный аналитический баланс (табл1.).
Таблица 1
Сравнительный аналитический баланс Цивильского отделения № 4437 по состоянию на 31 декабря 2007-2009гг.
Статьи балансового отчета |
31.12.2007 г. |
31.12.2008 г. |
31.12.2009 г. |
||||||
Сумма, тыс. руб. |
Удел. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удел. вес, % |
Изменение, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Удел. вес, % |
Изменение, тыс. руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
8 |
9 |
10 |
|
Активы |
|||||||||
1. Денежные средства и счета в ЦБ |
8167 |
1,2 |
90 38 |
1,0 |
871 |
10763 |
0,8 |
1725 |
|
2. Ссудная и приравненная к ней задолженность |
483555 |
69,9 |
647964 |
70,9 |
164409 |
10732 94 |
79,3 |
425330 |
|
2.1. Резервы на возможные потери |
14537 |
2,1 |
19439 |
2,1 |
4902 |
321 99 |
2,4 |
12760 |
|
2.2. Чистая ссудная задолженность |
469018 |
67,8 |
628525 |
68,8 |
159507 |
10410 95 |
76,9 |
412570 |
|
3. Проценты начисленные (включая просроченные) |
2482 |
0,4 |
4400 |
0,5 |
1918 |
6142 |
0,4 |
1742 |
|
4. Основные средства, и нематериальные активы, хозяйственные материалы И МБП |
52361 |
7,5 |
60072 |
6,6 |
7711 |
69439 |
5,1 |
9367 |
|
5. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
32226 |
4,6 |
39611 |
4,2 |
6385 |
49041 |
3,6 |
9430 |
|
5.1. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
33376 |
4,8 |
39963 |
4,4 |
6587 |
50731 |
3,7 |
10768 |
|
5.2. Резерв под обесценение ценных бумаг на возможные потери |
1150 |
0,2 |
1351 |
0,1 |
201 |
1690 |
0,1 |
339 |
|
6. Расходы будущих периодов по другим операциям |
110 |
0,01 |
217 |
0,01 |
107 |
370 |
0,01 |
153 |
|
7. Прочие активы за вычетом резервов |
127929 |
18,5 |
172963 |
18,9 |
45034 |
176850 |
13,1 |
3887 |
|
7.1. Прочие активы |
127932 |
18,5 |
172967 |
18,9 |
45035 |
176854 |
13,1 |
3887 |
|
8. Всего активов |
692292 |
100,0 |
913826 |
100,0 |
221534 |
1353701 |
100,0 |
439875 |
|
Пассивы |
|||||||||
9. Средства кредитных организаций |
971 |
0,1 |
1117 |
0,1 |
146 |
1347 |
0,1 |
230 |
|
10. Средства клиентов |
597784 |
86,4 |
729346 |
79,8 |
131562 |
1093705 |
80,8 |
364329 |
|
10.1. В том числе вклады физических лиц |
460899 |
66,6 |
612837 |
67,1 |
151938 |
920368 |
68,0 |
307531 |
|
11. Доходы будущих периодов по другим операциям |
- |
- |
1 |
0,01 |
1 |
1 |
0,01 |
0 |
|
12. Выпущенные долговые обязательства |
21726 |
3,1 |
30045 |
3,3 |
8319 |
45775 |
3,4 |
15730 |
|
13. Прочие обязательства |
12365 |
1,8 |
48756 |
5,3 |
36391 |
71671 |
5,3 |
22915 |
|
14. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства |
23 |
0,01 |
- |
- |
-23 |
- |
- |
- |
|
15. Всего обязательств |
632869 |
91,4 |
809266 |
88,5 |
176397 |
1212498 |
89,6 |
403232 |
|
16. Эмиссионный доход |
27404 |
4,0 |
68610 |
7,5 |
41206 |
100631 |
7,4 |
32021 |
|
17. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами |
34172 |
4,9 |
39374 |
4,3 |
5202 |
45638 |
3,4 |
6264 |
|
18. Расходы и риски, влияющие на собственные средства |
2153 |
0,3 |
3424 |
0,3 |
1271 |
5067 |
0,3 |
1643 |
|
19. Всего пассивов |
692292 |
100,0 |
913826 |
100,0 |
221534 |
1353701 |
100,0 |
439875 |
Из табл.1 видно, что показателем структуры активов является удельный вес каждой статьи активов в их общем размере. Значительный удельный вес активов Цивильского ОСБ на 31 декабря 2009 г. приходиться на ссудную и приравненную к ней задолженность, что свидетельствует об активной кредитной деятельности банка. За анализируемый период опережающими темпами росла ссудная задолженность, увеличившись за год более чем в 1,6 раза, что, несомненно, является положительным моментом. Принимая во внимание тот факт, что доходы банка на 62 % состоят из процентных доходов (доходов от кредитных операций), можно не заглядывая в отчет о прибылях и убытках, предположить, что увеличились доходы банка и соответственно прибыль. Также высока доля прочих активов. Эта величина обеспечена за счет расчетов с дебиторами, хозяйственными материалами, реализацией имущества и другими операциями. Можно отметить, что доля чистых долгосрочных вложений в ценные бумаги по сравнению с 2007 г. уменьшилась. Это связано, прежде всего, с риском их осуществления.
