Организация международных расчетов банковскими переводами (на примере РФ ОАО ВТБ)

- формы международных расчетов.

Условия платежа отвечают на вопрос, в какой момент движения и местонахождения товара производится его оплата. Различают три варианта платежа:

1. Расчеты наличными(в том смысле, что не в кредит) производятся:

- после сообщения об отгрузке товара экспортером;

- после получения необходимых товарно-транспортных документов;

- по получению товара.

2. Расчеты в кредит предусматривают:

- предоставление экспортером отсрочки платежа импортеру;

- аванс импортера экспортеру.

3. Смешанные условия допускают проведение части платежа наличными, а части - в кредит.

К наличным международным расчетам относятся расчеты в период от момента готовности экспортируемых товаров до передачи товарораспорядительных документов импортеру.

Формы расчетов представляют собой сложившиеся в мировой коммерческой и банковской практике способы возникновения и урегулирования взаимных требований и обязательств путем оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов, участниками внешнеторговой сделки.

Основные формы расчетов, применяемые в мировой практике Михайлов Д. М. «международные контракты и расчеты - 2-е изд., перераб. и доп. - М. Юрайт-Издат, 2006 - стр. 40:

банковский перевод;

инкассо;

аккредитив;

Некоторые экономисты дополнительно к основным формам выделяют: документарное инкассо, чистое инкассо, чековую и вексельную формы расчетов. Однако последние две формы в чистом виде практически не применяются, т.к. не гарантируют экспортеру оплату за полученный товар Михайлов Д. М. «международные контракты и расчеты - 2-е изд., перераб. и доп. - М. Юрайт-Издат, 2006 - стр. 40.

Поскольку документарное и чистое инкассо практически представляют одну форму расчетов-инкассо, то по нашему мнению следует выделять указанные выше три основные формы международных расчетов. Каждой из этих форм присуще некоторые особенности (рис. 2).



Рис. 2. Схема форм международных расчетов Бабачев М.Ю., Бабичева Ю.А., Бурова М.Е., Дадашева О.Ю. Банковское дело: Справ. пособие. - М.: Экономика, 2011. стр. 202.

Выбор конкретной формы расчетов сторон-партнеров по внешнеторговой сделке, зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, традиций и обычаев международной торговли данным товарам, вида товара, наличия кредитного соглашения, платежеспособности и репутации участников сделки, определяющих их взаимные уступки, конъюнктуры рынка данного товара, соотношения спроса и предложения.

От выбранной формы международных расчетов и условий платежа зависят скорость и гарантии получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки.

Рассмотрим эти формы расчетов более подробно.

Инкассовая форма расчетов - это операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары (оказанные ему услуги) и зачисляет эти средства на счет экспортера. Она осуществляется в соответствии с регламентом - Унифицированные правила по инкассо (публикация Международной торговой палаты N 522, в редакции 1995 г.) и предполагает проведение банком данной операции на основе инструкций экспортера.

Инкассовая операция проводится банками с документами, на основании полученных инструкций от клиентов, в следующих целях:

получения акцепта и/или платежа;

выдачи документов против акцепта и/или платежа;

выдачи документов на других условиях (в зависимости от случая).

Документы, с которыми производятся операции по инкассо, включают:

1) финансовые документы (переводные векселя, простые векселя, платежные расписки и иные подобные документы, используемые для получения платежа деньгами);

2) коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, спецификация, сертификаты и др.).

В связи с этим определяются два вида инкассо: чистое инкассо, (т.е. только финансовых документов), и документарное инкассо (инкассо коммерческих документов, в том числе сопровождаемых финансовыми документами) Бабачев М.Ю., Бабичева Ю.А., Бурова М.Е., Дадашева О.Ю. Банковское дело: Справ. пособие. - М.: Экономика, 2011. стр. 203..

В инкассовой форме расчетов участвуют (Рис 3): 1) доверитель-клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент - которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий банк - получающий валютные средства от импортера; 4) представляющий банк - делающий представление документов импортеру-плательщику; 5) плательщик; 6) бенефициар - экспортер, получатель экспортной выручки.

Рис.3. Схема расчетов по документарному инкассо

Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом поручении, содержащем полные и точные инструкции. Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения валютной выручки экспортером банк может учесть тратту или предоставить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. В развитых странах инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения им коммерческих документов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).

