Основы построения тарифов имущественного страхования
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
Финансовое состояние предприятия - это совокупность производственно-хозяйственных факторов, которые характеризуются системой показателей обеспеченности, состояния и эффективности использования финансовых ресурсов. Основной информационной базой для оценки финансового состояния служат баланс (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма №2).
Анализ финансового состоянии проведем на примере Акционерной Страховой Компании «Оранта-Лугань».
Основной деятельностью АСК «Оранта-Лугань» является составление договоров страхования по видам, на которые получены лицензии на право проведения страховой деятельности, выполнения осмотра, оценки и переоценки предложенного на страхование и застрахованного имущества.
АСК «Оранта-Лугань»:
создана на базе областной дирекции Укргосстраха постановлением Кабинета Министров Украины № 709 от 07.09.93 г., работает на страховом рынке Луганской области около 80 лет.
Компания имеет разветвленную сеть филиалов, а именно 30 филиалов в городах и районных центрах Луганской области, дающих возможность обслуживать клиентов по месту проживания.
Акционерная страховая компания «Оранта-Лугань» является членом Украинского союза промышленников и предпринимателей с 27.11.1998г.
Зарегистрирована форме открытого акционерного общества и специализируется на добровольном и обязательном рисковом страховании.
96,75% акций СК владеет ООО "Хай Термал Технолоджис" (Луганск).
"Оранта-Лугань" успешно сотрудничает с банками "Укрсоцбанк", "Аваль", "Финансы и кредит", "Надра", "Приватбанк".
Кроме того, АСК "Оранта-Лугань" является:
Членом Лиги страховых организаций Украины,
Моторного (Транспортного) бюро Украины,
Авиационного страхового бюро Украины,
Медицинского страхового бюро Украины,
Торгово-промышленной палаты Украины
Ассоциации страховых компаний "Оранта-Юго-восток"
АСК "Оранта-Лугань" осуществляет страхование по 30 видам обязательного и добровольного видов страхования
Основные виды страхования:
страхование от несчастных случаев
медицинское страхование
страхование разных видов ответственности перед третьими лицами
страхование имущества физических и юридических лиц
страхование автотранспорта
страхование грузов и багажа
страхование финансовых рисков
все виды обязательного страхования
Основные финансово-экономические показатели АСК "Оранта-Лугань" за 2008 г. на основании баланса страховой компании представлены в таблице 1.
Таблица 1 Вертикальний и горизонтальний анализ баланса страховой компании за 2007-2008 год.
|
Статьи баланса |
2007 год |
2008год |
Темп роста |
||||
|
тысяч грн. |
Удельный вес, % |
тысяч грн. |
Удельный вес, % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
АКТИВ |
|||||||
|
I.НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
|
Основные средства: |
|||||||
|
Остаточная стоимость |
030 |
958,0 |
7,5 |
3 273,7 |
16,58 |
341,7 |
|
|
Первоначальная стоимость |
031 |
1 715,1 |
13,4 |
4 768,5 |
24,1 |
278 |
|
|
Износ |
032 |
757,1 |
5,9 |
1 494,8 |
7,6 |
197,4 |
|
|
Другие финансовые инвестиции |
045 |
7 271,7 |
56,88 |
6 116,8 |
30,1 |
84,1 |
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
050 |
3,3 |
0,02 |
4,2 |
0,02 |
127,3 |
|
|
Всего по разделу I |
080 |
8 233,0 |
64,4 |
9 394,8 |
47,6 |
114,1 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
|
Производственные запасы |
100 |
112,3 |
0,9 |
217,2 |
1,1 |
193,4 |
|
|
Векселя полученные |
150 |
138,8 |
1,09 |
230,7 |
1,2 |
166,2 |
|
|
Чистая реализационная стоимость |
160 |
1 256,1 |
9,9 |
3 589,4 |
18,2 |
285,8 |
|
|
Первичная стоимость |
161 |
1 507,0 |
11,8 |
3 805,7 |
19,3 |
252,5 |
|
|
Резерв сомнительных долгов |
162 |
250,9 |
2 |
216,3 |
2 |
86,2 |
|
|
Дебиторская задолженность по расчетам: |
|||||||
|
с бюджетом |
170 |
0,2 |
0,002 |
0,2 |
0,001 |
100 |
|
|
по выданным авансам |
180 |
1,5 |
0,01 |
0,9 |
0,005 |
60 |
|
|
с начисленных доходов |
190 |
5,2 |
0,04 |
6,6 |
0,03 |
126,9 |
|
|
