Разработка нового продукта кредитования корпоративных клиентов ОАО АКБ "РОСБАНК"

дипломная работа

2.2 Анализ финансового состояния банка

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих, процесс формирования и использования его финансовых средств, и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

Грамотно проведенный анализ даст возможность выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы - с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного поступления платежей, налоговые инспекции - для выявления плана поступления средств в бюджет.

Основные абсолютные показатели находят свое отражение в результате анализа отчетности предприятия, и представлены суммой актива и пассива баланса, а также величиной собственных оборотных средств.

Балансовый отчет (Приложение 1) отражает финансовое состояние предприятия на определенную дату. Один раздел баланса отражает активы банка, в то время как другая часть показывает обязательства и собственный капитал.

В активах учитывают денежные средства, драгоценные металлы и камни, предоставленные кредиты, вложения в ценные бумаги, имущество банка, дебиторская задолженность, т.е. отражается размещение средств. Пассивы предназначаются для учета уставного капитала и фондов, привлеченных денежных средств, полученных межбанковских кредитов, прибыли банка, кредиторской задолженности и других пассивов, являющихся ресурсами банка. Валюта баланса выросла на 126 104 848 тыс. руб. рост активов был обеспечен увеличением таких статей баланса, как «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (на 12 505 127 тыс. руб.), «Чистая ссудная задолженность» (на 107 620165 тыс. руб.), «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» (на 259 745 тыс. руб.).

Что касается структуры пассивов баланса, то Обязательства выросли на 114 855 532 тыс. руб., в основном за счет роста «Средства кредитных организаций» на 11 576 209 тыс. руб. и Средства клиентов (некредитных организаций) на 76 612 457 тыс. руб., «Вкладов физических лиц» лиц на 8 699 686 тыс. руб.

В разделе источники собственных средств существенно изменились такие статьи как «Эмиссионный доход» на 6 230 730 тыс. руб., «Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)» на 4 191 996 тыс. руб.,

Далее рассмотрим Отчет о прибылях и убытках, и проведем сравнительный анализ. (Приложение 2).

Данный отчет содержит данные о достигнутых финансовых результатах за 2 анализируемых года. Показатели отражены нарастающим итогом за весь период. На конец отчетного периода убыток составил - 35 361 тыс. руб., по сравнению с предыдущим отчетным периодом, а это убыток - 537 336 тыс. руб., наблюдается значительное улучшение. По данным отчета мы видим, что произошел рост в статье «Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях» на 196 533 тыс. руб., при этом все доходные статьи по полученным процентам так же увеличились. Произошло сокращение убытков организации от операций с иностранной валютой (с -171 275 тыс.руб. до 726 170 тыс. руб.)

Для получения более объективной оценки баланса проведем его горизонтальный и вертикальный анализ. Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности, в том числе и баланса банка, состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь руководству банка принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Таблица 1 - Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса банка ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2 года

(тыс. руб.)

Наименование статьи

данные на 01.01.2008

данные на 01.01.2009

Изменение

в тыс. руб.

в %

1

2

3

4

5

6

1. Активы

1

Денежные средства

5 711 379

7 425 572

+1 714 193

+30,01

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

13 251 594

20 496 108

+7 244 514

+54,7

2.1.

Обязательные резервы

6 875 045

14 038 509

+7 163 464

+104,2

3

Средства в кредитных организациях

20 682 328

17 159 434

-3 522 894

-17,03

4

Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

6 694 026

19 199 153

+12 505 127

+186,8

5

Чистая ссудная задолженность

185 372 569

292 992 734

+107 620165

+58,1

6

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

0

0

0

7

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

10 939 437

958 579

- 9 980 858

-91,2

7.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

5 401 002

5 772 081

+371 079

+6,9

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

601 577

861 322

+259 745

+43,2

9

Прочие активы

2 581 530

5 311 843

+ 2 730 313

+105,8

10

Всего активов

258 110 487

384 215 335

+126 104 848

+48,9

2. Пассивы

11

Кредиты Центрального банка Российской Федерации

0

0

0

0

12

Средства кредитных организаций

21 965 829

33 542 038

+11 576 209

+52,7

13

Средства клиентов (некредитных организаций)

131 815 628

199 728 399

+ 67 912 771

+51,5

13.1

Вклады физических лиц

59 442 943

68 142 629

+ 8 699 686

+14,6

14

Выпущенные долговые обязательства

13 788 443

38 238 412

+24 449 969

+177,3

15

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убытки

0

16

Прочие обязательства

7 195 340

9 475 995

+2 280 655

+31,7

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

434 056

369 998

- 64 058

-14,8

18

Всего обязательств

234 642 239

349 497 471

+114 855 232

+49

3. Источники собственных средств

19

Средства акционеров (участников)

6 803 605

7 197 955

+ 394 350

+5,8

19.1.

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

6 803 605

7 197 955

+ 394 350

+5,8

19.2

Зарегистрированные привилегированные акции

0

0

0

0

19.3.