Размер внеоборотных активов (основных средств, НМА, МБП) не оказывает существенного влияния на размер активов, т.к. их доля в структуре баланса незначительна (их величина увеличилась на 15,5 % по сравнению с 2007 г.), что дает основание предполагать, что активы мобильны и ликвидны.
Основная часть источников для осуществления его деятельности обеспечена за счет средств клиентов. Большая часть, из которых приходится на вклады населения, что соответствует мировой практике банковского дела,. Это значит, что банк является крупным заемщиком, а также пользуется большим доверием среди вкладчиков. Средства клиентов в банке за 2008 г. увеличились по сравнению с 2007 г. на 50 %.
Прибыль является конечным финансовым результатом деятельности любой организации. Прибыльная деятельность банка является показателем успешной работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов. В табл.2 проведен анализ прибыли Цивильского отделения № 4437 на базе отчета о прибылях и убытках.
Таблица 2
Доходы, расходы и прибыль Цивильского отделения № 4437 СБ РФ на базе отчетов о прибылях и убытках за 2007-2009 гг.
Статьи отчета о прибылях и убытках |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Изменение за 2006-2007 гг., тыс. руб. |
Темп роста, в 2007 г. по сравнению с 2006 г., % |
Изменение за 2007-2008 гг., тыс. руб. |
Темп роста, в 2008 г. по сравнению с 2007 г., % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Доходы от: |
||||||||
1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках |
118 |
86 |
153 |
-32 |
0,7 |
67 |
1,8 |
|
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам |
51 892 |
62852 |
82 702 |
10960 |
1,2 |
19850 |
1,3 |
|
3. Ценных бумаг с фиксированным доходом |
4 475 |
6 739 |
9 312 |
2264 |
1,5 |
2573 |
1,4 |
|
4. Других источников |
75 |
84 |
91 |
9 |
1,1 |
7 |
1,1 |
|
5. Итого процентов полученных и аналогичных доходов |
56 560 |
69 762 |
92 257 |
13202 |
1,2 |
22495 |
1,3 |
|
6. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты |
23 455 |
19 086 |
20 184 |
-4369 |
0,8 |
1098 |
1,1 |
|
7. Выпущенным долговым ценным бумагам |
340 |
301 |
511 |
-39 |
0,9 |
210 |
1,7 |
|
8. Арендной плате |
587 |
645 |
808 |
58 |
1,1 |
163 |
1,2 |
|
9. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы |
24 382 |
20 031 |
21 503 |
-4351 |
0,8 |
1472 |
1,1 |
|
10. Чистые процентные и аналогичные доходы |
32 179 |
49 731 |
70 754 |
17552 |
1,5 |
21023 |
1,4 |
|
11. Комиссионные доходы |
8 545 |
13 498 |
28 390 |
4953 |
1,6 |
14892 |
2,1 |
|
12. Чистый комиссионный доход |