Алгоритм инкассовой операции следующий:

Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар.

Экспортер направляет своему банку - ремитенту инкассовое поручение и коммерческие документы.

Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческим документы инкассирующему банку, который может одновременно выступать в качестве представляющего банка.

Инкассирующий (представляющий) банк, представляет полученные коммерческие и финансовые документы импортеру для акцепта и оплаты. Представление документов также может быть выполнено инкассирующим банком через другой банк (как правило, банк импортера), если в инкассовой операции участвуют более двух банков - корреспондентов.

Импортер производит оплату документов инкассирующему (представляющему) банку на основе банковского перевода.

Инкассирующий банк переводит платеж банку ремитенту (или банку экспортера) платежным поручением.

Банк-ремитент зачисляет переведенную суму на счет экспортера-бенефициара.

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны предоставить импортеру документы или тратты к оплате (акцепту). В случае неплатежа или неакцепта банк импортера извещает об этом доверителя или его банк. Обычно банки не отвечают за правильность оформления товарных документов и соответствие их требованиям контракта и ограничиваются проверкой соответствия представленных документов по внешним признакам тем, которые перечислены в инкассовом поручении.

Расчеты при документарном инкассо производятся на основании следующих документов, оговоренных сторонами в контракте:

счет-фактура или коммерческий счет, выписанный экспортером для получения с покупателя причитающихся ему средств;

отгрузочные документы, удостоверяющие отправку товара (коносаменты, железнодорожные, авто- или авианакладные, почтовые квитанции);

страховые полисы;

различные сертификаты, спецификации, свидетельства;

таймшит (документ, подтверждающий продолжительность погрузки или разгрузки судна в порту);

другие документы, предусмотренные в контракте.

При наличии у российского банка соответствующей (генеральной) лицензии и при осуществлении им самостоятельной работе по инкассо проверенный комплект представленных документов направляется инкассирующему (представляющему) банку с первым экземпляром инкассового поручения. Банк-ремитент дает в инкассовом поручении инструкцию о способе получения платежа и (по почте, телеграфу, по каналами SWIFT) или извещения об акцепте, а также инструкции о порядке зачисления экспортной выручки, указывая наименование банка-корреспондента, через который должен быть, осуществлен платеж. Инкассовые поручения, как правило, составляются в пяти экземплярах.

Первый экземпляр инкассо подписывают два уполномоченных сотрудника банка. После проверки и оформления инкассового поручения его первый экземпляр, счета-фактуры, отгрузочные документы направляются банком-ремитентом в иностранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.

Второй экземпляр инкассо служит почтовым запросом инкассирующему банку о причине неуплаты или неакцепта, если к расчетному сроку получения платежа или акцепта извещение от банка-импортера еще не поступало.

Третий экземпляр инкассо используется для отсылки оригинала коносамента следующей банковской почтой.

Четвертый экземпляр инкассо, подписанный двумя уполномоченными лицами организации-экспортера и заверенный оттиском печати, вместе с копиями счетов-фактур находится на контроле у банка-экспортера (ремитента) до получения платежа или акцепта либо других инструкций экспортера, возникших в результате пересмотра условий контракта.

Пятый экземпляр инкассо выдается клиенту в день представления документов в банк в качестве расписки банка о принятии документов на инкассо Михайлов Д. М. «международные контракты и расчеты - 2-е изд., перераб. и доп. - М. Юрайт-Издат, 2006 - стр. 288.

В инкассовом поручении клиента должны содержаться полные и точные инструкции, а именно Воронова Т.А. Расчетно-платежные отношения во внешнеэкономической деятельности / Т.А. Воронова. - М.: Юнити, 2007. - стр. 102.:

- дата и номер инкассового поручения;

- наименование инкассирующего банка;

- перечень (по количеству и виду) приложенных документов, подлежащих выдаче плательщику;

- наименование товара (вид оказанных услуг);

- наименование и полный адрес плательщика;

- сумма иностранной валюты, подлежащей инкассированию, с обязательным указанием валюты платежа;

- условия и срок оплаты инкассо в соответствии с условиями контракта и оговоренными контрактом сроками;

- указания, на чей счет должны быть отнесены расходы, связанные с инкассированием;

- при наличии гарантии иностранного банка, обеспечивающей поступление платежей за отгруженный товар, в инкассовом поручении должна содержаться полная ссылка на такую гарантию банка и требование платежа в счет данной гарантии (в случае, если инкассо не будет оплачено импортером в указанные сроки).

