Страховые резервы: понятие и экономическое содержание

курсовая работа

2.3 Резервы убытков (РУ)

Резервы убытков формируются страховщиком в целях аккумуляции средств по предстоящим страховым выплатам, которые определяются на основе уже произошедших страховых случаев, а также на основе их прогноза. Страховщик знает, что страховой случай произошел, и страховые выплаты либо уже идут, либо обязательно будут. Однако в зависимости от того, насколько юридически обоснована информация о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодательством, выделяют РЗНУ и РПНУ.

Резервы заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ) - это денежная оценка обязательств страховщика на отчетную дату по заявленным, но не урегулированным убыткам, дополнительно учитывающая возврат страховых премий и расходы на урегулирование убытков.[6, 137] Речь идет об обязательствах, возникших в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховщику.[5, 93]

Величина РЗНУ определяется по каждой неурегулированной претензии в сумме предстоящих страховых выплат. В этот резерв включаются необходимые средства для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков). В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. Величина РЗНУ рассчитывается следующим образом: сумма заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в журнале учета убытков увеличенная на сумму урегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков увеличенной на расходы по урегулированию убытков в размере 3% от суммы неурегулированных претензий за отчетный период.[5, 93]

Обобщенно расчет резерва заявленного, но неурегулированных убытков (РЗУ) производится следующим образом:

РЗУ = ЗУо + СПв + РУ,

где ЗУо - сумма заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в журнале учета;

СПв - страховая премия, подлежащая возврату страхователям (перестрахователем) в связи с досрочными прекращением договоров;

РУ - расходы по урегулированию убытков, определяемые в размере 3% от неурегулированных претензий:

РУ = (ЗУо + СПв) 0,03. [12, 83]

Резервы произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) - это денежная оценка обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат на отчетную дату по произошедшим, но не заявленным убыткам в установленном законом или договором порядке, дополнительно учитывающая расходы на их урегулирование. [6, 137]

Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) производится отдельно по каждой учетной группе договоров.

Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков осуществляется исходя из показателей, полученных по учетной группе: суммы оплаченных убытков (страховых выплат); суммы заявленных, но неурегулированных убытков; части страховой брутто-премии, относящийся к периодам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая премия); других показателей. Для расчета страховых резервов заработанная страховая премия определяется как страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, увеличенная на величину резерва незаработанной премии на начало отчетного периода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода.

РПНУ = 1,03 x ПНУ, т.е. для расчета резерва, произошедшие, но незаявленные убытки увеличиваются на сумму расходов по их урегулированию в размере 3 процентов. [12, 84]

Делись добром ;)