8 545 |
13 498 |
28 390 |
4953 |
1,6 |
14892 |
2,1 |
|
Прочие операционные доходы: |
||||||||
13. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, |
33 657 |
48 235 |
53 966 |
14578 |
1,4 |
5731 |
1,1 |
|
14. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг, другого имущества |
597 |
791 |
1 024 |
194 |
1,3 |
233 |
1,3 |
|
15. Другие текущие доходы |
28 165 |
37 762 |
58 160 |
9597 |
1,3 |
20398 |
1,5 |
|
16. Итого прочие операционные доходы |
62 420 |
86 787 |
113 150 |
24367 |
1,4 |
26363 |
1,3 |
|
17. Текущие доходы |
103 144 |
150 016 |
212 294 |
46872 |
1,4 |
62278 |
1,4 |
|
Прочие операционные расходы: |
||||||||
18. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы |
32 057 |
43 116 |
49 670 |
11059 |
1,3 |
6554 |
1,1 |
|
19. Расходы от операции по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг, другого имущества |
520 |
653 |
893 |
133 |
1,3 |
240 |
1,4 |
|
20. Другие текущие расходы |
42 177 |
48 985 |
54 493 |
6808 |
1,2 |
5508 |
1,1 |
|
21. Всего прочих операционных расходов |
74 753 |
92 101 |
105 057 |
17348 |
1,2 |
12956 |
1,1 |
|
22. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов |
28 390 |
57 914 |
107 237 |
29524 |
2,0 |
49323 |
1,8 |
|
23. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам |
5 108 |
4 902 |
12 760 |
-206 |
1,0 |
7858 |
2,6 |
|
24. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг |
11 |
202 |
339 |
191 |
18,4 |
137 |
1,7 |
|
25. Изменение величины прочих резервов |
-4 |
1 |
1 |
5 |
-0,6 |
0 |
1,0 |
|
26. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов |
23 276 |
52 810 |
94 137 |
29534 |
2,3 |
41327 |
1,8 |
|
27. Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов |
23 276 |
52 810 |
94 137 |
29534 |
2,3 |
41327 |
1,8 |
|
28. Прибыль (убыток) за отчетный период |
23 276 |
52 810 |
94 137 |
29534 |
2,3 |
41327 |
1,8 |
Как видно из табл. 2, чистая прибыль Цивильского отделения № 4437 имеет тенденцию к возрастанию, за 2007 г. она увеличилась на 29534 тыс.руб., за 2008 г. на 41327 тыс.руб., т.е. ее сумма с каждым годом увеличивалась в 2 раза. На рост чистой прибыли повлияли рост ссудной задолженности, рост комиссионных доходов, рост операций с иностранной валютой и рост операций с ценными бумагами с фиксированным доходом. Основной статьей расходов банка остаются процентные выплаты по вкладам физических лиц.
Показатели финансового состояния Цивильского отделения № 4437 представлены в табл.3.
Таблица 3
Показатели финансового состояния Цивильского ОСБ № 4437 за 2007-2009 гг.