Другая текущая дебиторская задолженность |
210 |
250,2 |
2 |
340,7 |
1,7 |
136,2 |
|
|
Текущие финансовые инвестиции |
220 |
0,0 |
0,0 |
14,9 |
0,08 |
- |
|
|
Денежные средства и их эквиваленты в национальной валюте |
230 |
2 753,6 |
21,5 |
5 911,4 |
30 |
214,7 |
|
|
Другие оборотные активы |
250 |
24,1 |
0,2 |
18,7 |
0,09 |
77,6 |
|
|
Всего по разделу II |
260 |
4 542,0 |
35,5 |
10 330,7 |
52,3 |
227,4 |
|
|
III. ЗАТРАТЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ |
270 |
12,4 |
0,1 |
9,5 |
0,1 |
76,6 |
|
|
БАЛАНС |
280 |
12 787,4 |
100 |
19 735,0 |
100 |
154,3 |
|
|
ПАССИВ |
|||||||
|
I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|||||||
|
Уставной капитал |
300 |
5 402,0 |
42,2 |
5 402,0 |
27,4 |
64,92 |
|
|
Другой дополнительный капитал |
330 |
604,0 |
4,7 |
1 155,8 |
5,6 |
191,4 |
|
|
Резервный капитал |
340 |
428,0 |
3,3 |
1 012,6 |
5,1 |
236,6 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
350 |
1 428,7 |
11,2 |
4 451,7 |
22,56 |
311,6 |
|
|
Всего по разделу I |
380 |
7 862,7 |
61,5 |
12 022,0 |
61 |
152,9 |
|
|
II. ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУДУЩИХ ЗАТРАТ |
|||||||
|
Страховые резервы |
415 |
6 056,7 |
47,4 |
5 629,5 |
28,5 |
92,9 |
|
|
Доля перестраховщиков в страховых резервах |
416 |
1 556,2 |
12,2 |
321,9 |
1,6 |
20,7 |
|
|
Целевое финансирование |
420 |
0,0 |
0,0 |
3,1 |
0,02 |
- |
|
|
Всего по разделу II |
430 |
4 500,5 |
35,2 |
5 310,6 |
26,9 |
118,0 |
|
|
III. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||
|
Долгосрочные кредиты банков |
440 |
61,6 |
0,5 |
59,2 |
0,3 |
96,1 |
|
|
Всего по разделу III |
480 |
61,6 |
0,5 |
59,2 |
0,3 |
96,1 |
|
|
IV. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||
|
Кредиторская задолженность по товарам, работам, услугам |
530 |
3,7 |
0,03 |
4,3 |
0,02 |
116,2 |
|
|
Текущие обязательства по расчетам с бюджетом |
550 |
70,0 |
0,5 |
52,5 |
0,27 |
75 |
|
|
Текущие обязательства по страхованию |
570 |
42,9 |
0,3 |
71,8 |
0,4 |
167,4 |
|
|
Текущие обязательства по оплате труда |
580 |
97,2 |
0,8 |
114,0 |
0,8 |
117,3 |
|
|
Из внутренних расчетов |
600 |
106,2 |
0,8 |
163,7 |
0,8 |
154,1 |
|
|
Другие текущие обязательства |
610 |
41,8 |
0,3 |
1 936,0 |
10 |
4 631,5 |
|
|
Всего по разделу IV |
620 |
361,8 |
2,8 |
2 342,4 |
11,8 |
647,4 |
|
|
V. ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ |
630 |
0,8 |
0,006 |
0,8 |
0,004 |
100 |
|
|
БАЛАНС |
640 |
12 787,4 |
100 |
19 735,0 |
100 |
54,3 |
Из данной таблицы определим, что АСК "Оранта-Лугань" динамично развивающаяся компания, показатели за 2008г. превышают показатели за 2007г.
Анализ таблицы показывает, что основной статьей актива баланса на предыдущий период является группа необоротных активов, в частности - долгосрочные финансовые инвестиции. Доля необоротных активов в активе баланса составила 64,4%, однако в отчетном периоде удельный вес этой группы уменьшился и составляет теперь 47,6%. Оборотные активы на предыдущий период составляют 35,5%, но в отчетном периоде увеличиваются до 52,3%, что в абсолютном значении составляет 10 330,7 тыс. грн. Доля дебиторской задолженности на начало периода - 9,9% актива, увеличившись на 8,3% за отчетный период, она составляет 18,2%.
Анализ структуры пассива предприятия за отчетный период показал, что доля собственного капитала в структуре баланса на начало отчетного периода составила 61,5%, а на конец уменьшилась до 61%. При практически одинаковом удельном весе собственного капитала в структуре баланса и абсолютном значении уставного капитала происходит увеличение дополнительного и резервного капитала, а так же значительный рост нераспределенной прибыли. Стабильность доли собственного капитала показывает положительную тенденцию в изменении финансовой устойчивости предприятия. Второй крупной статьей актива баланса является статья «Обеспечение будущих затрат» (главным образом страховые резервы) - 35,2% пассива на начало отчетного периода, в сравнении с концом периода доля обязательств уменьшилась на 8,3%, и составляет теперь 26,9%.