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

0

0

0

0

20

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

21

Эмиссионный доход

7 628 919

13 859 649

+623 073

+81,7

22

Переоценка основных средств

53

8

-45

-85

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-

-69390

-

-

24

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

9 573 007

13 765 003

+4 191 996

+43,8

25

Прибыль (убыток) за отчетный период

-537 336

-35 361

-501 975

-93,4

26

Всего источников собственных средств

23 468 248

34 717 864

+112 496 616

+48

27

Всего пассивов

258 110 487

384 215 335

+126 104 848

+48,9

4. Внебалансовые обязательства

28

Безотзывные обязательства кредитной организации

102 549 875

159 690 247

+57140372

+55,7

29

Гарантии и поручительства, выданные кредитной организацией

22 315 152

18 613 613

-3 701 539

-16,7

Как показывает аналитическая таблица 1, большая часть статей баланса увеличилась. Так, выросла в целом на 48,9 % валюта баланса. При этом в состав активов организации по сравнению с предыдущим годом произошли следующие изменения: значительно увеличились такие статьи активов как «Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток» на 186,8% и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» на 43,2%, так же наблюдается рост таких составляющих активов, как «Чистая ссудная задолженность на 58,1%, «Прочие активы» на 105,8%, «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» выросли на 54,7% так же выросли «Инвестиции в дочерние и зависимые организации» на 6,9%.

Остальные статьи активов баланса в динамике снижаются: «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» на 58,8%, «Средства в кредитных организациях» на 17,03%,

Обязательства банка выросли на 49%, при этом такие статьи обязательств как, «Средства кредитных организаций» выросли на половину это 52,7%. А «Прочие обязательства» прибавили аж 31,7%.

Что касается «Источников собственных средств», то в динамике они выросли на 48%, при этом «Прибыль (убыток) за отчетный период» покрыл 94,4% убытков по сравнению с предыдущим отчетным периодом. «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)» выросли на 43,8%, «Эмиссионный доход» на 81,7%, «Средства акционеров (участников)» выросли всего на 5,8%.

Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.

Таблица 2 - Горизонтальный анализ отчета о прибыли и убытках банка ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2 года

( тыс. руб.)

Наименование статьи

данные на 01.01.2008

данные на 01.01.2009

Изменение

в тыс. руб.

в %

1

2

3

4

5

6

1

Процентные доходы, всего, в том числе:

5 823 747

9 990 800

+4 167 326

+71,6

1.1

От размещения средств в кредитных организациях

625 662

822 195

+ 196 533

+31,4%

1.2

От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

4 987 004

8 870 783

+ 3 883 779

+77,9

1.3

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

0

0

1.4

От вложений в ценные бумаги

211 081

297 822

+86 741

+41,1

2

Процентные расходы, всего, в том числе:

3 646 744

4 772 603

+ 1 125 859

+ 30,9

2.1

По привлеченным средствам кредитных организаций

519 435

472 673

- 46 762

-9

2.2

По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

2 749 348

3 592 705

+843 357

+30,7

2.3

По Выпущенным долговым обязательствам

377 961

707 225

+329 264

+87,1

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа)

2 177 003

5 218 197

+304 119

+139,7

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а так же средствам, размещённым на корреспондентских счетах, всего, в том числе:

- 1 631 566

- 1 112 108

- 519 458

-31,8

4.1.

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

-50 022

5.

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

545 437

4 106 089

Делись добром ;)

Похожие главы из других работ:

Анализ деятельности банка на рынке потребительского кредитования на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банка"

1.3.1. Анализ финансового состояния коммерческого банка за два года.

Таблица 1 Показатели финансово-экономической деятельности Хоум банка (тыс. руб...

Анализ и оценка финансового состояния ЗАО "Мега Банк"

Глава 1. Анализ и оценка финансового состояния банка

...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности страховой компании "Росгосстрах"

1 Анализ финансового состояния

...

Банковские услуги и проблемы их совершенствования

2.1 Общая характеристика и анализ финансового состояния банка

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Годом основания старейшего банка страны считается 1841 год, когда были учреждены сберегательные кассы. Однако в том виде, в каком он существует сейчас...

Кредитная политика

2.2 Анализ финансового состояния коммерческого банка

Ликвидность банка - это способность банка в установленные сроки исполнить свои обязательства, в т.ч. по привлечению и размещению средств, обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка...

Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО "Банк ВТБ" в г. Якутске

1.1 Анализ финансового состояния банка: понятия, особенности

В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время...

Оценка финансового положения коммерческого банка и пути его улучшения

РАЗДЕЛ 1. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА

...

Оценка эффективности работы банка ОАО "Россельхозбанк"

2.1 Анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО «Россельхозбанк»

К настоящему времени ОАО «Россельхозбанк» занимает ведущие позиции как в банковской системе Российской Федерации, так и в секторе аграрного кредитования. Таблица 2.1. Анализ активных операций Наименование статьи Данные на 01.02...

Работа отделения Сберегательного банка

2. Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния.

...

Разработка рекомендаций по повышению эффективности ипотечного кредитования на примере Челябинского отделения Сбербанка России

2.2 Анализ финансового состояния Банка в 2008-2009 гг

Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках за 11 месяцев 2009 года в сравнении с 11 месяцами 2008 года показала, что (Приложения 4, 5 - таблицы 1, 2): · операционные доходы до создания резервов на возможные потери увеличились на 24...

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций

Глава 2. Анализ финансового состояния ОАО «Ханты-Мансийский банк» на основе методики Центрального банка России

...

Совершенствование "зарплатных проектов" в ОАО АК "БайкалБанк"

2.2 Анализ финансового состояния банка

ОАО АК «БайкалБанк» является единственным самостоятельным банком в РБ. Все прочие участники банковского рынка региона - это филиалы и дополнительные офисы банков из других регионов...

Улучшение финансового состояния и результатов деятельности Сибирского Банка Сбербанка России

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СИБИРСКОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ

...

Финансовое состояние банка

2. Анализ финансового состояния банка

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность...

Финансовый менеджмент в коммерческом банке

1. Анализ финансового состояния коммерческого банка

На основании приведенного баланса банка рассчитать обязательные нормативы установленные Банком России и сделать выводы: 1) о финансовом состоянии...

^