- метод платежа и формы извещения о платеже;

- инструкции о возможностях принятия частичных платежей и выдачи документов против них;

- инструкции на случай не платежа(акцепта) и несоответствие другим инструкциям;

- полная ссылка на гарантию иностранного банка и требование платежа в счет нее (при наличии такой гарантии)

- другие данные по усмотрению клиента.

При определении контрольного срока получения платежа учитываются следующие факторы:

- двойной пробег документов по почте от банка-ремитента до инкассирующего банка;

- плюс 4 дня на обработку документов иностранным банком, плюс 6 льготных дней.

К полученному сроку прибавляется количество дней, предусмотренных контрактом для получения платежа (оговоренных в инструкциях инкассо).

При исчислении контрольного срока получения платежа, поступающего через третий банк, принимается во внимание тройной срок прохождения документов между банками, плюс 10 дней на обработку в представляющем банке, плюс 4 дня на обработку документов в третьем банке. Срок оплаты инкассо указывается в 4-м экземпляре инкассо, который вместе с копиями счетов-фактур хранится после оприходования в специальном досье и учитывается на соответствующем внебалансовом счете.

Банк-ремитент обязан проконтролировать получение отосланных документов иностранным банком, о чем последний извещает банк экспортера подтверждением с указанием своего номера инкассо. В случае, если к расчетному сроку платеж не поступил, банк-ремитент направляет в течении трех дней соответствующий запрос в банк импортера. Сообщение инкассирующего банка, о выполнении инструкций инкассового поручения, должно быть без задержки передано экспортеру. При неполучении ответа на повторный запрос иностранному банку банк-ремитент извещает о неоплате своего клиента.

Инкассовое поручение может быть снято с учета только при получении платежа, либо при возврате документов инкассирующим банком с указанием причины, либо при получении соответствующих инструкций от экспортера (при извещении банка-импортера).

При получении платежного поручения или кредит-авизо в оплату инкассо банк-ремитент проверяет соответствие платежного поручения инструкциям инкассо (сумма, валюта платежа, способ авизования), дебетует счет иностранного банка и кредитует счет экспортера, указанный в 4-ом экземпляре инкассового поручения.

Операции по инкассо в расчетах за импортированные товары и полученные услуги начинаются с того, что инкассовые документы поступают в представляющий и инкассирующий банк, где находится валютный счет российского предприятия-импортера Деньги, кредит, банки: Учеб. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - стр. 326..

Инкассовые документы находятся в инкассирующем банке до момента оплаты или исполнения иных инструкций, оговоренных в инкассовом поручении.

Второй экземпляр инкассо (или его копия) при извещении направляется организации-плательщику. В извещении указывается наименование плательщика, сумма, номер и дата инкассо, срок оплаты инкассовых документов. Срок оплаты исчисляется со дня получения документов уполномоченным банком.

Инкассовые поручения платежом без рассрочки могут иметь фиксированный срок оплаты, например, через 15 дней, в течение 30 дней и т.д. от даты представления (срочное инкассо). Кроме того, инкассовые поручения могут содержать указание об оплате «по предъявлении» (at sight). В практике работы банков такой вариант оплаты рассматривается как оплата в течении 14 дней. При наличии у клиента обоснованных причин задержки платежей он обязан сообщить об этом в банк и изложить причину отказа в оплате (от акцепта):

- контракт не заключался;

- товар не заказан;

- двойная оплата одной партии товара и т.д., то оформляется полный отказ от оплаты инкассо письмом с указанием мотива отказа. К письму с отказом обязательно прилагаются документы (телексы, письма, факсы) клиента к экспортеру с извещением об отказе и полный комплект документов.

При оплате счета клиент приносит в банк заявление на перевод (перечисление) денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа. Оплата должна производиться в сумме инкассового поручения. На практике иностранные клиенты-экспортеры заключают контракты с инкассовой формой расчетов таким образом, что обычно инкассирующим банком является крупный иностранный банк, в котором российский банк (представляющий банк) имеет корреспондентский счет. Это связано с тем, что большинство иностранных фирм еще не доверяет банковской системе в России и своим российским партнерам.