Наименование показателя |
Формула расчета |
2006г. |
2007г. |
2008г. |
Изменения за 2006-2008 гг. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
1. Общая рентабельность, % |
(Прибыль/Совокупные расходы)*100% |
23,5 |
47,1 |
74,4 |
50,9 |
|
2. Рентабельность активов, % |
(Чистая прибыль / Активы)*100% |
3,4 |
5,8 |
6,9 |
3,5 |
|
3. Рентабельность собственного капитала, % |
(Чистая прибыль / Собственный капитал)*100% |
39,2 |
50,5 |
66,7 |
27,5 |
|
4. Достаточность капитала |
Собственный капитал / Активы, взвешенные по степени риска |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0 |
|
5. Коэффициент покрытия ссудной задолженности |
Собственный капитал / Ссудная задолженность |
0,1 |
0,2 |
0,1 |
0 |
|
6. Коэффициент использования мощностей |
Чистые кредитные вложения / Совокупные активы |
0,7 |
0,7 |
0,8 |
0,1 |
|
7. Коэффициент финансовой устойчивости |
Собственный капитал / Совокупные активы-нетто |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0 |
|
8. Коэффициент независимости |
Собственный капитал / Заемные средства |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0 |
|
9. Отношение кредитных вложений к обязательствам |
Совокупные кредитные вложения/Совокупные обязательства |
0,7 |
0,8 |
0,9 |
0,2 |
|
10. Отношение кредитных вложений к капиталу банка |
Кредитные вложения всего/Собственный капитал |
8,7 |
6,6 |
8,0 |
-0,7 |
|
11. Процентная маржа банка |
(Чистый процентный доход - Убытки по ссудам) / Активы |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0 |
|
12. Коэффициент эффективности использования активов, % |
(Рабочие активы/ Активы)*100% |
88,7 |
90,3 |
92,8 |
4,1 |
|
13. Коэффициент эффективности использования депозитов в качестве кредитных ресурсов, % |
(Кредиты, выданные / Депозиты)*100% |
80,9 |
88,8 |
98,1 |
17,2 |
|
14. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов, % |
(Привлеченные средства нетто/Кредиты выданные)*100% |
130,9 |
124,9 |
113,0 |
-17,9 |
|
15. Коэффициент степени риска активных операций, % |
(Активы рисковые/активы всего)*100% |
96,5 |
96,9 |
97,4 |
0,9 |
Проанализировав данные табл. 3 можно сделать вывод, что показатели рентабельности имеют тенденцию к росту. Это положительная тенденция. Коэффициент эффективности использования активов также увеличивается, что свидетельствует об эффективном использовании активов. Превышение коэффициента эффективности использования депозитов в качестве кредитных ресурсов 75 % говорит о том, что Филиал придерживается агрессивной кредитной политики. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов свыше 100 %, что свидетельствует об использовании привлеченных средств не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источник других активных операций, т.е. Филиал достаточно эффективно использует свои ресурсы, что является фактором получения прибыли.
Расчет мультипликативного капитала представлен в табл. 4
Таблица 4
Расчет мультипликативного эффекта капитала Цивильского ОСБ № 4437 за 2007-2009 гг.
Показатели |
Обозначение, формула расчета |
2006г. |
2007г. |
2008г. |
Изменения за 2006-2008 гг. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
П |
23276 |
52810 |
94137 |
70861 |
|
2. Средние привлеченные средства, тыс.руб. |
ПС |
632869 |
809266 |
1212498 |
579629 |
|
3. Процентные расходы, тыс.руб. |
ПР |
32179 |
49731 |
70754 |
38575 |
|
4. Уровень процента по привлеченным средствам, тыс.руб. |
УС=ПР/ПС |
0,05 |
0,06 |
0,06 |
0,01 |
|
5. Средние активы, тыс.руб. |
А |
692292 |
913826 |
1353701 |
661409 |
|
6. Средний собственный капитал, тыс.руб. |
СК |
61576 |
107984 |
146269 |
84693 |
|
7. Мультипликатор капитала |
МК=А/СК |
11,24 |
8,46 |
9,25 |
-1,99 |
|
8. Экономическая рентабельность, % |
ЭР=((П+ПР)/А)*100% |
8,01 |
11,22 |
12,18 |
4,17 |
|
9. Мультипликативный эффект |
МЭК=(ЭР-УС)*МК |
89,57 |
94,41 |
112,13 |
22,56 |
Из табл. 4 видно, что значение мультипликатора капитала входит в нормативное (8-16), т.е. банк способен привлекать денежные ресурсы, не нарушая устойчивую и доходную работу банка. Мультипликативный эффект капитала положителен, следовательно структуру капитала филиала можно считать эффективной. Филиал обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных средств без ущерба для его устойчивости.
Таким образом, можно сделать вывод, что Цивильское отделение № 4437 характеризуется положительной динамикой. Увеличивается степень прибыльности и доходности деятельности банка. Филиал имеет возможность расширения сферы предложения услуг. Но также имеется высокая доля проблемной задолженности, присутствует некоторые риски банка.