Инкассовая форма расчетов более выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью получения платежа, однако банки, как правило, не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты документов.

Инкассовая форма расчетов в определенной степени выгодна и экспортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов (если, конечно, экспортер не дал инструкций о выдаче документов без оплаты). Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты, если экспортер не дал банкам инструкций о выдаче документов без оплаты.

Основным недостатком инкассовой формы расчетов является: 1). значительный разрыв во времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получением денег за товары и услуги. 2). инкассо не гарантирует экспортеру своевременного получения средств, т.к. импортер вправе отказаться от оплаты представленных документов или может не иметь средств для оплаты. В этой связи в расчетах по инкассо могут использоваться предварительно выданные банковские гарантии своевременной оплаты инкассовых поручений. За выдачу таких гарантий банк получает определенный доход.

Другой формой международных расчетов является аккредитив.

Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по поручению и за его счет клиента произвести: 1) оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, 2) оплату либо акцепт тратты, выставленной бенефициаром.

В соответствии с пятой редакцией Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (UCP 600), которые вступили в силу с 1 июля 2007 года, определяется как соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк, действуя по просьбе и на основании инструкций своего клиента, должен произвести платеж третьему лицу или по его приказу или должен оплатить, либо акцептовать, или негоциировать (т.е. купить или учесть) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромнее по сравнению с банковским переводом и инкассо, однако именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение экспортной выручки, т.е. максимально отвечает интересам экспортера.

Механизм аккредитивной формы расчетов следующий (рис.4)

Рис.4. Схема расчетов по документарному аккредитиву с платежом в банке - эмитенте

1. Импортер заключает контракта с экспортером

2. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива.

3. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его своему корреспонденту, как правило, в стране экспортера, поручая ему авизовать аккредитив бенефициару.

4. Авизующий (извещающий) банк передает аккредитив бенефициару, удостоверяя его подлинность.

5. После получения открытого в его пользу аккредитива (т. е. обязательства банка произвести платеж) бенефициар-экспортер производит отгрузку товара.

6. Экспортер представляет товарно-транспортные и финансовые документы, как правило, в авизующий банк,

7. Банк экспортера пересылает их для оплаты банку-эмитенту.

8. Банк - эмитент (после проверки правильности оформления документов, их соответствия условиям аккредитива), переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка(банку бенефициара-экспортера)

9. Банк-эмитент выдает документы приказодателю (импортеру), который получает товар.

10. Авизующий банк (банк экспортера) зачисляет экспортную выручку на счет бенефициара.

В соответствиями с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), возможно назначение и авизующего банка, который в этом случае может произвести оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребовать возмещение произведенного платежа у банка-эмитента. Если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. В этом случае при открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. При выборе аккредитивной формы расчетов в ВТК оговаривается следующее Деньги, кредит, банки: Учеб. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - стр. 323.:

а) наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

б) вид аккредитива;

в) наименования авизующего и исполняющего банков;

г) порядок взимания банковской комиссии;

д) условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

е) перечень документов, против которых должен производиться платеж;

ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др. Желательно, чтобы перед заключением контракта, расчет по которому будет производиться с помощью документарного аккредитива, контрагенты согласовали текст контракта и проформу аккредитива с банками, которые будут участвовать в аккредитивной операции.

При документарном аккредитиве документы должны быть представлены экспортером в банк в течение срока действия аккредитива, но не позднее 21 дня от даты отгрузки товара. Представленные документы проверяются в банке ответственными исполнителями как с точки зрения соблюдения условий аккредитива, так и правильности оформления представленных документов. При обнаружении расхождений документы возвращаются экспортеру для внесения необходимых изменений. Таким образом, своевременное получение экспортной выручки при документарном аккредитиве зависит от строгого соблюдения условий аккредитива.

После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту (или подтверждающему банку) для оплаты, акцепта или негоциации (учет тратты, выставленной бенефициаром, в данном случае экспортером), указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть, зачислена выручка. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера, дебетуя счет импортера. Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару, импортер же, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

Банк-эмитент может сам исполнить аккредитив или уполномочить банк экспортера (или любой другой банк) на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару (естественно, после получения от бенефициара документов и их тщательной проверки). Наименование исполняющего банка и способ исполнения аккредитива фиксируются участниками внешнеторговой сделки в контракте, на основании которого они определяются в аккредитиве.

Контрольная функция банка заключается в тщательной проверке документов и их соответствия условиям аккредитива. При этом главное внимание уделяется трем критериям : полноте набора документов, внешнему их соответствию принятым требованиям, отсутствию противоречий между ними. Если по внешней форме они не отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент самостоятельно решает, принять их или отклонить.

Документы предусмотренные аккредитивной формой расчетов Воронова Т.А. Расчетно-платежные отношения во внешнеэкономической деятельности / Т.А. Воронова. - М.: Юнити, 2007. - стр. 108.:

а) коммерческий счет - должен содержать следующую информацию: номер, дата, сумма, номер аккредитива, грузополучатель, номер и дата транспортного документа, место отгрузки и место назначения товара, описание товара;

б) транспортные документы - удостоверяют, что товар принят к перевозке: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная и ее дубликат; при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных перевозках - автодорожная накладная; при морских перевозках - коносамент.

в) другие коммерческие документы, к которым относятся спецификация, упаковочный лист, сертификат о качестве и т.п., дают качественную и количественную характеристику товара;

г) тратта - переводной вексель.

Различаются следующие основные виды аккредитивов:

- отзывные и безотзывные;

- подтвержденные и неподтвержденные;

- трансферабельные (переводные);

- револьверные (возобновляемые);

- покрытые и непокрытые.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию клиента, давшего поручение на его открытие в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывным является аккредитив, обозначенный как «безотзывный». Такой аккредитив не может быть аннулирован до истечения его срока, и условия аккредитива не могут быть изменены без согласия бенефициара. Во внешней торговле применяются в основном безотзывные аккредитивы Жук И. Проблемы организации и проведения международных расчетов российскими банками / И. Жук // Банковский вестник. - 2007. - №8. - С. 14-21..

Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом, как правило, третьими банками - крупными иностранными банками-корреспондентами.

Трансферабельный (переводной) аккредитив предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, - вторыми бенефициарами.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Револьверные аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) после каждого использования.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Банк-эмитент для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем банке страховой депозит.

Если аккредитивная форма расчетов применяется в расчетах российских организаций за импортируемые товары, то документооборот начинается с заявления российского предприятия-импортера своему уполномоченному банку об открытии аккредитива. В заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны все необходимые реквизиты: номер счета клиента-приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма иностранной валюты по открытии аккредитива; наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью; наименование авизующего банка; наименование исполняющего банка; наименование и адрес бенефициара; срок действия аккредитива; срок отгрузки; наименование товара; условия поставки товара; перечень необходимых для оплаты документов; порядок оплаты банковской комиссии и расходов и другие реквизиты, строго соответствующие условиям контракта.

После проверки сотрудниками банка условий аккредитива, указанных в заявлении на открытие аккредитива, последний регистрируется в специальном журнале. Дополнительно рекомендуется открывать для каждого аккредитива отдельное досье и вести его по мере получения и обработки документов от клиента-импортера.

Аккредитив считается открытым после того, как сделана бухгалтерская запись по счетам и отослано сообщение в адрес иностранного банка, причем даты этих двух документов должны совпадать. В адрес авизующего иностранного банка направляется послание по системе СВИФТ с указанием номера аккредитива, его полных условий, способа платежа по аккредитиву, места исполнения и места истечения срока его действия.

Способ исполнения импортного аккредитива, так же как определение авизующего и исполняющего банка, устанавливается в соответствии с инструкциями приказодателя аккредитива и наличием банков-корреспондентов у банка-эмитента за границей. Место истечения срока действия аккредитива определяется в зависимости от местонахождения исполняющего банка.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, т.к. представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев - до прибытия товара в пункт назначения. Под залог аккредитива банк может выдать бенефициару льготный кредит, что особенно важно, если он является посредником.

Аккредитив считается наиболее сложной формой расчетов для экспортера, т.к. получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, поскольку действуют на основании их инструкций.

Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются:

- определенные задержки пробега документов через банки;

- высокая стоимость аккредитива: за проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) иностранные (а соответственно, и российские) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.